贷：主营业务收入 300000 应交税费——应交增值税（销项税额）51000 借：销售费用 4650 应交税费——应交增值税（进项税额） 350 贷：银行存款 5000 借：营业税金及附加 30000
贷：应交税费——应交消费税 30000 （3）视同销售增值税销项税额=3×30000×17%=15300（元） 自产自用应交消费税=3×30000×10%=9000（元） 借：固定资产 90300
贷：库存商品 66000 应交税费——应交增值税（销项税额）15300 ——应交消费税 9000 （4）增值税进项税额=170000（元）
借：原材料 1000000 应交税费——应交增值税（进项税额）170000
贷：银行存款 1170000 （5）增值税进项税额=30600（元）
借：原材料 180000 应交税费——应交增值税（进项税额）30600
贷：银行存款 210600 （6）借：管理费用 6000 贷：银行存款 6000
当月应交增值税=153170＋51000＋15300－350－170000=49120（元） 当月应交消费税=90100＋30000＋9000=129100（元）
营业税
一、单项选择题
1．企业销售不动产应缴纳（ ）。 A．增值税 B．营业税 C．消费税 D．个人所得税
2．建筑企业分包工程的纳税人（ ）。 A．总承包人 B．分包人 C．建设单位 D．监理公司
3．某明星演出由剧院售票，其应纳营业税的扣缴义务人为（ A．该明星本人 B．该明星经纪人 C．该剧院 D．明星所在单位 4．保龄球业务属于以下税目（ ）。 A．文化体育业 B．服务业 C．金融保险业 D．娱乐业 5．金融业的营业税税率为（ ）。 A．3% B．5% C．8% D．20%
6．营业税按期纳税的起征点为（ ）。 A．0～1000元 B．1000～5000元 C．500～1000元 D．5000～10 000元
7．纳税人从事运输业务，其纳税地点为（ ）。 A．机构所在地 B．劳务发生地
C．运输业务所经地 D．以上任选一地
8．下列混合销售行为应当征收营业税的有（ ）。 A．从事零售的个体经营者的混合销售行为
B．从事运输业务的个人销售货物并负责运输的混合销售行为C．因转让著作所有权而发生的销售影母片的业务
D．从事运输业务的单位销售货物并负责运输的混合销售行为9．下列业务中属于征收营业税的有（ ）。 A．非金融机构从事的金融期货业务 B．金融机构从事的金融期货业务
。 ）
C．非金融机构从事的货物期货业务 D．金融机构从事的货物期货业务
10. 邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的（ ）的征税范围。 A．“邮电通信业”税目中的邮政业 B．“金融保险业”税目中的金融业 C．“服务业”税目中的代理业
D．“服务业”税目中的其他服务业 二、多项选择题
1．营业税的征收范围（ ）。
A．从事商品零售业务 B．提供加工、修理劳务 C．销售不动产 D．转让无形资产
2．以下税目适用3%营业税税率的有（ ）。 A．交通运输业 B．文化体育业 C．娱乐业 D．金融保险业
3．下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有（ ）。 A．转让不动产所有权 B．转让不动产使用权
C．单位将不动产无偿赠与他人 D．将不动产出租给他人使用 4．以下按规定免交营业税的有（ ）。
A．幼儿园教育服务 B．残疾人为社会提供服务 C．医院的医疗服务 D．学校的教育劳务
5. 下列哪些公司发生的混合销售行为，对其合计的销售额应征收营业税（A．百货公司 B． 建筑公司 C．保险公司 D． 广告公司 6. 下列行为中，应纳营业税的有（ ）
A．甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权、该专利在中国使用 B．甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用 C．甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用 D．甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用 7. 按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有（ ）。 A．转让经济合同
。 ） B．转让单位名称
C．境外向境内转让无形资产
D．以无形资产入股并按销售额的一定比例提取转让费 三、判断题
1．在工程承包业务中，总承包人将工程分包或转包他人的，应以工程的全部承包总额作为计税依据。 （ ） 2．金融机构往来业务应该征收营业税。 （ ） 3．社保基金投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入，按“服务业”税目中的“代理业”项目征税。 （ ） 4．征收营业税劳务不征收增值税，征收增值税劳务不征收营业税。 （ ）
5．某运输公司同时兼营仓储业务，其运输收入和仓储收入因故未能分开核算，由于运输业务收入占总收入的50%以上。所以，应按运输收入的税率3%征收营业税。 （ ）
6．单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。 （ ） 四、实务题
1．某汽车运输公司当月取得货运收入300 000元，托运装卸收入60 000元；代政府有关部门收取公路建设基金20 000元。另取得货物堆存收入15 000元，汽车租赁租金收入30 000元。计算该公司当月应纳营业税税额。
2．某建筑安装企业取得一项承包额为600万元的工程项目，该企业将其中的设备安装工程转包给A安装公司，分包额200万元。请根据税法的规定计算该建筑安装企业承包此项工程应缴纳的营业税和应扣缴的营业税税额。 3．某保险公司2007年5月有关业务如下：
（1）为某大型工程项目提供保险，全部保费收入5 000 000元，该公司以分保形式支付另两家保险公司保费各1 000 000元。 （2）为一大宗出口货物提供出口信用保险业务取得保费收入500 000元。
（3）办理其他应税险种取得保费收入共2 000 000元，其中在机动车第三者责任险业务中，当月支付投保人无赔款奖励共150 000元。 试计算该保险公司当月应纳营业税及应代扣代缴营业税税额。
4．大钟楼电信局2007年5月取得下列收入：168声讯服务台话费收入800 000元，电话费收入40 000元，小灵通、移动电话（提供电信服务）销售收入15 000 000元，电信物品销售收入2 200 000元，其他电信业务收入400 000元。要求计算该电信局当月应纳营业税税额。 5．光明影都剧院2007年5月取得下列收入：
（1）放映电影售票收入400 000元，放映过程中播放广告取得收入60 000元。
（2）为一杂技团提供演出场所举办专场演出，由该院售票，门票收入40 000元，实际分得10 000元。 （3）将场地出租给一家公司用于召开会议，租金收入16 000元。 （4）自办的歌舞厅，独立核算，当月营业收入70 000元。 计算该影剧院当月应纳营业税及应代扣代缴营业税税额。