《税务会计》期末复习资料121226

课程名称 教 材 信 息 名称 出版社 作者 版次 税务会计 税务会计与筹划 大连出版社 张孝光、高翔 2012年8月修订版 注:如学员使用其他版本教材,请参考相关知识点

一、客观部分: (一)、单项选择题

1.在税制的构成要素中,( )是计算应纳税额的尺度,体现课税的深度。

A.纳税对象 B.纳税期限 C.税率 D.税目 ★考核知识点: 税制构成要素

2.我国目前采用超额累进税率的税种为( )。

A.企业所得税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.契税 ★考核知识点: 税制构成要素

3.我国目前采用超率累进税率的税种为( )。

A.印花税 B.房产税 C.资源税 D.土地增值税 ★考核知识点: 税制构成要素

4. 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或经经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴税款的行为为( )。

A.偷税 B.漏税 C.避税 D.欠税 ★考核知识点: 税务违法种类

5. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。

A.收取的手续费 B.收取的包装物租金 C.收取的销项税额 D.收取的违约金 ★考核知识点: 销售额的组成

6.以下属于增值税征收范围的是( )。

A.建筑劳务 B.服务劳务

C. 修理、修配劳务 D.修缮劳务 ★考核知识点: 增值税的征税范围

7.某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为( )元。

A. 51 B.145.29 C.170 D.68 ★考核知识点: 增值税以旧换新销售方式下销售额的确定

8.甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3.33万元,并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是( )。

A.按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 B.按11.33万元为依据计算缴纳增值税 C.按3.33万元为依据计算缴纳增值税 D.按增值税专用发票上注明的税金作为进项税 ★考核知识点: 增值税销项税额的计算

9.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,其小规模纳税人适用的征收率为( )。

A.3% B.4% C.6% D.2% ★考核知识点: 小规模纳税企业征收率

10. 某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗,每辆成本为300元(材料成本占65%),每辆对外销售额为420元(不含税),则本月进项税额的抵减额为( )。

A.331.5元 B.510元 C.610.3元 D.714元.13 ★考核知识点: 不得从销项税额中抵扣的进项税额的计算 11.下列属于增值税混合销售行为的有( )。

A.电话局提供电话安装的同时销售电话

B.建材商店销售建材的同时,也提供装饰装修服务 C.塑钢门窗商店销售产品,并为客户加工与安装 D.汽车制造厂既生产销售汽车,又提供汽车修理服务 ★考核知识点: 增值税纳税范围中的特殊行为

12.下列关于销项税额确认时间的正确说法是( )。

A.赊销方式销售的,为将提货单交给卖方的当天 B.直接收款方式销售的,为发货当天 C.预收货款方式销售的,为收款当天

D.将自产货物用于集体福利和个人消费的,为货物移送当天 ★考核知识点: 增值税纳税义务发生时间

13.下列各种行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额( ) I A.某生产企业外购钢材料用于扩建厂房 B.某商店为厂家代销服装

C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售 ★考核知识点: 增值税视同销售行为

14.某生产果酒企业为增值税一般纳税人,月销售收入为140.4万元(含税),当期发出包装物收取押金为4.68万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元,该企业本期应申报的销项税额为( )

A.20.4万元 B.20.74万元 C.21.08万元 D.20.7978万元 ★考核知识点: 包装物押金的税务处理

15.天红工厂一批原材料因保管不善,于今年5月毁损灭失,,该批原料账面价值为20万元(其中含运费成本5000元),其相关的的会计分录是( ) A.借:其他业务成本 233526

贷:原材料 200000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 33526 B.借:待处理财产损溢 233526

贷:原材料 200000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 33526 C.借:待处理财产损溢 233500

贷:原材料 200000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 33500 D.借:其他业务成本 233500

贷:原材料 200000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 33500 ★考核知识点: 增值税进项税额转出的会计处理

16.某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司,开具专用发票注明价款

42760元,收取包装物押金1500元,另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。

A.2500元 B.2600元 C.2200元 D.2500元 ★考核知识点: 包装物押金的税务处理

17.消费税纳税义务发生时间说法正确的是( )。 @ A.预收货款结算方式下发出应税消费品的当天 0=[40 B.赊销方式下收到货款当天 DV C.预收货款结算方式下收到货款当天 Qz=8u D.分期收款结算方式下实际收款日期 ★考核知识点: 消费税纳税义务的确认

18.纳税人用于投资入股的应税消费品,其消费税的处理是( )。 A.不征消费税

B.按同类商品平均售价计征消费税 C.按市场价格计征消费税

D.按同类商品最高售价计征消费税 ★考核知识点: 应税消费品视同销售的税务处理

19.A厂委托B厂加工一批应税消费品,A厂提供的原材料成本为54000元,B厂收取加工费9000元,该应税消费品适用税率为30%,受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售,一半用于继续生产最终应税消费品后销售,取得销售收入额89000元,适用税率为40%。A厂实际负担的消费税额为( )。 T0? A.8600元 Z08 B.49100元 ^& C.4028.5元 `T D.22100元 ★考核知识点: 委托加工应税消费品的税务处理

20.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应( )。 E={% A.由受托方代收代缴 HT

B.由委托方在受托方所在地缴纳 ;\\5bS C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳 >r.rT D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳 ★考核知识点: 消费税纳税环节

21.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批1 000公斤,成本为17万,

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