课程名称 教 材 信 息 名称 出版社 作者 版次 税务会计 税务会计与筹划 大连出版社 张孝光、高翔 2012年8月修订版 注：如学员使用其他版本教材，请参考相关知识点
一、客观部分： （一）、单项选择题
1．在税制的构成要素中，（ ）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。
A．纳税对象 B．纳税期限 C．税率 D．税目 ★考核知识点: 税制构成要素
2．我国目前采用超额累进税率的税种为（ ）。
A．企业所得税 B．土地增值税 C．个人所得税 D．契税 ★考核知识点: 税制构成要素
3．我国目前采用超率累进税率的税种为（ ）。
A．印花税 B．房产税 C．资源税 D．土地增值税 ★考核知识点: 税制构成要素
4. 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为为（ ）。
A．偷税 B．漏税 C．避税 D．欠税 ★考核知识点: 税务违法种类
5. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。
A.收取的手续费 B.收取的包装物租金 C.收取的销项税额 D.收取的违约金 ★考核知识点: 销售额的组成
6．以下属于增值税征收范围的是（ ）。
A．建筑劳务 B．服务劳务
C． 修理、修配劳务 D．修缮劳务 ★考核知识点: 增值税的征税范围
7．某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（ ）元。
A. 51 B.145.29 C.170 D.68 ★考核知识点: 增值税以旧换新销售方式下销售额的确定
8．甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（ ）。
A.按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 B.按11.33万元为依据计算缴纳增值税 C.按3.33万元为依据计算缴纳增值税 D.按增值税专用发票上注明的税金作为进项税 ★考核知识点: 增值税销项税额的计算
9．增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（ ）。
A．3% B.4% C.6% D.2% ★考核知识点: 小规模纳税企业征收率
10. 某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（ ）。
A．331.5元 B．510元 C．610.3元 D．714元.13 ★考核知识点: 不得从销项税额中抵扣的进项税额的计算 11．下列属于增值税混合销售行为的有（ ）。
A．电话局提供电话安装的同时销售电话
B．建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务 C．塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装 D．汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务 ★考核知识点: 增值税纳税范围中的特殊行为
12．下列关于销项税额确认时间的正确说法是（ ）。
A．赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天 B．直接收款方式销售的，为发货当天 C．预收货款方式销售的，为收款当天
D．将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天 ★考核知识点: 增值税纳税义务发生时间
13．下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（ ） I A．某生产企业外购钢材料用于扩建厂房 B．某商店为厂家代销服装
C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D．某歌厅购进一批酒水饮料用于销售 ★考核知识点: 增值税视同销售行为
14．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元，该企业本期应申报的销项税额为（ ）
A．20．4万元 B．20．74万元 C．21．08万元 D．20．7978万元 ★考核知识点: 包装物押金的税务处理
15．天红工厂一批原材料因保管不善，于今年5月毁损灭失，，该批原料账面价值为20万元（其中含运费成本5000元），其相关的的会计分录是（ ） A．借：其他业务成本 233526
贷：原材料 200000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 33526 B．借：待处理财产损溢 233526
贷：原材料 200000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 33526 C．借：待处理财产损溢 233500
贷：原材料 200000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 33500 D．借：其他业务成本 233500
贷：原材料 200000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 33500 ★考核知识点: 增值税进项税额转出的会计处理
16.某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款
42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。
A.2500元 B.2600元 C.2200元 D.2500元 ★考核知识点: 包装物押金的税务处理
17．消费税纳税义务发生时间说法正确的是（ ）。 @ A．预收货款结算方式下发出应税消费品的当天 0=[40 B．赊销方式下收到货款当天 DV C．预收货款结算方式下收到货款当天 Qz=8u D．分期收款结算方式下实际收款日期 ★考核知识点: 消费税纳税义务的确认
18.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（ ）。 A．不征消费税
B．按同类商品平均售价计征消费税 C．按市场价格计征消费税
D．按同类商品最高售价计征消费税 ★考核知识点: 应税消费品视同销售的税务处理
19．A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30％，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元，适用税率为40％。A厂实际负担的消费税额为（ ）。 T0? A．8600元 Z08 B．49100元 ^& C．4028.5元 `T D．22100元 ★考核知识点: 委托加工应税消费品的税务处理
20．纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（ ）。 E={% A．由受托方代收代缴 HT
B．由委托方在受托方所在地缴纳 ;\\5bS C．由委托方收回后在委托方所在地缴纳 >r.rT D．由委托方在受托方或委托方所在地缴纳 ★考核知识点: 消费税纳税环节
21．某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1 000公斤，成本为17万，