贷：应交税费——应交所得税 2 175 （3）提取的盈余公积=（8 700-2 175）×10%=653元
借：利润分配——提取法定盈余公积 653
贷：盈余公积——法定盈余公积 653 （4）借：本年利润 2 175
贷：所得税费用 2 175 （5）借：本年利润 6 525 贷：利润分配——未分配利润 6 525
习题七：
（1）借：银行存款 50 000
贷：实收资本——新化公司 50 000 （2）借：在途物资——甲材料 300 000 在途物资——乙材料 140 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 74 800
贷：银行存款 514 800
运输费的分配率?1 500（3）6 000?4 000?0.15元/千克
装卸费的分配率?5006 000?4 000?0.05元/千克甲材料应分配的运输费=6 000×0.15=900元 乙材料应分配的运输费=4 000×0.15=600元 甲材料应分配的装卸费=6 000×0.05=300元 乙材料应分配的装卸费=4 000×0.05=200元
借：在途物资——甲材料 1 200 在途物资——乙材料 800
贷：银行存款 1 500 库存现金 500 （4）借：在途物资——丙材料 30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100
贷：应付票据 35 100 （5）借：原材料——甲材料 原材料——乙材料 140 800 原材料——丙材料 30 000
贷：在途物资——甲材料 301 200 在途物资——乙材料 140 800 在途物资——丙材料 30 000 （6）借：银行存款 200 000
贷：应收账款——鼎盛公司 200 000 （7）借：应交税费——应交消费税 2 500
贷：银行存款 2 500 （8）借：营业外支出——捐款支出 2 000
贷：银行存款 2 000
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301 200 （9）借：管理费用 200 贷：库存现金 200 （10）借：银行存款 30 000
贷：短期借款——工商银行 30 000 （11）借：银行存款 1 000
贷：营业外收入——罚款收入 1 000 （12）借：应付票据 35 100
贷：银行存款 35 100
（13）借：销售费用 300 贷：库存现金 300 （14）借：制造费用 900 管理费用 400
贷：银行存款 1 300 （15）借：管理费用 1 200
贷：其他应收款——李海 1 000 库存现金 200 （16）借：销售费用——广告费 1 000
贷：银行存款 1 000 （17）借：制造费用 3 000 管理费用 1 000
贷：累计折旧 4 000 （18）借：银行存款 544 050
贷：主营业务收入——A产品 325 000 主营业务收入——B产品 140 000 应交税费——应交增值税（销项税额）（19）借：主营业务成本——A产品 200 000 主营业务成本——B产品 80 000
贷：库存商品——A产品 200 000 库存商品——B产品 80 000 （20）借：财务费用 300 贷：应付利息 300 （21）借：制造费用 1 900 管理费用 400 贷：银行存款 2 300 （22）借：生产成本——A产品 6 000 生产成本——B产品 4 000 制造费用 3 000 管理费用 2 000
贷：应付职工薪酬——工资 15 000 （23）借：库存现金 15 000
贷：银行存款 15 000 （24）借：应付职工薪酬——工资 15 000
贷；库存现金 15 000
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79 050 （25）借：银行存款 14 040
贷：其他业务收入 12 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2 040 （26）借：其他业务成本 10 000
贷：原材料——甲材料 10 000 （27）借：生产成本——A产品 266 000 生产成本——B产品 67 500 制造费用 20 000
贷：原材料——甲材料 240 000 原材料——乙材料 91 000 原材料——丙材料 22 500 （28）制造费用的金额包括：
900+3 000+1 900+3 000+20 000=28 800元 制造费用分配率=
28 800?2. 88
6 000?4 000A产品应负担的制造费用=6 000×2.88=17 280元 B产品应负担的制造费用=4 000×2.88=11 520元
借：生产成本——A产品 17 280 生产成本——B产品 11 520
贷：制造费用 28 880 （29）借：库存商品——A产品 300 000
贷：生产成本 300 000 （30）借：营业税金及附加 300 贷：应交税费——应交城市维护建设税 210 应交税费——教育费附加 90 （31）借：本年利润 299 100
贷：营业外支出 2 000 管理费用 5 200 销售费用 1 300 主营业务成本 280 000 财务费用 300 其他业务成本 10 000 营业税金及附加 300 借：主营业务收入 465 000 其他业务收入 12 000 营业外收入 1 000
贷：本年利润 478 000 因此，12月份的利润总额=478 000-299 100=178 900元 （32）12月份应交的所得税=178 900×25%=44 725元 借：所得税费用 44 725
贷：应交税费——应交所得税 44 725 （33）税后净利润=178 900-44 725=134 175元
提取的法定盈余公积=134 175×10%≈13 418元
借：利润分配——提取法定盈余公积 13 418
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贷：盈余公积——法定盈余公积 13 418 （34）应付投资者的利润=134 175×10%≈13 418元 借：利润分配——应付股利 13 418
贷：应付股利 13 418 （35）借：本年利润 44 725
贷：所得税费用 44 725 （36）借：本年利润 134 175
贷：利润分配——未分配利润 134 175
习题八：
项 目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 合 计
权责发生制 收 入 60 000 50 000 110 000 费 用 2 100 30 000 1 000 3 600 36 700 收付实现制 收 入 90 000 60 000 150 000 费 用 6 000 6 300 7 500 3 600 23 400 第四章 会计账户分类 一、单项选择题 1．A 2．C 3．C 4．Ｂ 5．Ｂ
二、多项选择题 1．ＡＤ 2．ＡCD 3．ＣDE 4．BＣE 5．ＢCＤE
三、判断题 1．× 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7.× 8. ×
四、业务题 固定资产净值=60000-4000=56000（元）
“累计折旧”账户与“固定资产”账户的关系是调整与被调整的关系。“固定资产”账户是被调整账户，“累计折旧”账户是“固定资产”账户的调整账户。其抵减调整的方式为 “固定资产”账户的借方余额-“累计折旧”账户的贷方余额=固定资产的净值。
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