5、核查界限
(1)设立的合法性
(2)法律关系建立合同的有效性。合同法、业务规则角度来分析,合法合规、真实有效,合同签署是否真实意思表示,约定是否明确、是否违反禁止性规定,有无约定不明而导致潜在纠纷等 (3)规范运作。有无越权交易 (4)资金来源的合法性。
(三)从严审核看执业
(1)信息披露三原则
说了比不说好、多说比少说好、早说比晚说好 (2)两个执业导向
问题导向,不怕有问题、问题全部都找出来、慢慢解决,时间换空间 结果导向,不要蒙,侥幸心理 (3)审核抓手
寻找和发现异常项(专业人士的特别注意义务、普通人的一般注意义务) 坚持常理、常态和常情思维(自己说得话自己信吗) (4)方法论
从法律、财务和业务方面分析对行政许可申请的影响(任何事情的落脚点)
穷尽所有法律、法规、规章和规范性文件,注重对公开信息和案例的核对(委员通常会查询公开信息;左手法规、右手公开信息)
六、IPO企业造假手法分析及保荐业务风险防控措施
主讲人:代宏,信达证券投资银行事业部。 (一)IPO企业主要财务造假手法分析 1、统计数据
2、虚增收入