审计练习(有答案)

第六章 课后练习

一、判断题

1、实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在

或发生、计价认定进行测试时,选用实质性分析程序更为适当。 ( ×) 【解析】此时,应选用细节测试。

2、如果在期中实施了实质性程序,CPA只需针对剩余期间实施进一步实质性程序,以将期中测试得

出的结论延伸至期末。 ( × ) 【解析】如果拟将期中测试得出的结论延伸至期末,CPA应当考虑针对剩余期间仅实施实质性程序

是否足够。如果认为实施实质性程序本身不充分,CPA还应测试剩余期间相关控制运行的

有效性或针对期末实施实质性程序。

二、单选题

1、在下列情况中,CPA可以选择在期中实施实质性程序的是( )。 A.控制环境和其他相关控制薄弱 B.收入截止测试

C.评估的重大错报风险为舞弊风险

D.被审计单位系统变动导致某类交易记录信息在期中后难以获取 【答案】D 2、CPA在对被审计单位涉及职责划分的内部控制的执行有效性进行测试时,由于该控制程序并未留下轨迹,则CPA最有可能执行的测试程序为( )。 A.查阅被审计单位的内部控制手册 B.观察该控制程序的执行

C.检查执行该程序的文件记录 D.对该项控制采用穿行测试 【答案】B 三、多选题

1、CPA认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷,在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时,下列做法中不恰当的有( )。 A.在期中实施更多的审计程序 B.主要依赖实质性程序获取审计证据

C.主要依赖控制测试获取审计证据 D.增加实质性程序的样本量 【答案】AC 2、为了应对财务报表层次较高的重大错报风险,注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下

列各项程序中,能够提高审计程序不可预见性的有( )。 A.向以前审计过程中接触不多的员工询问 B.延长截止测试的期间

C.在不预先通知被审计单位的情况下,选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘 D.函证确认销售的条款 【答案】ABCD 3、对被审计单位甲公司的下列情况,CPA应当实施控制测试的有( )。 A. CPA预期甲公司内部控制的运行是有效的

B.CPA预期甲公司内部控制未能有效运行 C.甲公司属于小规模企业

D.CPA仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 【答案】AD 4、在确定进一步审计程序的性质时,CPA应当考虑的主要因素有( )。

A.不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力 B.认定层次重大错报风险的评估结果 C.认定层次重大错报风险产生的原因 D.各类交易、账户余额、列报的特征 【答案】ABCD 5、CPA在确定控制测试的时间时,下列提法中正确的有( )。

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A. CPA如果测试特定时点的控制,则可获得控制在该期间有效运行的审计证据

B.如果要获取控制在某一期间有效运行的审计证据,CPA仅获得与时点相关的审计证据是不够的 C.CPA即使已经获取控制在期中运行有效性的审计证据,仍需将控制运行有效性的审计证据合理

延伸至期末 D.对于旨在减轻特别风险的控制,即使在本期未发生变化,CPA也不应依赖以前审计获取的证据 【答案】BCD

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