五、财政直接支付清算额度登记簿。按代理银行、预算单位、预算科目、金额等要素进行登记。
六、财政授权支付清算额度登记簿。按代理银行、预算单位、预算科目、金额等要素进行登记。
七、预算收入退库登记簿。按征收机关、预算级次、预算科目、退库原因、退库金额等要素进行登记。
八、国债发行登记簿。按债券种类、缴款单位、金额等要素进行登记。本登记簿总库专用。
九、国债兑付登记簿。按债券种类、兑付行、本金、利息等要素进行登记。
十、有价证券及收款单登记簿。按收款单种类、号码、移交金额、兑付情况要素进行登记。
十一、已兑付国家债券登记簿。按债券种类、年度、券别、金额等要素进行登记。
十二、业务量登记簿。
十三、操作日志。按操作人员、进出系统时间和操作内容进行登记。 十四、授权日志。按会计主管授权的业务内容进行登记。
十五、资金往来查询、查复登记簿。按资金清算种类序时逐笔登记。 十六、重要空白凭证领用保管登记簿。按重要空白凭证种类、起讫号码，以及收入付出后的留存份数登记。
十七、重要空白凭证使用销号登记簿。按领取使用的重要空白凭证种类、起讫号码，以及销号使用后的留存份数逐项登记。
十八、业务交接登记簿(格式见附1)。按交接或移交的会计事项进行逐项登记。
十九、会计资料交接登记簿(格式见附2)。按交接或移交的会计资料进行逐项登记。
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二十、会计重要事项登记簿(格式见附3)。逐项登记除数据集中系统授权日志已记载的其他会计重要事项。
二十一、柜面监督登记簿（格式见附4）。按预算收入、更正、退库、拨款、报表等业务种类进行审查时，对发现的不合规情况及处理的结果进行逐项登记。
二十二、同城票据交换退票登记簿(格式见附5)。按退票原因、场次和凭证种类序时逐笔登记。
二十三、国库会计档案保管登记簿(格式见附6)。按档案保管期限、编号、种类、数量、所属期等进行逐项登记。
二十四、国库会计档案借阅登记簿(格式见附7)。按借阅单位或人、档案名称和编号、数量、归还时间等进行逐项登记。
二十五、国库会计业务重要物品保管登记簿(格式见附8)。按密押设备、操作员卡、CA证书、国库印章和印模等国库会计业务重要物品进行登记。
未附格式的登记簿由系统自动生成，可采用磁介质保管。各核算主体可根据业务需要或相关文件规定设臵其他登记簿。
第三章 国库报表
国库报表包括国库会计报表、预算收支报表。 一、国库会计报表
国库会计报表包括余额表、日计表、月计表、资产负债表、业务状况报告表等。
二、预算收支报表
预算收支报表包括财政库存日报表、预算收入日（月、年）报表、地方预算收入总额分成计算日（月、年）报表、国债兑付日（月、年）报表等。各级国库可根据需要，制作预算收入退库日（月、年）报表、预算功
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能（经济）支出日（月、年）报表、国债发行收入月（年）报表等。
第四章 对外汇划清算业务
国库资金对外汇划清算方式包括大额支付往来、小额支付往来、同城票据交换、行库往来等。
第一节 大额支付往来
各核算主体与数据集中系统外的可截留纸质凭证的贷记支付业务原则上通过中心使用大额支付往来办理。
一、发起业务处理
核算主体发起的大额支付业务包括：库款支拨，清算集中支付资金款项，预算收入退付，同城票据交换借差净额清算等。
根据原始凭证，向支付系统发送支付报文，收到支付系统成功回执后进行账务处理。
核算主体会计分录为： 借：地方财政库款等
贷：国库内部往来-与中心往来 中心的会计分录为：
借：国库内部往来-与核算主体往来 贷：大额支付往来 二、接收业务处理
核算主体接收的大额支付业务包括：商业银行代理国库上划预算收入、兑付国家债券本息贷记款项，同城票据交换贷差净额清算，商业银行发起的支付清算业务，调拨款项，国库存款利息等。
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收到大额支付信息时，按照报文类型和收款账号逐笔确认，分别贷记“国库待报解款项户”、“同城票据交换”、“国库待结算款项-暂收户”等，打印国库内部往来专用凭证。
中心会计分录为： 借：大额支付往来
贷：国库内部往来-与核算主体往来 核算主体的会计分录为： 借：国库内部往来-与中心往来
贷：国库待报解款项-国库待报解款项户等
当日在“国库待结算款项-暂收户”过渡的款项无法处理的，打印的国库内部往来专用凭证专夹保管，作次日转账的依据。次日转账时的会计分录为:
借：国库待结算款项-暂收户
贷：国库待报解款项-国库待报解款项户等 三、退回处理
（一）发起行申请退回。
1.核算主体作为发起行，要求退回已发出的大额支付业务时，按规定的格式向支付系统发送退回申请报文，系统自动登记“退回申请及应答登记簿”。
系统收到接收行发送的同意或拒绝退回应答信息后，自动配对登记“退回申请及应答登记簿”。拒绝退回的不再进行处理；同意退回的，核算主体待收到接收行发来的退汇支付报文后，进行账务处理。中心会计分录为：
借：大额支付往来
贷：国库内部往来-与核算主体往来 核算主体的会计分录为： 借：国库内部往来-与中心往来
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