安全边际＝1500-952＝548件 可实现利润＝548×21＝11508元 ⑵设备购置以后：
单位变动成本＝22500/1500×（1-20％）＝12元/件 每年增加折旧费用＝20000/5＝4000元
盈亏临界点销售量＝（20000+4000）/（36-12）＝1000件 可实现利润＝（1500-1000）×（36-12）＝12000元 购置设备后，企业每年增加利润492元（12000-11508），说明购置设备是合理的。
9
第四章 经营预测
1.西发公司专门生产彩色电视机显像管，而决定显像管销售量的主要因素是彩色电视机的销售量。假设近5年全国彩色电视机的实际销售量的统计资料和西发公司彩色电视机显像管的实际销售量资料如表所示。 年份 项目 显像管销售量（万只） 电视机销售量（万台） 1994 25 120 1995 30 140 1996 36 150 1997 40 165 1998 50 180 要求：
⑴用算术平均法预测1999年西发公司彩色电视机显像管的销售量。
⑵假设各年的权数依次是0.1、0.1、0.2、0.2、0.4，用加权平均法预测1999年西发公司彩色电视机显像管的销售量。
⑶假设预测期1999年全国彩色电视机的销售量预测为200万台，用最小二乘法预测1999年西发公司彩色电视机显像管的销售量。
答案：
⑴用算术平均法计算。
1999年彩色显像管预测销售量＝（25+30+36+40+50）/5＝36.2万只 ⑵用加权平均法计算。
1999年彩色显像管预测销售量＝25×0.1+30×0.1+36×0.2+40×0.2+50×0.4＝40.7万只 ⑶采用最小二乘法预测1999年西发公司彩色显像管的销售量。 ①y=a+bx
y——彩色显像管销售量 x——彩色电视机的销售量
a——原来拥有的彩色电视机对显像管的每年需要量 b——每销售万台彩色电视机对显像管的需要量 ② 年度 1994 1995 1996 1997 1998 n＝5 电视机销售量x（万台） 120 140 150 165 180 755 显像管销售量y（万只） 25 30 36 40 50 181 xy x2 14400 19600 22500 27225 32400 116125 3000 4200 5400 6600 9000 28200 ③ b=0.41 a=-25.71
④1999年西发公司压缩机预计销售量＝-25.71+0.41×200＝56.29万只
10
2.西发公司近五年的资金总量和销售收入的资料如表所示。 年份 1994 1995 1996 1997 1998 销售收入 430 420 445 500 520 资金总量 270 260 275 290 330 如果西发公司1999年销售收入预测值为600万元，用最小二乘法预测1999年的资金需用总量。
答案：列表计算如下： 年份 1994 1995 1996 1997 1998 合计 销售收入x 430 420 445 500 520 资金需用量y 270 260 275 290 330 xy 116100 109200 122375 145000 171600 x2 184900 176400 198025 250000 270400 ∑x =2315 ∑y =1425 ∑xy =664275 ∑x2=1079725 b=0.5711 a=-20.58
y=a+bx＝20.58+0.5711×600＝363.24万元
3．中盛公司2000年的销售额为1000000元，这已是公司的最大生产能力。假定税后净利占销售额的4％，计40000元，已分配利润为税后净利的50％，即20000元。预计2001年销售量可达1500000元，已分配利润仍为税后净利润的50％。中盛公司2000年12月31日的资产负债表如表所示。
中盛公司资产负债表 2000年12月31日 资产 银行存款 应收账款 存货 固定资产 无形资产 资产总计 20000 170000 200000 300000 110000 800000 权益 应付账款 应付票据 长期借款 实收资本 未分配利润 负债及所有者权益总计 150000 30000 200000 400000 20000 800000 要求：根据所提供的资料，预测中盛公司2001年的资金需要量。 答案：
根据2000年12月31日的资产负债表，分析各项目与当年销售收入总额的依存关系，并编制该年度用销售百分比形式反映的资产负债表，如表所示：
预计资产负债表 项 目 2000年末资产负债表 11
2000年销售百分比（%） 2000年末资产负债表
一、资产 货币资金 应收账款 存货 固定资产 无形资产 资产总额 二、负债及所有者权益 应付账款 短期借款 长期借款 负债合计 实收资本 未分配利润 负债及所有者权益合计 可用资金总额 需筹措的资金 合计 20000 170000 200000 300000 110000 800000 150000 30000 200000 380000 400000 20000 800000 2% 17% 20% 30% 不变动 15% 不变动 不变动 不变动 变动 30000 255000 300000 450000 110000 1145000 225000 30000 200000 455000 400000 50000 905000 905000 240000 1145000 预测中盛公司2001年的资金需要量= 240000（元）
4.假设中盛公司近五年某产品的产量与成本数据如表所示。 年份 1 2 3 4 5 产量（件） 500 600 400 700 800 单位产品成本（元） 70 69 71 69 65 计划年度的预计产量为850台。 要求：采用回归直线法预测计划年度产品的总成本和单位成本。 答案： 年份n 1 2 3 4 5 合计 产量x 500 600 400 700 800 3000 单位产品成本（元） 70 69 71 69 65 总成本（y） 35000 41400 28400 48300 52000 205100 xy 17500000 24840000 11360000 33810000 41600000 129000000 x2 250000 360000 160000 490000 640000 1900000
b=60.5元 a=4720元
计划年度产品预计总成本＝4720+60.5×850＝56145元 计划年度产品预计单位成本为：b=56145/850=66.05元
12