E．对存货进行实地盘点
第三章 货币资金
一、单项选择题
1．可以办理托收承付结算的款项有（ ）。 A．商品交易价款 B．代销价款 C．寄销价款 D．赊销价款
2．支票的提示付款期一般为自出票日起（ ）日 。
A．10 B．15 C．20 D．30
3．银行汇票的提示付款期限自出票日起（ ）个月。 A．2 B．3 C．4 D．1
4．银行本票的提示付款期限自出票日起（ ）个月。 A．2 B．3 C．4 D．1
5．基本存款账户的使用范围不包括存款人的( )
A．日常经营活动的资金收付 B. 借款转存 C．奖金的支取 D．现金的支取 6．一般存款账户的使用范围不包括办理( )
A．现金缴存 B．借款归还 C．借款转存 D. 现金支取
7．（ ）是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
A．银行汇票 B．商业汇票 C．托收承付 D．支票
8．企业的工资、奖金等现金支取应通过的账户是（ ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 9．我国的汇率标价方法是（ ）
A．直接标价法 B．外币标价法 C．人民币标价法 D．间接标价法 10．不论单位还是个人都不能签发( )。
A．现金支票 B．转账支票 C．普通支票 D．空头支票
11．企业选定记账本位币时，可以不考虑的因素有（ ）。 A．商品和劳务的计价和结算通常采用的货币
B．商品和劳务所需人工、材料和其他费用的计价和结算通常采用的货币 C．企业所在的地区
D．保存从经营活动中收取款项所使用的货币
12．关于企业按规定变更记账本位币，下列表述不正确的有（ ）。 A．采用变更当日即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币 B．变更记账本位币时折算后的金额作为新的记账本位币的历史成本 C．企业按规定变更记账本位币会产生汇兑差额
D．企业变更记账本位币应当提供确凿证据证明企业经营的主要经济环境确实发生了变化 13．按照外币交易会计处理的规定，期末，企业对于（ ）账户，不需要以期末即期汇率折算，并进行期末调整。
A．外币现金 B．外币应收账款
C．外币应付账款 D．取得时以外币计价的固定资产 14．下列各项，有可能属于视同境外经营的有（ ）。 A．境外子公司 B．境外合营企业 C．境外联营企业 D．境内分支机构
二、多项选择题
1．下列各项目，属于货币资金项目的有（ ） A．银行存款 B．现金 C．其他货币资金 D．备用金 2．商业汇票可以分为（ ）
A．商业承兑汇票 B．银行承兑汇票 C．银行汇票 D．银行本票 3．同城异地均可使用的支付结算方式有（ ） A．商业汇票 B．托收承付 C．委托收款 D．银行本票 4．人民币银行结算账户可以分为（ ）
A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户
5．按照《支付结算办法》的规定，票据是指（ ） A．银行汇票 B．商业汇票 C．银行本票 D．支票
6．下列各项属于其他货币资金的有（ ） A．外埠存款 B．存出投资款 C．银行汇票存款 D．银行本票存款 7．下列各项属于现金使用范围的有（ ）
A．职工工资、各种工资性津贴 B．个人劳动报酬
C．支付给个人的各种奖金 D．向个人收购农副产品价款 8．按《支付结算办法》的规定，结算方式是指（ ） A．汇兑 B．托收承付 C．委托收款 D．信用卡 9．汇率的标价方法有（ ）
A．直接标价法 B．外币标价法 C．人民币标价法 D．间接标价法 10．外币交易包括（ ）
A．买入以外币计价的商品 B．卖出以外币计价的商品 C．借入外币资金 D．借出外币资金
11．下列各项，属于境外经营的有（ ）。 A．境外子公司 B．境外合营企业 C．境外联营企业 D．境外分支机构
12．对于以美元为记账本位币的企业，下列项目中属于外币货币性项目的有（ ）。 A．人民币现金 B．美元应收账款 C．英镑应付账款 D．日元应收票据
13．企业收到投资者以外币投入的资本，不得采用（ ）折算。 A．合同约定汇率 B．交易日即期汇率 C．即期汇率的近似汇率 D．远期汇率
14．对于以外币计价取得的固定资产，资产负债表日不应改变其原记账本位币金额，不产生（ ）。
A．汇兑差额 B．汇兑收益
C．汇兑损失 D．外币资本折算差额
15．企业对投资者以外币投入资本的事项进行账务处理，应记入（ ）账户。 A．实收资本 B．资本公积——外币资本折算差额 C．银行存款 D．财务费用——汇兑失益
三、业务题
习题一
（一）目的：练习支付结算业务的核算
（二）资料及要求：根据下列资料编制会计分录：
1．甲企业与乙企业的购销业务采用支票结算，并分别发生下列业务，要求分别甲、乙企业编制会计分录（甲、乙两企业均为一般纳税人）。
（1）4月1日，甲企业签发支票向乙企业采购A商品作为生产用材料，共支付11 700元，其中价款10 000元，进项税额1 700元。材料已经收到，材料采用计划成本核算。
（2）4月1日，乙企业向甲企业销售A商品，增值税专用发票上列明，价款10 000元，税额1 700元，商品已经发出，收到甲企业交来的支票并送存银行。
习题二
（一）目的：练习支付结算业务的核算 （二）资料：
甲企业与乙企业的购销业务采用银行本票结算，并分别发生下列业务，要求分别甲、乙企业编制会计分录（甲、乙两企业均为一般纳税人）
（1）5月1日，甲企业向银行填写“银行本票申请书”申请签发银行本票。银行予以受理，在甲企业的银行存款账户中扣取票款，并将银行本票交给甲企业，银行本票的金额为11 700元。
（2）5月2日，甲企业将上述银行本票持往乙企业采购B商品作为生产用材料，支付价款10 000元，税额1 700元。材料已验收入库。材料采用计划成本核算。
（3）5月2日，乙企业向甲企业销售B商品，增值税专用发票上列明，价款10 000元，税额1 700元。商品已经发出，收到甲企业交来的银行本票，并送存银行。
习题三
（一）目的：练习支付结算业务的核算 （二）资料：
A企业与B企业的购销业务采用银行汇票结算，并分别发生下列业务，要求分别甲、乙企业编制会计分录（甲、乙两企业均为一般纳税人）。
（1）6月1日，A企业填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票。银行汇票的金额为12 000元。
（2）6月2日，A企业持银行汇票前往B企业采购甲商品作为生产用材料，价款10 000元，增值税进项税额1 700元。材料尚未收到。A企业材料按计划成本核算。
（3）6月2日，B企业向A企业销售甲商品，增值税专用发票上列明，价款10 000元，税额1 700元。商品已经发出。B企业收到A企业交来的银行汇票，在填写了实际结算金额后，将银行汇票送存银行。
（4）6月10日，A企业收到银行退来的“银行汇票多余款收账通知”，将多余款300元收款入账。
习题四
（一）目的：练习支付结算业务的核算 （二）资料：
A企业与B企业的购销业务采用汇兑结算方式结算，并分别发生下列业务，要求分别A、B企业编制会计分录（A、B企业均为一般纳税人）：
（1）6月10日，A企业将乙商品销售给B企业，增值税专用发票上填明价款10 000元，税额1 700元。发运商品时以现金支票代垫运费300元。以汇兑结算方式结算，款项尚未收到。
（2）6月18日，B企业收到上述商品并办理验收入库，当日通过银行以汇兑结算方式将上述款项汇给A企业。材料按计划成本核算。
（3）6月25日，A企业收到银行交来的收账通知，上述款项已收妥入账。
习题五
（一）目的：练习支付结算业务的核算 （二）资料：
A企业与B企业的购销业务采用托收承付结算方式结算，并分别发生下列业务。要求分别A、B企业编制会计分录（A、B企业均为一般纳税人）。
（1）7月1日，A企业将丁商品销售给B企业，增值税专用发票上填明，价款10 000元，税额1 700元。发运商品时以现金支票代垫运费300元。以托收承付结算方式结算。款项尚未收到。
（2）7月10日，B企业收到托收承付付款通知书，经审核无误，向银行承付上述款项。B企业材料按计划成本核算。
（3）7月15日A企业收到上述款项
习题六
（一）目的：练习支付结算业务的核算 （二）资料：
根据下列A、B企业使用信用卡的业务编制会计分录（A、B企业均为一般纳税人）。 （1）A企业向发卡银行送交申领信用卡的申请表及有关资料，并向银行交存10 000元的备用金后，银行为其开立信用卡存款账户，并发给信用卡。