(4)计算A国讲学收入在我国应缴纳个人所得税；
(5)计算B国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。(2004年) 【答案】
(1)工薪收入应缴纳个人所得税
［(6000-800)×20%-375］×12＋24000×25%－1375=12605(元) （注：这是按原规定计算的年终奖的应纳税额。） (2)文艺演出收入应缴纳个人所得税 (3000-800-2000)×20%×12=480(元) (3)利息收入应缴纳个人所得税 (10000-1000)×20%=1800(元) (4)讲学扣除额
=50000×(1-20%)×30%-2000 =10000(元)
李某在A国缴纳了8000元，低于扣除额10000元。 应补缴个人所得税=10000－8000=2000(元) (5)稿酬扣除额
=160000×(1-20%)×20%×(1-30%) =17920(元)
李某在B国缴纳了16000元，低于扣除额17920元。 应补缴个人所得税=17920－16000=1920(元)
4.某文工团的两位演员，2001年9月应邀参加某公司庆典活动的演出。根据签订的协议，两位演员各演出4场，演出的出场费用分别为：甲演员每场1200元；乙演员每场8500元。
【要求】请计算两位演员在此演出活动中各自应纳个人所得税多少? 【答案】
(1)演员甲应纳税所得额=1200×4×(1-20%) =3840(元)
(2)演员甲应纳个人所得税额=3840×20% =768(元)
(3)演员乙应纳税所得额=8500×4×(1-20%) =27200(元)
(4)演员乙应纳个人所得税额 =27200×30%-2000 =6160(元)
【解析】本题有4个考核点
(1)两位演员在一个月内演出4场，按税法规定属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次计税；由于两位演员分别取得出场费，所以应分别纳税。
(2)两位演员的出场费分别都超过了4000元，所以应按20%的费用扣除计算其应纳税所得额。
(3)演出的出场费属于劳务报酬性质，应按20%的税率缴纳个人所得税，而不能按工资薪金的适用税率征税。
(4)乙演员的出场费应税所得超过了20000元，属于畸高收入，应按畸高收入适用的税率加成征收个人所得税。
5.中国公民李某系一公司高级职员，2012年1-12月收入情况如下：
（1）每月取得工资收入6500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖
金3000元；
（2）取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；
（3）小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元；
（4）在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元。
【要求】按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： （1）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税； （2）计算翻译收入应缴纳的个人所得税； （3）计算稿酬收入应缴纳的个人所得税；
（4）计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税； （5）计算B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税。 （2005年） 【答案】
（1）工资和奖金应缴纳的个人所得税
=[（3500-800）×15%-125]×8+[（3500+3000-800）×20%-375]×4 =280×8+765×4
=2240+3060=5300（元）
（2）向贫困地区捐赠从应纳税所得额中扣除的限额=20000×（1-20%）×30%=4800（元） 翻译收入应缴纳的个人所得税
=[20000×（1-20%）-6000-4800]×20%
=1040（元）
（3）稿酬收入应缴纳的个人所得税
=50000×（1-20%）×20%×（1-30%）+80000×（1-20%）×20%×（1-30%） =5600+8960=14560（元）
（4）A国讲学所得的个人所得税扣除限额 =18000×（1-20%）×20% =2880（元）
A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税 =2880-2000=880（元）
（5）B国讲学所得的个人所得税扣除限额 =35000×（1-20%）×30%-2000 =6400（元）
B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税 =6400-6000 =400（元）
1.甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付乙建筑公司的工程劳务费。 根据以上资料：
(1)计算有关各方应缴纳的营业税。