核对一致。然后将经过确认的银行存款单副本传递到内部审计部门的职员，以便与银行账户调节一致。对通过邮件实际收到的现金的内部控制，更大程度上取决于直接监管的力度。
以下为ABC公司收款系统资料流程图
4.
ABC分公司采用整批处理与直接更新系统处理现金收入交易，其系统作业步骤如下： 1) 收发部门：收发员核对客户寄来的付款支票和汇款通知单与金额是否一致，然后把
两者分离，同时编制收款单：第一联收款单和客户付款支票送往现金收入部门；汇款通知单和第二联收款单送往应收账款部门。 2) 现金收入：现金出纳员核对收款单和客户付款支票，编制银行送存单。此外，通过
终端机产生每个工作日内现金收入的整批总和。在各个工作日结束前，把客户付款支票和两联送存单送往银行办理存款；另一联送存单和客户寄来的汇款通知单则予以存档。
3) 3)应收账款：应收账款职员核对汇款通知单和收款单，通过终端机键入有关资料，
产生“现金收入交易文件”，然后把汇款通知单和收款单一起存档。
4) 信息处理：每日终了前，整批处理计算机程序将自动核对控制总和文件记录和现金
收入交易文件记录，依据直接更新方式对应收账款明细账户和总账记录过账。此后，计算机系统将产生一份过账作业清单，送往应收账款部门复核过账处理结果。 5) 内部审计：为确保现金收入交易处理的正确性，ABC分公司的内部审计部门职员（不
参与现金交易），定期核对由收发部门职员编制的收款单及经银行退回的送存单，
检验收到的客户付款支票是否已如数地送存银行。
以下为IT环境下ABC公司现金收入系统流程图：
案例2
A公司在销售过程中有时会发生退货，退货原因包括： ? A公司错发商品
? 因A公司的产品质量导致客户退货 ? 商品在运输途中损坏
? A公司发货太迟或途中运输延误导致客户拒收等
当发生销货退回时，A公司必须对退回的商品做冲账处理。 1、请给出A公司处理销货退回的部门及其处理的步骤 。2、绘出A公司销货退回的系统流程图。 案例2 答案
1. A公司处理销货退回的部门及其处理步骤如下表所示： 职能部门 验收部门： 销售部门： 作用 当已发商品退回时，验收部门的员工要进行核查，填制退货清单，一联随退回物品送仓储部门，另一联交销售部门。 根据验收部门转来的退货清单，销售部门职员填制退货通知，授权对退回商品的客户往来账户做冲账处理。退货通知的格式类似销货单。若属于大额退货或者退货原因不明者，则退货通知必须送信用部门审核，然后再送开单部门处理。信用部门职员将分析及评估客户退货原因，决定是否批准或拒绝有关的退货通知，并将退货通知退回销售部门。 根据销售部门送来的退货通知，填制销货日记冲账分录，然后把退货通知转送存货控制部门。在各个期末，开单部职员将汇总期间内发生的全部销货退回，填制记账凭证送往总账部门过账处理。 依据退货通知调整存货明细记录，即冲转原先的存货减少分录，然后把退货通知转送应收账款部门。期末需要编制存货冲账分录汇总记账凭证，送总账部门过账。 开单部门： 存货控制： 应收账款部门： 应收账款职员将冲转退回商品客户的应收账款明细记录，既减少应收账款账户余额，并于期末填制应收账款冲账分录汇总送往总账部门。 总账处理： 总账部门职员将核对由开单、存货控制和应收账款部门转来的退货冲账凭证及其金额以及账户登录的正确性，据以过入有关的总账账户，核实总账账户与所属明细账户的余额之间的一致性，并把各种凭证存档。
2. 以下为A公司销货退回的系统流程图：
第五章
1.思考题第十题
（1）这家企业采用了实时刚性控制。
（2）在IT环境下只有将各种控制规则按照专门的描述语言（如PDL语言）进行结构化描述，将规则转换成准则后，才能嵌入系统，为刚性控制提供支持。
该企业采购发票控制准则的PDL语言描述如下：
IF 采购发票金额 〉采购订单金额 THEN 不允许通过 显示“本发票需要进行核价” ELSE 允许通过 ENDIF 用流程图描述这家企业的实时控制原理如下：
对采购发票进行实时控制的基本原理是：系统自动从采购订单文件中提取数据，从控制方法文件中提取控制准则，并与采购发票进行对比，并将结果显示在屏幕上。其控制基本原理如图所示。