会计信息系统第六版中国人大出版课后习题答案

户,根据此文件可以输出欠款客户信息表,客户信誉信息表,催款单,客户代码表,客户应收帐款汇总表等 2)销售报价单文件

销售报价单文件记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息。企业可以针对不同客户、不同存货、不同批量提出不同的报价、折扣率。 3)销售合同文件

指的是企业传统意义上的销售合同中关于货物的明细内容,也可以是一种订货的口头协议。是反映由购销双方确认的客户要货需求的单据,该文件用于存储所有签署的合同的固定信息,以及合同执行过程中的综合动态信。 4)销售发票文件

用于存储在销售开票过程中用户所开据的销售发票的详细信息。销售发票包括增值税专用发票、普通发票等。销售发发票是确认和计量销售收入、应交销售税金、应收账款的依据,是销售管理的重要环节。 5)销售文件

是系统根据销售发票记账文件记账生成的数据文件,该文件用来存储每笔销售业务的详细数据,有关销售的统计分析数据均可由此数据文件加工处理生成。 6)应收、预收帐款文件

该文件用于存储每笔赊销业务形成的应收帐款及预收帐款信息。该信息由销售发票文件记帐以及销售发票文件与收款单文件核销后生成。该文件是生成应收账款对帐单的重要数据来源。利用该文件可以生成销售发票信息列表、客户欠款发票列表、逾期未收款明细表、应收账款账龄分析表等。 7)收款单文件

用来存储收款单信息,记录企业所收到的客户款项,每张收款凭证为一个记录,以提供生成应收帐款明细帐所需的收款信息,款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。

6、为什么将销售合同文件拆分成固定信息和变动信息两个文件?它们各自的文件结构都包含哪些字段?两个文件可以哪个字段相互连接?又分别以哪些字段作为关键字建立相应的索引文件? 答案:

签署销售合同时,同一合同上可以记录多种存货的销售信息,因此,可以将

销售订单文件拆分成两个文件:一个文件用于保存销售订单的固定信息,处于单据的表头位置;另一个文件用于保存销售订单的变动信息,处于单据的表体位置。这样进行文件结构设计,目的是便于随时了解合同执行情况,提高销售管理水平。 (1)销售合同固定信息文件结构包含下面字段:

合同编号、销售方式、签订日期、付款期限、客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、交货地点、交货日期、违约责任。

(2)销售合同变动信息文件结构:包含下面字段:合同编号、产品代码、增值税税率、计量单位、销售单价、销售数量、合同金额。

(3)上述两个文件可以通过“合同编码”进行联接。固定信息文件以“合同编码”作为索引关键字建立索引文件;变动信息文件以“合同编码”+“产品代码”作为索引建立索引文件。

7、为什么将销售发票文件拆分成固定信息和变动信息两个文件?它们各自的文件结构都包含哪些字段?两个文件可以哪个字段相互连接?又分别以哪些字段作为关键字建立相应的索引文件? 答案:

由于许多时候同一客户开具的一张销售发票可以包含多种存货的销售信息,因此,与销售报价单和销售合同相对应,销售发票文件可以拆分成固定信息和变动信息两个文件。

(1)销售发票固定信息文件结构包含以下字段:发票号、合同编号、开票日期、预计收款时间、销售方式、计税方式、结算方式、结算号、运输单号、出库单号、客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、仓库代码、发货地址、开户银行、银行账号、纳税人登记号、制单人、审核标志、 转账标志、核销标志。

(2)销售发票变动信息文件结构包含以下字段:发票号、 产品代码、计量单位、增值税税率、销售单价、销售数量、销售金额、销项税额、代垫运费、收款合计。

(3)两个文件以“发票号”进行联接。

固定信息文件以“发票号”为关键字建立索引文件,变动信息文件以“发票号”+“产品代码”作为关键字建立索引文件。

8、销售与收款子系统由哪几个功能模块组成?简述各个功能模块的基本功能。

答案:

销售与收款子系统由基础设置、销售预收款日常单据处理、自动转账、销售核算及结账、统计与分析输出和系统维护六个功能模块构成。 各模块的基本功能介绍如下: 1) 基础设置:

销售与应收子系统基础设置的主要作用是建立起各类档案、各种初始设置及初始余额等数据的录入,如:销售部门及人员档案、销售产品档案、客户档案等。基本档案的建立,不仅有利于方便、快速的录入,更重要的是可以根据各类档案进行统计分析,另外,会计信息

系统的各子系统都将使用相同的基本档案,这为各个子系统之间数据的共享与传递奠定了基础,各种初始设置包括数据文件结构的用户自定义、打印格式的自定义、转账流程(例如凭证模板)的用户自定义、账龄分析的时间段定义、税种、税率设置等,同时在初始化模块还要完成应收账款的余额录入,特别是上年未核销的往来账余额录入等等。部分初始信息的设置使用还将协助企业实现业务环节的相关控制与监督。如其他设置模块中的客户付款条件设置将使用于发票处理环节,赊销类业务信用期限到期后,系统将自动提供应收预警信息,促进企业加快款项回收。

2) 销售与收款日常单据处理:

主要用于规范销售与收款活动日常处理流程,具体而言体现在编制录入和审核各种单据、记账、往来核销、自动转账以及坏账处理。销售价格管理和客户信用管理贯穿于整个销售与收款的日常单据处理流程。

? 日常单据的录入包括报价单、销售合同、销售发票及收款单等。由于销售与收款活

动的各个环节之间存在继承性,各种单据之间必须遵循一定的因果关系,该功能模块将根据销售类型的不同,约束各单据的处理顺序,界定同一单据内部不同数据项之间、不同单据的数据项之间的计算关系。如同一笔业务的收款单参照销售发票生成,两张单据的客户信息、交易信息保持一致。

? 单据的审核与记账:录入的单据需经过审核方可记账。 ? 往来核销:提供了自动核销和手工核销两种方式。

? 坏账处理:包括坏账计提、坏账发生与收回等,全面掌握坏账信息,加强对应收账

款管理,减少坏账损失。

3) 自动转账:

销售与收款处理全面收集业务信息,转账处理主要实现将销售与收款业务信息转换为会计信息,并传递给总账子系统。自动转账分为两个部分:定义凭证模板和生成记账凭证。

? 凭证模板的定义将针对具有相同特点的销售、收款活动设置转账规则,转账规则将

决定业务单据(销售发票、收款单、出库单)各数据项如何转化成凭证的科目、借贷方金额及辅助核算信息。在企业销售与收款业务特征保持稳定的情况下,一次设定转账规则后可以长期重复使用,一旦业务特征发生变化,企业需要修改转账规则。 ? 生成记账凭证模块根据业务单据的各数据项的具体数值及已经定义好的凭证模板,

将业务单据记载的业务信息转换成凭证信息,传递给总账子系统,实现销售及收款信息的计量与确认。

4)销售核算及结账:

主要是为了完成产品销售利润的计算,针对销售文件的处理而设计的,实现销售信息的汇总、结转与计算。包括汇总销售收入、结转销售成本、结转销售税金、计算销售利润以及月底结账。

5)统计与分析输出:

查询销售与收款的明细单据,按不同统计条件,分地区、分部门人员、分产品品种等对一段期间内的销售与收款业务进行汇总统计。此外,根据企业常用的销售与收款分析方法,提供内部管理及分析报表。销售分析通常包括:销售构成分析、销售增长分析、销售毛利分析、部门与职员业绩分析等。收款与应收分析通常包括:应收账款账龄分析、未来期间收款预测、资金回笼情况分析及逾期未收款分析等。不同企业可能采用不同的统计与分析方法,相关报表将为企业日常管理和决策提供支持信息。此外该模块还可查询客户信息、合同及发票信息等。

6)系统维护:

该模块提供系统服务功能,包括:数据备份、数据恢复、系统帮助、权限设置、口令修改、

系统修复等功能。

9、销售与收款子系统在系统初始化前应做哪些准备工作? 答案:

在进行系统初始化前,应对手工的一些基础数据进行规范,包括:

1) 整理已有的各类档案,包括客户档案、合同档案、产品(商品)资料等,制定合

理的客户、产品编码规则。

2) 按销售发票号的不同,逐笔整理出已有的未核销的往来业务,为初始录入应收账

款、预收账款期初余额作好准备。

3) 制定好销售发票及收款单据的格式和内容。

4) 整理出销售过程中的应交税种和税率,使系统能自动算出相应的税金额和附加费

额。

5) 在核算销售利润时,销售费用中的间接费用要分摊到各项产品(商品)中去,应

事先制定出费用分摊原则和方式。

6) 结算方式、销售类型、客户付款条件、费用项目等内容的确定。 7) 输出的各类报表的格式确定。

10、销售与收款子系统的系统初始化工作包括哪些内容?

答案:

初始化内容主要包括各种档案(存货档案、客户档案、部门档案、人员档案等)的建立,期初余额的录入,年初始化的执行,结算方式、销售类型、客户付款条件、打印格式、税种、税率的设置,以及数据文件结构、凭证模板、应收账款账龄时间段的定义及设置等,初始化的基本信息将运用于日常单据处理、销售核算与查询分析过程中。在企业基础信息发生变化时,必须通过初始化模块的设置功能更新这些信息。初次启用系统时,需要将未处理完毕的业务单据输入子系统中,如未做收款处理的销售发票、未结算的预收款项对应收款单等,以保证计算机会计信息系统与手工会计信息系统的延续性。

11、销售合同录入画面中“报价单”功能按钮的作用是什么? 答案:

对于有销售报价环节的销售业务而言,销售合同可以参照报价单生成,按下此功能按钮,报价单上的相关信息都将自动传递给销售合同,商品的销售单价为含税单价,即报价单的销售报价。

12、简述系统往来核销中手工核销的功能? 答案:

对于系统未能自动核销的款项,即自动核销后尚未建立对应关系的发票和收款单,系统可提供手工核销的功能。按下往来核销界面中的“手工核销”按钮,用户可进行手工核销的操作,在往来核销界面中,屏幕可分为上下两个部分,屏幕上半部分是销售发票文件,下半部分是收款单文件,光标停在发票文件上的某记录上时,收款单文件则显示出

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