贷：应交税费—应交所得税11500 借：本年利润 11500
贷：所得税费用 11500
（2）借：应交税费—应交所得税11500 贷：银行存款 11500 （3）借：本年利润 143500
贷：利润分配——未分配利润 143500 （4）借：利润分配——提取盈余公积14350
贷：盈余公积 14350 （5）借：利润分配——应付股利 90000 贷：应付股利 90000 （6）借：利润分配——未分配利润 104350 贷：利润分配——提取盈余公积 14350 利润分配——应付股利 90000
3．“T型”账户
利润分配 期初余额26000
（6）104350 （3） 143500 发生额合计发生额合计143500 104350 期末余额65150
习题十
1． 目的：练习利润形成和利润分配业务的核算
2 .资料：红星实业股份有限公司（一般纳税企业）200×年12月初“本年利润”账户有贷方余额699 000元(1～11月实现净利润) ，12月份发生以下经济业务：
(1) ① 借：银行存款500000
应收账款 319000
贷：主营业务收入 700000
应交税费一应交增值税(销项税额)119000
②借：主营业务成本 420000 贷：库存商品 420000
(2) 销售应税消费品乙产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为300 000元，增值税销项税额51 000元，发出产品时以银行存款代垫运杂费5 000元。已收到经购货单位承兑的期限为1个月的商业汇票(面值)356 000元。该批乙产品的实际成本为180 000元，消费税税率10％。
(2) ① 借：应收票据 356000
贷：主营业务收入 300000
应交税费一应交增值税(销项税额)51000 银行存款 5000
②借：主营业务成本 180000
贷：库存商品 180000
③借：营业税金及附加 30000
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贷：应交税费一应交销费税 30000
(3) ① 借：银行存款 11700
贷：其他业务收入 10000
应交税费一应交增值税(销项税额)1700
②借：其他业务成本 9200
贷：原材料 9200 (4) 借：银行存款 38000
贷：交易性金融资产——成本 35000 贷：投资收益 3000 (4) 借：银行存款 38000
贷：交易性金融资产——成本 35000 贷：投资收益 3000 (5) 借：销售费用——广告费 2600 ——保险费 900 贷：银行存款 2600
贷：库存现金 900 (6) 借：营业外支出 2000 贷：银行存款 2000 (7) 借：财务费用 9400
贷：应付利息 9400
(8) 借：营业税金及附加 20000 贷：应交税费——应交城建税 14000 ——应交教育附加费 6000
(9) 借：主营业务收入1000000 其他业务收入 10000 投资收益 3000
贷：本年利润 1013000
借：本年利润 712000
贷：主营业务成本 600000 营业税金及附加 50000 其他业务成本 9200 管理费用 37900 财务费用 9400 销售费用 3500 营业外支出 2000
(11) 借：所得税费用 75250
贷：应交税费—应交所得税75250 (12) 借：本年利润 75250 贷：所得税费用 75250
(13) 借：利润分配——提取盈余公积 92475
贷：盈余公积 92475
(14) 借：利润分配——应付股利 500000
14
贷：应付股利 500000 (15)①借：本年利润 924750
贷：利润分配——未分配利润 924750 ②借：利润分配——未分配利润 592475
贷：利润分配——提取盈余公积 92475 利润分配——应付股利 500000 (T型账略)
（五） 综合题
（1） 借： 银行存款 400000 贷：短期借款 400000
（2） 借: 原材料——甲材料 168000 ——乙材料 270000
借: 应交税费——应交增值税（进项税额）74460
贷:银行存款 512460 (3)借：其他应收款——文明 2 000 贷：库存现金 2000
（4）借：应收账款——南海宏运公司 193050 贷：主营业务收入 165000
应交税费一应交增值税(销项税额)28050 （5）借：应交税费——增值税12 000
——城建税840 ——教育费附加360 ——所得税 13 733
贷：银行存款 26933 （6）借：管理费用 700
贷：库存现金 700
7）借：生产成本——A产品 105000
——B产品 144000
制造费用 41100 管理费用 37800
贷：原材料 ——甲材料 147000 ——乙材料 180900 8）借：管理费用 1 730
库存现金 270
贷：其他应收款——文明 2 000
9） 借：银行存款额 193 050
贷：应收账款——南海宏运公司 193050 10）借：库存现金168 290
贷：银行存款 168290
11）借：应付职工薪酬 168 290
贷：库存现金 168 290
12）借：银行存款 748800
贷：主营业务收入 640 000
应交税费一应交增值税(销项税额)108800
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（ （（ （ （（ （13）借：制造费用10316 管理费用 5000
贷：累计折旧 5000 （14）借：生产成本——A产品 76860
——B产品 47682 制造费用 12658
管理费用 31090 贷：应付职工薪酬 ——工资 168290
（15）借：生产成本——A产品 28438.2
——B产品 17642.34 制造费用 4683.46
管理费用 11503.3 贷：应付职工薪酬 ——社会保险费 62267.3 （16）借：应付职工薪酬 ——社会保险费 62267.3
贷：银行存款 62267.3
（17）借：财务费用 4800 贷：应付利息 4800
（18） 借：应付账款 ——南阳公司 44200 贷：银行存款 44200 （19）借：生产成本——A产品 37815.34
——B产品 30942.12 贷： 制造费用 68757.46 (20) 借：库存商品——A 252000
——B 152000
贷：生产成本——A 252000 ——B 152000 (21) 借：主营业务成本——A 330000 ——B 95000 贷：库存商品——A 330000 ——B 95000
（22）借：营业税金及附加 6329 贷：应交税费一应交城建税 4367.3 一应交教育费附加 1871.7
（23）借：主营业务收入805 000
贷：本年利润 805 000
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