基础会计配套练习题参考答案(全文)

贷:应交税费—应交所得税11500 借:本年利润 11500

贷:所得税费用 11500

(2)借:应交税费—应交所得税11500 贷:银行存款 11500 (3)借:本年利润 143500

贷:利润分配——未分配利润 143500 (4)借:利润分配——提取盈余公积14350

贷:盈余公积 14350 (5)借:利润分配——应付股利 90000 贷:应付股利 90000 (6)借:利润分配——未分配利润 104350 贷:利润分配——提取盈余公积 14350 利润分配——应付股利 90000

3.“T型”账户

利润分配 期初余额26000

(6)104350 (3) 143500 发生额合计发生额合计143500 104350 期末余额65150

习题十

1. 目的:练习利润形成和利润分配业务的核算

2 .资料:红星实业股份有限公司(一般纳税企业)200×年12月初“本年利润”账户有贷方余额699 000元(1~11月实现净利润) ,12月份发生以下经济业务:

(1) ① 借:银行存款500000

应收账款 319000

贷:主营业务收入 700000

应交税费一应交增值税(销项税额)119000

②借:主营业务成本 420000 贷:库存商品 420000

(2) 销售应税消费品乙产品一批,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为300 000元,增值税销项税额51 000元,发出产品时以银行存款代垫运杂费5 000元。已收到经购货单位承兑的期限为1个月的商业汇票(面值)356 000元。该批乙产品的实际成本为180 000元,消费税税率10%。

(2) ① 借:应收票据 356000

贷:主营业务收入 300000

应交税费一应交增值税(销项税额)51000 银行存款 5000

②借:主营业务成本 180000

贷:库存商品 180000

③借:营业税金及附加 30000

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贷:应交税费一应交销费税 30000

(3) ① 借:银行存款 11700

贷:其他业务收入 10000

应交税费一应交增值税(销项税额)1700

②借:其他业务成本 9200

贷:原材料 9200 (4) 借:银行存款 38000

贷:交易性金融资产——成本 35000 贷:投资收益 3000 (4) 借:银行存款 38000

贷:交易性金融资产——成本 35000 贷:投资收益 3000 (5) 借:销售费用——广告费 2600 ——保险费 900 贷:银行存款 2600

贷:库存现金 900 (6) 借:营业外支出 2000 贷:银行存款 2000 (7) 借:财务费用 9400

贷:应付利息 9400

(8) 借:营业税金及附加 20000 贷:应交税费——应交城建税 14000 ——应交教育附加费 6000

(9) 借:主营业务收入1000000 其他业务收入 10000 投资收益 3000

贷:本年利润 1013000

借:本年利润 712000

贷:主营业务成本 600000 营业税金及附加 50000 其他业务成本 9200 管理费用 37900 财务费用 9400 销售费用 3500 营业外支出 2000

(11) 借:所得税费用 75250

贷:应交税费—应交所得税75250 (12) 借:本年利润 75250 贷:所得税费用 75250

(13) 借:利润分配——提取盈余公积 92475

贷:盈余公积 92475

(14) 借:利润分配——应付股利 500000

14

贷:应付股利 500000 (15)①借:本年利润 924750

贷:利润分配——未分配利润 924750 ②借:利润分配——未分配利润 592475

贷:利润分配——提取盈余公积 92475 利润分配——应付股利 500000 (T型账略)

(五) 综合题

(1) 借: 银行存款 400000 贷:短期借款 400000

(2) 借: 原材料——甲材料 168000 ——乙材料 270000

借: 应交税费——应交增值税(进项税额)74460

贷:银行存款 512460 (3)借:其他应收款——文明 2 000 贷:库存现金 2000

(4)借:应收账款——南海宏运公司 193050 贷:主营业务收入 165000

应交税费一应交增值税(销项税额)28050 (5)借:应交税费——增值税12 000

——城建税840 ——教育费附加360 ——所得税 13 733

贷:银行存款 26933 (6)借:管理费用 700

贷:库存现金 700

7)借:生产成本——A产品 105000

——B产品 144000

制造费用 41100 管理费用 37800

贷:原材料 ——甲材料 147000 ——乙材料 180900 8)借:管理费用 1 730

库存现金 270

贷:其他应收款——文明 2 000

9) 借:银行存款额 193 050

贷:应收账款——南海宏运公司 193050 10)借:库存现金168 290

贷:银行存款 168290

11)借:应付职工薪酬 168 290

贷:库存现金 168 290

12)借:银行存款 748800

贷:主营业务收入 640 000

应交税费一应交增值税(销项税额)108800

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( (( ( (( (13)借:制造费用10316 管理费用 5000

贷:累计折旧 5000 (14)借:生产成本——A产品 76860

——B产品 47682 制造费用 12658

管理费用 31090 贷:应付职工薪酬 ——工资 168290

(15)借:生产成本——A产品 28438.2

——B产品 17642.34 制造费用 4683.46

管理费用 11503.3 贷:应付职工薪酬 ——社会保险费 62267.3 (16)借:应付职工薪酬 ——社会保险费 62267.3

贷:银行存款 62267.3

(17)借:财务费用 4800 贷:应付利息 4800

(18) 借:应付账款 ——南阳公司 44200 贷:银行存款 44200 (19)借:生产成本——A产品 37815.34

——B产品 30942.12 贷: 制造费用 68757.46 (20) 借:库存商品——A 252000

——B 152000

贷:生产成本——A 252000 ——B 152000 (21) 借:主营业务成本——A 330000 ——B 95000 贷:库存商品——A 330000 ——B 95000

(22)借:营业税金及附加 6329 贷:应交税费一应交城建税 4367.3 一应交教育费附加 1871.7

(23)借:主营业务收入805 000

贷:本年利润 805 000

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