《企业内部控制》复习提纲
服务。
7.信息系统是由计算机硬件、软件、人员、信息流这四个要素组成的。
8.沟通是把信息提供给适当的人员，以便他们能够履行与经营、财务报告和合规相关的职责。 9.电子沟通包括互联网、电子邮件、电话传真，这种沟通方式在现代企业中已经开始扮演越来越重要的角色，是目前安全性最强的一种沟通方式。 10.口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等形式。这种形式，沟通迅速、灵活且反馈及时，同时也可以非常好地保证了信息的完整性。 11.沟通是双向的，信息传递者在传递信息后任务并没有结束，还应积极从信息接受者那里获取反馈信息，以促进信息获取质量的改进和信息传递程序的优化。 （四）简答题
1．内部沟通对企业有什么重要意义？
答：充分的内部沟通对于企业控制环境、控制作业、风险评估等各方面都起着至关重要的作用，企业所采取的沟通方式要能够达到顺畅沟通的目的，使员工们了解自己应承担的责任、应实现的目标，以及这些目标对企业的影响。有效的信息沟通需要合理考虑来自不同部门和岗位、不同渠道的相关信息，并进行合理筛选和相互核对。
2.列举三个内部沟通的方式，并分别说说它们的优缺点。
答:企业员工可以采取电子沟通、书面沟通、口头沟通等多种方式，实现所需的内部信息、外部信息在企业内部准确、及时地传递 和分享，确保董事会、管理层和企业员工之间的有效沟通。
（1）电子沟通包括互联网、电子邮件、电话传真等方式。其优点是方便快捷，但是由于网络的开放性及技术上的要求，信息的安全性是需要考虑的问题。
（2）书面沟通包括例行或专题报告、调查研究报告、员工手册、内部刊物、教育培训资料等方式。书面沟通以文字为媒体，其优点是比较规范、信息传递准确度高、信息传递范围广、有据可查、便于保护。其缺点是可能会为了形式规范而耗用较长的时间导致成本效益不对等，并且缺少反馈或是反馈机制不灵敏。
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（3）口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等方式。其优点是沟通迅速、灵活且反馈及时。缺点是由于信息的汇总及传递机制不到位导致信息失真的可能性较大。
第七章 内部监督
（一）单项选择题
1.我国企业内部监督体系的构成不包括（ ） A.审计委员会 B.监事会 C.股东大会 D.内部审计机构 2.内部控制缺陷报告对象不包括（ ） A.与该缺陷直接相关的责任单位 B.公司的经营情况 C.负责执行整改措施的人员 D.责任单位的上级单位
3.日常监督中的内部审计监督不包括（ ）
A.制定内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等 B.内部审计机构应当接受审计委员会、监事会、经理层报告工作
C.根据风险评估结果，对企业认定的重大风险的管控情况及承销开铲持续性的监督
D.对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，做出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督 4.专项监督的范围和频率的决定因素不包括（ ） A.内部控制环境的强弱 B.风险评估的结果 C.变化发生的性质和程度 D.日常监督的有效性
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5.管理层对内部控制执行的监督渠道不包括（ ） A.审计委员会接受、保留及处理的各种投诉及举报 B.外部委员会接收、保留及处理的各种投诉及举报 C.管理层参加的培训、会议
D.管理层审核的员工提出的各项合理建议
6.下面关于日常监督和专项监督的关系的表述，错误的是（ ） A.日常监督是专项监督的基础 B.专项监督是日常监督的有效补充
C.日常监督有效性高时，可以不设置专项监督
D.如果发现某些专项监督活动需要经常性地开展，那么企业与必要将其纳入日常监督中 （二）多项选择题
A.提议聘请或更换外部审计机构并审查公司的内部控制制度 B.监督公司的内部审计制度及其实施 C.负责内部审计与外部审计之间的沟通 D.审核公司的财务信息及其披露
E.审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作出报告 2.内部监督的基本要求包括（ ） A.监督人员应具有独立性 B.监督人员应具有胜任能力 C.关注关键控制
D.监督人员应评估相应的风险水平
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E.进行常规、持续的监督检查 3.内部监督的程序包括（ ）
A.建立健全内部监督制度并制定内部控制缺陷标准 B.制定内部控制缺陷标准 C.实施监督
D.记录和报告内部控制缺陷 E.内部控制缺陷整改
4.按照内部控制缺陷的重要程度来划分，内部控制缺陷可以分为（ ） A.一般缺陷 B.重要缺陷 C.重大缺陷 D.执行缺陷 E.系统缺陷
ACD5.专项监督需要重点关注的有（ ） A.高风险的项目 B.成本较高的项目 C.重要的项目 D.内部控制环境变化 E.经常发生的项目 (三) 判断题
1.内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部
控制缺陷，并及时加以改进。 2.内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督室内部控制自我评价的成果表现。
3.按照缺陷的来源，内部控制缺陷可以分为设计缺陷与执行缺陷。 4.日常监控通常存在于单位基层管理活动中，能较快的辨别问题，日常监督的程度越小，其有效
性就越高，则企业所需的专项监督就越少。