【解析】购入的办公用设备2013年应该计入管理费用的金额=60/5/12×9=9（万元），所以该事项会使得2013年的利润总额减少9万元。 16.
【答案】A
【解析】营业利润=1500-950-75-300=175（万元）。 17.
【答案】D
【解析】国债利息收入可以免交企业所得税，所以在计算应纳税所得额时应当调减。选项ABC都属于应当调增的项目。 18.
【答案】C
【解析】期间费用=销售费用+管理费用+财务费用=150+300+75=525（万元）。
二、多项选择题 1.
【答案】ABC
【解析】利得在非日常活动中形成，选项D属于日常经营活动取得的收入，应该计入主营业务收入，不属于利得。 2.
【答案】BD
【解析】所得税费用影响的是净利润，不会影响营业利润，选项A不正确；营业外收入影响利润总额，不会影响营业利润，选项C也不正确。 3.
【答案】BCD
【解析】选项A应该计入管理费用。 4.
【答案】AC
【解析】选项B计入的是投资收益，选项D计入的是其他业务收入。 5.
【答案】ABD
【解析】其他综合收益不会影响净利润，会影响综合收益，选项C不正确。 6.
【答案】ABD
【解析】选项C属于负债类科目，不会影响当期所得税费用发生增减变化。 7.
【答案】CD 【解析】选项A属于纳税调减的项目，选项B应该是企业发生的职工福利费支出超过工资总额14%的部分纳税调增。 8.
【答案】AB
【解析】选项CD均应该在会计期末转入“本年利润”科目的借方。 9.
【答案】AD
【解析】选项BC属于资产类账户，只有损益类账户在年末才会没有余额，所以选择AD。
10.
【答案】ABCD
【解析】选项A计入营业外收入，选项B冲减管理费用，选项C计入营业外支出，选项D计入营业外收入，四个选项均正确。 11.
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均应计入营业外支出科目。 12.
【答案】ABD
【解析】公允价值变动损益不计入资产减值损失，所以不会影响到C选项。 13.
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均正确。 14.
【答案】ABD
【解析】所得税费用=当期所得税+递延所得税， 应交所得税=应纳税所得额×所得税税率，
递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产） 或
递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）+（期初递延所得税资产-期末递延所得税资产）。
三、判断题 1.
【答案】×
【解析】利得是指企业非日常活动行程的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。 2.
【答案】×
【解析】企业从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产形成的利得可能计入营业外收入，但是这部分营业外收入不包括政府作为所有者对企业的资本投入。 3.
【答案】× 【解析】对于企业支付的行政罚款和因违反合同协议而支付的违约金，都应该计入营业外支出。 4.
【答案】×
【解析】对于先征后返的增值税，应该计入营业外收入。 5.
【答案】√ 6.
【答案】√ 7.
【答案】×
【解析】固定资产的出售会影响利润总额，但不会影响营业利润；固定资产的出租会影响营业利润，也会影响利润总额。 8.
【答案】×
【解析】年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。 9.
【答案】√ 10.
【答案】× 【解析】“以前年度损益调整” 科目余额在期末应该转到“利润分配——未分配利润”等科目。 11.
【答案】√ 12.
【答案】×
【解析】在确认盘亏、罚款支出时，可能涉及的会计科目有“营业外支出”、“待处理财产损溢”、“库存现金”等科目。固定资产盘盈，会涉及“以前年度损益调整”科目。
四、不定项选择题 1. （1） 【答案】A
【解析】职工福利费、工会经费、职工教育经费分别不超过职工薪金总额适当比例的部分准予扣除。 （2） 【答案】C
【解析】三项经费应该扣除的限额分别为：300×14%=42（万元），300×2%=6（万元），300×2.5%=7.5（万元），所以需要纳税调增的金额=（60-42）+（10-6）=22（万元） （3） 【答案】A
【解析】国债利息免税，而转让国债收入不免税，所以应该纳税调减的金额为8万元。 （4） 【答案】B
【解析】应该确认的递延所得税=（80-60）-（10-30）=40（万元）。 （5） 【答案】D 【解析】违反合同支付的违约金不需要纳税调整，所以本期应交的所得税=（1500+22+18-8+8）×25%=385(万元)，所以2013年度应该确认的所得税费用=385+40=425（万元）。 2. （1） 【答案】B
【解析】与资产相关的政府补助，在实际收到政府补助时，应该借方登记“银行存款”科目，
贷方登记“递延收益”科目。 （2） 【答案】C
【解析】环保设备每月的折旧费用=150/5/12=2.5（万元），每月分配的政府补助=180/5/12=3(万元)。 （3） 【答案】B
【解析】企业收到的先征后返的增值税，应该计入营业外收入，正确的选项是B。 （4） 【答案】A
【解析】甲公司4月1日收到的财政贴息，其中属于第一季度的20万元，属于第二季度的20万元，属于第二季度的财政贴息应该首先计入递延收益，所以应该计入营业外收入的是20万元。 （5） 【答案】D