东丙转让股权取得赔偿金以及违约金应向主管税务机关自行申报缴纳“财产转让所得”项目个人所得税：（2000000+800000+200000—2000000）×20%=200000（元） （2）①对于该公司在2013年度应扣未扣、应收而不收税款的行为，根据《中华人民共和国税收征管法》第六十九条规定，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
②股东丙未按规定进行纳税申报的行为，根据《中华人民共和国税收征管法》第六十二条规定，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。同时，对于其未按规定的期限缴纳税款，根据《中华人民共和国税收征管法》第六十八条规定，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
14、中国居民王某为境内某市上市公司的员工，2012年12月取得下列收入：
（1）取得当月工资收入3000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费800元；另取得第四季度奖金6000元； （2）利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入5000元，按照合同约定相关的个人所得税由该单位负担； （3）2011年8月获得所在公司授予的10000股本公司的不可公开交易的股票期权，授予价为5元/股。2012年12月王某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股； （4）因举报违法行为而获得奖金3000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）王某当月工资和奖金收入应缴纳个人所得税； （2）王某工程设计收入应缴纳个人所得税；
（3）王某的股票期权行权时应缴纳个人所得税；
（4）王某当月举报违法行为获得的奖金收入应缴纳个人所得税。
【解析】
（1）①企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税；②雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。王某当月工资和奖金收入应缴纳个人所得税=（3000+6000-3500）×20%-555=545（元）。
（2）不含税劳务报酬收入额超过3360元但不超过21000元的：应纳税所得额=[（不含税收入额-速算扣除数）×（1-20%）]÷[1-税率×（1-20%）]=[5000×（1-20%）]÷[1-20%×（1-20%）]=4761.90（元），王某工程设计收入应缴纳个人
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所得税=4761.90×20%=952.38（元）。
（3）员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，一般不作为应税所得征税，而是在行权时，按照从企业取得的股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，依照“工资、薪金所得”项目纳税。股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[10000×（11-5）÷12×20%-555]×12=5340（元）。 （4）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金暂免征收个人所得税。王某当月举报违法行为获得的奖金收入应缴纳个人所得税为0。
二、个人所得税计算题
1、2013年10月某市一企业进行改制，根据改革方案对不同的人员采取了内退、提前退休、买断的办法。
（1） 对工龄20年以上的职工实行内部退养政策，其中，支付职工赵某一次性补偿收入9万元，赵某当月的工资收入2500元，距离退休5年。假定赵某办理内退手续后，从11月开始每月工资薪金1000元。12月份，赵某在另一单位重新就业，当月取得工资薪金3000元。
（2）对工龄30年以上的职工实行提前退休政策，其中，支付职工张某一次性补偿收入15万元，张某工龄30年，距离退休30个月。