贷：银行存款
2．年终结转时 借：经营结余 贷：经营支出 (三)销售税金
1．确认应负担的销售税金及附加时 借：销售税金 贷：应交税金／其他应付款
2．交纳税金及附加 借：应交税金／其他应付款 贷：银行存款
3．年终结转时 借：经营结余／事业结余 贷：销售税金 (四)上缴上级支出
1．事业单位向上级上缴支出 借：上缴上级支出 贷：银行存款
2．年终结转时 借：事业结余 贷：上缴上级支出 (五)对附属单位补助
1．事业单位对附属单位补助时 借：对附属单位补助 贷：银行存款
2．补助收回 借：银行存款 贷：对附属单位补助
3．年终结转时 借：事业结余
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贷：对附属单位补助 (六)拨出经费
1．事业单位拨出经费 借：拨出经费 贷：银行存款
2．收回拨出经费 借：银行存款 贷：拨出经费
3．年终结转时 借：事业结余 贷：拨出经费 第八章 成本核算 1．生产成本
(1)归集料、工、费借：生产成本－基本生产成本－辅助生产成本制造费用 贷：原材料应付职工薪酬
(2)分配辅助费用 借：生产成本－基本生产成本制造费用 管理费用 销售费用
贷：生产成本－辅助生产成本
(3)月末分配制造费用 借：生产成本－基本生产成本 贷：制造费用 (4)结转完工产品的成本借：库存商品 贷：生产成本－基本生产成本 2．废品损失的核算 (1)、不可修复废品
①发生废品借：废品损失 贷：生产成本－基本生产成本 ②残值回收借：库存现金／原材料 贷：废品损失
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③结转净损失借：生产成本－基本生产成本 贷：废品损失 (2)可修复废品
①修复费用 借：废品损失 贷：原材料 应付职工薪酬 制造费用 ②相关赔款 借：其他应收款 贷：废品损失
③结转损失 借：生产成本－基本生产成本 贷：废品损失 3．停工损失的核算
(1)计划内的停工损失发生的相关费用先归集到“制造费用”，然后在开工时计入开工期的“生
产成本”。借：生产成本－基本生产成本 贷：制造费用 (2)非计划内的停工损失
①借：停工损失 贷：应付职工薪酬 累计折旧库存现金／银行存款 ②相关赔偿(自然灾害) 借：其他应收款(营业外支出) 贷：停工损失 ③净损失的结转 借：生产成本－基本生产 贷：停工损失 第十章：行政事业单位会计 第一节：资产与负债
1．借：现金 (或相反分录) 贷：相关科目 2．借：银行存款(或相反分录) 贷：相关科目 3．借：应收票据 贷：经营收入
4．借：银行存款 贷：应收票据／应收账款 5．借：应收账款 贷：经营收入／其他收入 6．借：预付账款 贷：银行存款
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7．借：原材料／固定资产 贷：预付账款／银行存款 8．借：事业支出 贷：预付账款／其他应收款／银行存款 9．借：固定资产 贷：固定基金 0．借：其他应收款 贷：现金 1．借：材料 贷：经营支出 2．借：对外投资 贷：银行存款
3．借：事业基金－般基金 贷：事业基金－投资基金 4．借：银行存款 贷：对外投资 其他收入
5．借：专用基金－修购基金(或相反分录) 贷：银行存款／现金 6．借：无形资产／土地使用权 贷：银行存款／现金 7．借：事业支出 贷：无形资产－土地使用权 8．借：银行存款 贷：借入款项 9．借：借入款项 贷：经营支出
0．借：银行存款(或相反分录) 贷：应缴财政专户款 1．借：销售税金 贷：应交税金－应交营业税
2．借：结余分配－应交所得税 贷：应交税金－应交所得税 23：借：应交税金－应交所得税 贷：银行存款 4．借：材料 贷：应付票据 5．借：应付票据 贷：银行存款 6．借：材料／事业支出 贷：应付账款 7．借：应付账款 贷：银行存款
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