应交税费－应交增值税(销项税额) (4)结转成本 借：其他业务成本 贷：周转材料－包装物
(5)期末结转本年利润 借：本年利润 贷：其他业务成本
(6)计提折旧 借：其他业务成本 贷：投资性房地产累计折旧 二.营业税金及附加
1.应缴消费税额 借：营业税金及附加 贷：应缴税费－应交消费税
2.交纳消费税时 借：应缴税费－应交消费税 贷：银行存款
3.收到款项时 借：银行存款 贷：主营业务收入
4.计算应交营业税 借：营业税金及附加 贷：应交税费－应交营业税
5.交纳营业税时 借：应交税费－应交营业税 贷：银行存款
6.计算应交城建税和教育附加时 借：营业税金及附加 贷：应交税费－应交城建税 －应缴教育费及附加
61 / 79
7.实际缴纳城建税和教育费及附加 借：应缴税费－应交城建税 －应交教育费及附加 贷：银行存款 三.期间费用 1.销售费用
(1)支付广告费 借：销售费用－广告费 贷：银行存款
(2)销售部 借：销售费用(销售人员薪酬、销售部专用办公设备折旧费、业务费)
贷：应付职工薪酬 累计折旧 银行存款
(3)销售产品 借：销售费用－运输费 －装卸费 贷：银行存款
(4)支付保险费 借：销售费用－保险费 贷：银行存款
(5)支付销售机构的职工工资 借：销售费用－工资 贷：应付职薪酬
(6)销售机构职工工资中提取福利 借：销售费用－职工福利 贷：应付职薪酬
62 / 79
(7)销售机构使用房屋提取折旧 借：销售费用－折旧费 贷：累计折旧
(8)结转销售费用到本年利润 借：本年利润 贷：销售费用 2.管理费用
(1)招待费 借：管理费用－业务招待费 贷：银行存款
(2)咨询费 借：管理费用－咨询费 贷：库存现金 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 累计折旧 库存现金 银行存款
(3)结转本年利润 借：本年利润 贷：管理费用 3.财务费用
(1)支付短期借款利息 借：财务费用－利息支出 贷：银行存款
(2)支付的手续费 借：财务费用－手续费 贷：银行存款
63 / 79
(3)现金折扣提前付款 借：应付账款 贷：财务费用
(4)短期借款利息支出 借：财务费用－利息支出 贷：应付利息
(5)结转利润 借：本年利润 贷：财务费用 第六章：利润 第一节：利润 1利润计算公式
营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）
利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出 净利润＝利润总额－所得税费用
所得税费用（或收益）＝当期所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益）
当期所得税＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额 所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用 2所得税 借：所得税费用
贷：应交税费－应缴所得税 递延所得税负债
64 / 79