习题二
（一）目的：练习股本的核算。 （二）资料：
H公司根据业务发展需要，经批准增加发行新股500万股，每股面值1元，发行价格每股5元，发行协议规定按发行价格的1％支付代理发行机构的手续费和佣金。要求编制相应的会计分录。
习题三
（一）目的：练习资本公积的核算。 （二）资料：
丁公司拥有A公司30％的股权，A公司因欠T公司货款而进行债务重组，经与T公司协商，重组的方式为A公司将债务转为股本，因这项债务重组A公司增加的所有者权益为60万元，假定股权比例不变。要求编制红达公司有关的会计分录。
第十二章 收入、费用、利润
一、单项选择题
1．我国的会计实务中通常采用（ ）方法核算现金折扣。
A．总价法 B．净价法 C．售价法 D．成本法
2．企业对外销售需要安装的商品时，若安装和检验属于销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时间是( )。
A．发出商品时 B．收到商品销售货款时 C．商品运抵并开始安装时 D．商品安装完毕并检验合格时 3．支付手续费方式委托代销商品，委托方确认商品销售收入的时间是（ ）。 A．签定合同或协议时 B．委托方发出商品时
C．商品销售时 D．收到受托方开出的代销清单时
4．已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，企业应将已经发生的劳务成本记入（ ），不确认劳务收入。
44
A．营业外支出 B．主营业务成本 C．其他业务成本 D．管理费用 5．下列不属于管理费用核算的内容有（ ）。
A．专设销售机构人员工资 B．厂部管理人员工资 C．公司经费 D．无形资产摊销 6．下列各项应当计入销售费用的有（ ）。
A．借款利息 B．生产设备的折旧
C．广告费 D．本企业负担的采购材料运杂费 7．以下不属于期间费用的有（ ）。
A．管理费用 B．销售费用 C．制造费用 D．财务费用 8．根据企业会计准则的规定，企业所得税要采用（ ）进行核算。 A．资产负债表债务法 B．资产负债表递延法 C．应付税款法 D．利润表债务法
二、多项选择题
1．下列哪种情况，表明销售的商品不能满足收入确认的条件（ ）。
A．销售后得知买方资金周转十分困难
B．出口商品时不能肯定进口企业所在国政府是否允许将款项汇出 C．销售商品时，销售方同意日后再将同样的商品租回
D．软件公司销售一套软件给客户后，接受客户委托对该套软件进行日常管理 2．在劳务完成时确认收入的有（ ）。
A．一次完成的劳务 B．同一年度开始并完成的劳务 C．不能在同一年度完成劳务
D．不在同一年度完成但在资产负债日能够可靠计量的劳务 3．按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为（ ）。
A．应纳税暂时性差异 B．可抵扣暂时性差异 C．永久性差异 D．时间性差异 4．下列事项中，可能会形成暂时性差异的有（ ）。
A．支付的税收滞纳金 B．计提坏账准备
45
C．预计负债 D．可结转以后年度未弥补亏损 5．下列项目中，应计入营业外支出的有（ ）。
A．对外捐赠支出 B．处理固定资产净损失 C．违反经济合同的罚款支出 D．债务重组损失 6．“本年利润”的核算方法有（ ）
A．账结法 B．表结法 C．递延法 D．债务法 7．企业弥补亏损的方法有（ ）
A．税前利润补亏 B．税后利润补亏 C．法定盈余公积补亏 D．任意盈余公积补亏
三、业务题
习题一
（一）目的：练习收入的核算。
（二）资料：某制造企业20×7年6月发生下列经济业务：
（1）企业向本市甲公司销售A产品600件，售价20元／件，增值税率17％，产品已发出并收到商业承兑汇票一张。
（2）企业销售给本市裕丰公司B产品200吨，每吨30元，增值税率为17％，经商定同意给购买者5％的商业折扣，按净价法记账。
（3）企业赊销给光明公司B产品300吨，每吨35元，增值税率为17％，付款条件2／20、n／30，企业在发出商品后20天内收到货款存入银行。
（4）企业上月销售给太平洋公司D产品100吨，每吨500元，增值税率17％，货款已在上月收妥入账。本月初，太平洋公司认为D产品的质量不符合要求，提出要按货款的20％给予折让，企业经核实同意对方要求，当即开出支票退回折让款和增值税额。
（5）企业去年销售给达欣公司A产品500件，本月达欣公司提出因产品质量问题要求退货，企业经协商同意退货，以转账支票支付退回A产品的贷款90，000元，增值税额15，300元，运杂费2100元，并把A产品收回入库，其成本每件100元。
（6）企业将库存积压的甲材料一批对外销售，价款120，000元，增值税率为17％，货款已收存银行。甲材料的成本为100，000元，城市维护建设税6000元，教育费附加238元。
要求：根据上述经济业务，编制相应的会计分录。
46
习题二
（一）目的：练习费用的核算。
（二）资料：某公司11月份发生下列经济业务： （1）公司以转账支票支付产品广告费35000元；
（2）公司在销售商品时。用银行存款支付运输费用8500元； （3）以现金支付专设销售机构办公费`1000元；
（4）公司供销部门人员出差后前来报销出差费用2360元，原借支差旅费2000元，差额以现金支付；
（5）结转本月公司管理部门人员工资85000元，专设销售机构人员工资45000元； （6）支付银行承兑汇票手续费180元； （7）交纳本月银行短期借款利息9200元；
（8）结转本月应交房产税6000元，车船使用税3000元，土地使用税2500元； （9）以银行存款3200元支付印花税款； （10）月终将有关期间费用转至“本年利润”账户。 要求：根据以上资料编制会计分录。
习题三
（一）目的：练习所得税费用的核算。
（二）资料：某公司11月份发生下列经济业务：
甲公司20×8年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下表所示（单位：元）： 项目 项目 1 2 3 存货 无形资产 预计负债 合计 账面价值 20 000 000 6 000 000 1 500 000 计税基础 22 000 000 0 0 暂时性差异 应纳税暂时性差异 6 000 000 6 000 000 可抵扣暂时性差异 2 000 000 1 500 000 3 500 000 除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所
47