货币资金管理与财务会计分析记录

一、流动资产

(一)货币资金

1、收到股东投入的股款 借:银行存款

贷:股本(实收资本) 资本公积

2、收到实现的主营业务收入 借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

3、收到应收款项 借:银行存款 贷:应收账款 应收票据

应收内部单位款

4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额 借:其他应收款 贷:库存现金

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借:库存现金(按实际收回的现金) 管理费用(按应报销的金额)

贷:其他应收款(按实际借出的现金)

5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺

借:待处理财产损溢 贷:库存现金 属于现金溢余: 借:库存现金

贷:待处理财产损溢

待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分: 借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人) 库存现金

贷:待处理财产损溢

属于应由保险公司赔偿的部分: 借:其他应收款—应收保险赔款 贷:待处理财产损溢 属于无法查明的其他原因: 借:管理费用—现金短缺 贷:待处理财产损溢

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如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的: 借:待处理财产损溢

贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位) 属于无法查明的现金溢余: 借:待处理财产损溢

贷:营业外收入—资产盘盈利得

6、收到银行存款利息 借:银行存款 贷:财务费用

7、收回备用金和其他应收暂付款项 借:银行存款等 贷:其他应收款

8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 借:银行存款

贷:营业外收入

9、将款项汇往采购地开立采购专户 借:其他货币资金—外埠存款 贷:银行存款

10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 借:其他货币资金—银行汇票 —银行本票 —信用卡 贷:银行存款

11、向银行开立信用证、交纳保证金 借:其他货币资金—信用证保证金 贷:银行存款

12、向证券公司划出资金时 借:其他货币资金—存出投资款 贷:银行存款

购买股票、债券等时 借:交易性金融资产等

贷:其他货币资金—存出投资款

13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 借:银行存款

贷:其他货币资金—外埠存款

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—银行汇票 —银行本票 14、交纳税费 借:应交税费 贷:银行存款

15、支付购入材料的价款和运杂费 A、采用计划价格核算 借:材料采购

应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 其他货币资金

B、采用实际成本核算

支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库 借:原材料 库存商品 销售费用

应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 银行存款 其他货币资金

支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库 借:在途物资 销售费用

应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 银行存款 其他货币资金

16、支付供应单位各种款项 借:应付账款 应付票据

应付内部单位款 贷:银行存款

17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费 借:委托加工物资

应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等

18、支付外购动力费 借:应付账款

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贷:银行存款

19、支付职工工资 借:应付职工薪酬 贷:库存现金 银行存款

20、购入不需要安装的固定资产、开发设施 借:在建工程 贷:银行存款 同时

借:固定资产 油气资产 贷:在建工程

21、购入工程用物资

借:原材料(专用材料、专用设备) 贷:银行存款 应付账款 应付票据

为购置大型设备而预付款 借:预付账款 贷:银行存款

收到设备并补付设备价款: 借:原材料(专用设备)(设备的实际成本) 贷:预付账款(预付的价款) 银行存款(补付的价款)

22、支付探矿权费用、价款,采矿权费用、价款 借:油气资产 管理费用 贷:银行存款 应交税费

23、拨付备用金

借:其他应收款(备用金) 贷:库存现金 银行存款

定期补足备用金 借:管理费用等

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