处，以后不再一一注明。
表10—4 DBX公司的预计资产负债表 单位：万元 年份 预测假设 销售收入 经营现金（%） 经营流动资产（%） 经营流动负债（%） 长期资产／销售收入（%） 短期借款／净资本（%） 长期借款／净资本（%） 项 目 经营资产： 经营现金 经营流动资产 减：经营流动负债 =经营营运资本 经营长期资产 减：经营长期负债 =净经营长期资产 净经营资产总计 金融负债： 短期借款 长期借款 金融负债合计 股本 年初未分配利润 本年利润 本年股利 年末未分配利润 股东权益合计 净负债及股东权益 基期 2001 2002 2003 2004 2005 400.00 1 39 10 50 20 10 4.00 156.00 40.00 120.00 200.00 0 200.00 320.00 64.00 32.00 96.00 200.00 20.00 32.70 28.70 24.00 224.00 320.00 448.00 1 39 10 50 50 10 4.48 174.72 44.80 134.40 224.00 0 224.00 358.40 71.68 35.84 107.52 200.00 24.00 36.63 9.75 50.88 250.88 358.40 492.80 1 39 10 50 50 10 4.93 192.19 49.28 147.84 246.40 0 246.40 394.24 78.85 39.42 118.27 200.00 50.88 40.29 15.20 75.97 275.97 394.24 532.22 1 39 10 50 50 10 5.32 207.57 53.22 159.67 266.11 0 266.11 425.78 85.16 42.58 127.73 200.00 75.97 43.51 21.44 98.05 298.05 425.78 564.16 1 39 10 50 50 10 5.64 220.02 56.42 169.25 282.08 0 282.08 451.33 90.27 45.13 135.40 200.00 98.05 46.13 28.24 115.93 315.93 451.33 592.37 1 39 10 50 50 10 5.92 231.02 59.24 177.71 296.18 0 296.18 473.89 94.78 47.39 142.17 200.00 115.93 48.43 32.64 131.72 331.72 473.89 2006 621.98 1 39 10 50 50 10 6.22 242.57 62.20 186.60 310.99 0 310.99 497.59 99.52 49.76 149.28 200.00 131.72 50.85 34.27 148.31 348.31 497.59
在编制预计利润表和资产负债表时，两个表之间有数据的交换，需要一并考虑。下面以2001年的数据为例，说明主要项目的计算赶程：
1．预计经营利润 （1）“销售收入”根据销售预测的结果填列。 （2）“销售成本”、“销售、管理费用”以及“折旧与摊销”，使用销售百分比法预计。有关的销售百分比列示在“利润表预测假设”部分。
销售成本=448×72.8％=326.14（万元） 销售、管理费用=448×8％=35.84（万元） 折旧与摊销费用=448×6％=26.88（万元） （3）“投资收益”需要对投资收益的构成进行具体分析。要区分债权投资收益和股权投资收益。债权投资收益，属于金融活动产生的收益，应作为利息费用的减项，不列入经营收益。股权投资收益，一般可以列入经营性收益。DBX公司投资收益是经营性的，但是数量很小，并且不具有可持续性，故预测时将其忽略。
（4）“资产减值损失”和“公允价值变动收益”，通常不具有可持续性，可