A．排除法 B.渠道法 C. 真实法 D.纳税义务法
12.在国与国之间税收情报交换的几种方式中，自动交换主要适用于有关哪种收入的情报（ ）。
A．经营所得 B.财产转让所得
C. 劳务收入 D.股息、红利等非主动性所得
13. 根据对付避税地的立法，一国纳税人因在外国公司中拥有股份而取得应归其所有的股息在未分配或未汇回以前要不要就此在本国申报纳税，取决于许多因素，这些因素及有关规定构成了对付避税地立法的基本内容，包括（ ）。 A.对受控外国子公司的规定
B.对外国个人控股公司所得的规定 C.对外国基地公司的经营所得规定
D.对与避税地关联企业交易的成本费用扣除的规定
14．一般而言，受控外国公司是设立在税负水平较低的国家或地区，在衡量受控外国子公司的税负时，通常使用的衡量指标有哪些（ ）。 A.名义税率 B.有效税率
C.实际缴纳的外国税款 D.应当缴纳的外国税款
第八章 国际税收协定
三、判断题（若错，请予以更正）
1．经合组织范本比较强调居民管辖权，而联合国范本注重扩大地域管辖权。 （ ） 2．我国对外签订的国际税收协定中规定的对专有技术使用费征收的预提税一般实行10%的限制税率，但对于特定先进技术取得的使用费，国内税法规定的税收待遇比对外签订的税收协定规定的税收待遇还要优惠，在这种情况下，税务部门则应按税收协定规定的10%对外商提供先进技术取得的使用费征收预提所得税。 （ ） 3．在判断常设机构时，由于机器设备属于非固定场所，所以全球各国均不将其作为常设机构看待。 （ ） 4. 代表机构如果仅为其总机构的产品生产制造以及销售该自产产品的业务在中国进行了解市场情况、提供商情资料、联络及其他准备性、辅助性活动，但不包括代表机构为本公司的
各类代理、服务性企业而进行的同类或相关业务活动，则此代表机构不属于常设机构。 （ ） 5．中日双方签订税收协定，中方根据协定的规定，将投资所得并入常设机构的营业利润中对其征收公司所得税以后，如果常设机构将这笔利润汇回日方的总机构，总机构再据以分配股息时，中方作为该项投资所得的来源国，要征收预提税。 （ ） 6．中国政府按照中韩双方政府的文化交流计划按发排了一系列活动，对于在活动中参与演出的艺术家取得的报酬，根据来源国对其所得征税的原则，应该由中国政府征税。（ ） 7．某中国学生留学美国，根据中美缔结的税收协定，此人是中国居民，其在美国学习、培训期间从美国取得的为维持生活、接受教育的所得，可在美国全部免税。 （ ） 8．关于对船运和空运收入的征税问题经合组织范本强调企业管理机构所在国的垄断征税地位；而联合国范本为了照顾发展中国家的利益，主张由两国分享对国际海运利润的征税权。 （ ） 9．中俄税收协定是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定。 （ ） 10．由于《联合国范本》对常设机构的营业利润按“引力原则”征税，所以常设机构的应税利润不仅包括企业的经营所得，也包括股息、利息等资本所得。 （ ）
四、选择题（含单选、多选）
1．据有关资料记载，世界上第一个国际税收协定是由（ ）和（ ）两个国家在1899
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年6月签订的。
A. 英国 B. 法国 C. 德国 D. 奥地利
2.国际税收协定适用范围包括：（ ）。
A. 人的范围 B. 税种范围 C. 空间范围 D. 时间范围
3. 在国际税收协定规定中，除了个别条款外，非缔约国居民不能享受协定的待遇，这些条款有（ ）。
A. 无差别待遇条款 B. 税收情报交换
C. 非独立个人劳务所得 D. 政府职员的退休金
4．联合国范本和经合组织范本均规定协定仅适用于对下列那些税种（ ）。 A. 增值税 B. 所得税 C. 财产税 D. 关税
5．在两个国际税收协定范本中，用来确定居民身份的标准有（ ）。 a.重要利益中心所在国 b.永久性住所所在国 c.习惯性住所所在国 d.国籍
在判断居民身份时的顺序依次应为（ ）。 A. a-b-c-d B. a-d-b-c C. b-d-a-c D. b-a-c-d
6. 在国际税收协定中，对同时为缔约国双方法人居民时，确定其居民身份的方式有 （ ）。
A.总机构所在缔约国
B.总机构所在缔约国，同时要求总机构所在国即为实际管理机构
C.实际管理机构标准，若实际管理机构与总机构不在同一缔约国，双方协商 D.同时列出总机构和实际管理机构标准，但不明确指出采用哪种方法
7．常设机构还包括连续活动一定时间以上（一般为半年或1年）的建筑工地、建筑、装配和安装工程，我国对外签订的税收协定将这个时限规定为（ ）。 A. 3个月 B. 9 个月 C. 6个月 D. 一年
8. 企业通过自己的雇员或雇用的其他人员(非独立代理人)为经营管理而提供一定期限的劳务，也被认定为常设机构，我国对外签订的税收协定中规定的这一期限为（ ）。 A. 在任何12个月中连续超过6个月 B. 在任何12个月中累计超过6个月 C. 在任何12个月中连续超过9个月 D. 在任何12个月中累计超过9个月
9．下列选项中，属于常设机构的有（ ）。 A. 外国公司在本国设立的办事处
B. 外国公司为其在本国的经营活动存储货物或商品的库房 C. 外国公司为商品进行再标签活动而存储货物或商品的库房 D. 捕鱼或潜水设备
10．国际税收协定中涉及的所得类型包括（ ）。 A. 经营所得 B. 投资所得 C. 财产所得 D .劳务所得
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11．下列选项中，应当在中国纳税的有（ ）。
A.英国某公司在北京设办事处，其工作范围为翻译、提供食宿、进行广告宣传 B．美国某公司在北京设办事处，帮助其他美国公司与我国企业联系业务. C. 甲为法国某公司雇员，被派到北京推销其产品，并有签订合同的权力 D. 德国一家广告公司在北京设办事处，为其他德国公司在北京做广告宣传 12．根据税收协定范本的规定，如果居住国企业取得的投资所得与常设机构或固定基地有实际联系，则来源国应对这些所得征收下列哪些税种（ ）。 A. 公司所得税 B. 个人所得税 C. 预提税 D. 财产税
13．在采用实际所得方式确定常设机构利润时，下列选项中属于允许扣除的费用的是（ ）。
A. 特许权使用费 B. 佣金 C. 支付给总机构的行政管理费用 D. 利息 14．中国航空公司有国际航运业务，中国航空公司往返于中日之间业务利润的征税权应当归哪国所有（ ）。
A. 中国 B. 日本
C. 中日两国按比例分配 D. 两国协商确定
15．某中国居民在日本受雇取得的收入，必须满足下列哪个几个条件，可以由中国对其所得征税（ ）。
A.该人在日历年度或会计年度中在日本停留时间不超过183天 B.该项所得不是由日本的居民雇主支付或代表雇主支付的 C.该项所得不是由中国的居民雇主支付或代表雇主支付的 D.该项所得不是由雇主设在日本的固定基地所负担的
16．某人在美国取得退休金，根据中美两国缔结的税收协定，如果美国政府从其建立的社会保险金中支付，则应在（ ）征税；如果此人是中国的国民或居民，则应由（ ）征税。 A. 中 美 B. 美 中 C. 中 中 D. 美 美
17．下列各项所得中，原则上应当由居住国予以征税的有（ ）。 a.独立个人劳务 b.非独立个人劳务 c.董事报酬所得
e.艺术家、运动员报酬所得 f.退休金所得 g.政府职员所得 h.教师和研究人员所得 i.学生和实习人员所得 A. a c d g B. a e f g C. a f g D. b f g 18．假如美国一企业在中国设立办事处，此办事处所从事的经营活动与通过常设机构进行的相同或类似，则由此经营活动所取得利润，根据经合组织范本和联合国范本的规定，应当分别由哪国征税（ ）。
A. 美 中 B. 中 美 C. 中 中 D. 美 美
第一章 国际税收导论
三、判断题（若错，请予以更正）
1．× 欧盟的“自有财源”从本质上看，并不是强加在成员国政府上的税收收入，它是在
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成员国政府对本国纳税人强制课征基础上取得的。
2．× 一国对跨国纳税人课征的税收属于国家税收的范畴。 3．× 一般情况下，一国的国境与关境是一致的。
4．× 销售税是就销售商品或提供劳务为课征对象的一个税种。
5．× 预提税是按预提方式课征的个人所得税或公司所得税，预提税并不是一个独立的税种。
6．× 国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。 7．√ 没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 8．× 不一定。
四、单项选择题
1．C． 2． D． 3．C． 4. A
第二章 所得税的税收管辖权
三、判断题（若错，请予以更正） 1．× 税收管辖权属于国家主权。 2．√
3．× 美国的个人所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。 4．× 我国目前同时采用住所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
5．× 我国判定法人居民身份的标准实际为注册地标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。
6．× 外国公司的分公司应作为一个独立的法人实体自行缴纳所在国的法人所得税。 7．× 不一定，如个人在中国境内有住所，即使当年不实际居住也可判定为中国居民。 8．× 甲先生这三年在美国停留天数的加权计算结果为210天（=140+140×1/3+140×1/6），达到183天标准，他在2005年应认定为美国的居民。
9．× 应该为不超过90天，因巴哈马与我国没有税收协定，所以不适用183天标准。
四、不定项选择题
1．C． 2．C． 3．A． 4．B、C、D 5．B． 6．A、B、C、D． 7．D． 8．C． 9．A、C、D． 10．B. （1） 按当月境内、境外支付的工资总额计算的应纳税额：
（18000+27000-4800）×30%—3375=8685（元） （2） 麦克先生当月应纳税额
8685×[1—27000/（27000+18000）×15/30]=6079.5（元）
第三章 国际重复征税及其减除方法
三、判断题（若错，请予以更正） 1． √ 2． √ 3．√ 4． × 当纳税人在国外的分公司由亏损的情况下，采用分国限额法可以相对减少纳税人的税收负担。
5． × 母公司用子公司所在国课征的股息预提税进行抵免属于直接抵免。 6． × 判定自然人居民身份时，重要利益中心标准优先于习惯性住所标准。
7． √ 在所得税管辖权的协调原则中，居住地原则有利于实现税收的资本输出中性。 8． × 可以彻底实现。
四、不定项选择题
1．C． 2．B. 3．D. 4．D. 5．D．
6．C． 7．D． 8．B． 9．A、B、C． 10． A、B、C． 六、综合题
甲国的A公司在乙国设立了持股比例为30%一家子公司B，在2003年度获得利润500
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