会计分录簿 业务 凭证 摘要 总账科目 编号 编号 付001 采购材料，料到，款付 原材料 4 应交税费 银行存款 应交税费 银行存款 应交税费 应付账款 基本生产成本 制造费用 辅助生产成本 原材料 制造费用 辅助生产成本 13 / 31
明细账科目 钢管 应交增值税（进） 油漆 应交增值税（进） 轮胎 应交增值税（进） 毛坯车间（电动） 毛坯车间（普通） 烤漆车间（电动） 烤漆车间（普通） 装配车间（电动） 装配车间（普通） 毛坯车间 烤漆车间 装配车间 供水车间 供电车间 钢管 油漆 轮胎 润滑油 毛坯车间 烤漆车间 装配车间 供水车间 供电车间 经管费用 累计折旧 借方金额 30000 5100 18000 3060 30000 5100 26000 4000 7200 4800 54000 22500 600 300 900 2500 1000 72000 33000 84000 13500 6000 51000 贷方金额 35100 21060 35100 30000 13800 76500 3500 259500 付002 采购材料，料到，款付 原材料 转001 采购材料，料到，款付 原材料 转002 根据领料凭证汇总表 转003 根据固定资产折旧费用分配表 基本生产成本 毛坯车间（电动） 20000 转004 根据职工薪酬费用汇总表和直接人工费用分配表 制造费用 辅助生产成本 经管费用 应付职工薪酬 制造费用 经管费用 辅助生产成本 基本生产成本 制造费用 库存商品 基本生产成本 库存商品 库存商品 14 / 31
毛坯车间（普通） 烤漆车间（电动） 烤漆车间（普通） 装配车间（电动） 装配车间（普通） 毛坯车间 烤漆车间 装配车间 供水车间 供电车间 毛坯车间 烤漆车间 装配车间 供水车间 供电车间 毛坯车间（电动） 毛坯车间（普通） 烤漆车间（电动） 烤漆车间（普通） 装配车间（电动） 装配车间（普通） 毛坯车间 烤漆车间 装配车间 毛坯车间（电1） 毛坯车间（电1） 烤漆车间（电2） 烤漆车间（电1） 电2 5000 20000 10000 30000 10000 6000 5000 10000 3000 5000 8000 13200 8800 4600 4400 73440 18360 31400 15700 74625 24875 122400 96000 174800 132000 19000 12000 91800 47100 99500 122400 96000 转005 根据辅助生产费用分配表 转006 根据制造费用分配表 转007 根据基本生产成本明细账 转008 结转烤漆车间领用电1 基本生产成本 转009 结转电动自行车2成本 基本生产成本 基本生产成本 库存商品 库存商品 基本生产成本 库存商品 基本生产成本 基本生产成本 库存商品 库存商品 基本生产成本 基本生产成本 库存商品 库存商品 基本生产成本
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毛坯车间（电2） 装配车间（电1） 电2 电动自行车 装配车间 普通自行车 毛坯车间 （普通1） 烤漆车间普2 普1 装配车间普2 普通自行车2 装配车间普2 普通自行车2 普通自行车 装配车间普 128700 258900 43750 35000 90000 75000 102400 174800 128700 258900 43750 35000 90000 75000 102400 转010 装配车间领用电2 转011 结转电动自行车成本 转012 结转普通自行车1成本 转013 烤漆车间领用普1 转014 结转普通自行车2成本 转015 装配车间领用普2 转016 结转普通自行车成本
付款凭证 贷方科目： 银行存款 20X1年11月1日 编号：001
摘 要 采购材料款已付料已收 附单据 3 张 总账科目 原材料 应交税费 合 计
付款凭证
贷方科目： 年 月 日 编号： 摘要 借方科目 总账科目 采购材料款已付料已收 原材料 明细科目 油漆 亿 仟 佰 拾 万 金额 仟 佰 拾 元 角 分 记账符号 明细科目 钢管 应交增值税（进项税） 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 3 3 0 5 5 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 记账 符号 会计主管：出纳：记账：稽核：制单： 张三 1 8 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税— 3 0 6 0 0 0 16 / 31