41(一)资金活动的税收风险防范
资金活动涵盖企业的各个部门、所有生产经营环节,本次主要讲筹资、投资、费用问题:1.利息支出的处理;
企业所得税利息支出的知识结构.doc2.费用扣除问题
企业所得税税前扣除明细表.doc3.所有者权益的处理
李健强课件李健强课件7/23/2013
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42陈某与李某各自以50万元,通过某会计师事务所
验资后成立了注册资本为100万元的威力有限责任公司。他俩投资的资金,有部分是向亲戚朋友借来的。公司注册后第3个月还款期限届满,他俩分别向公司各自借出25万元,公司会计分录为:《关于企业投资者投资未到位借:其他应收款——陈某25万元而发生的利息支出企业所得税其他应收款——李某25万元前扣除问题的批复》(国税函贷:银行存款[2009]312号):不属于合理支出,应由投资者负担。50万元
威力有限责任公司因为缺乏营运资金,遂向42小额贷款公司借款50万元,当年支付利息4.5万元李健强课件李健强课件7/23/2013
43(二)采购业务的税收风险防范
1.发票问题;
2.以物易物视同销售纳税问题
(结合销售业务风险再展开)
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44[案例]某税务局审核御水湾公司
房产开发成本时,发现:
1.支付土地征用费给村委员会300万元未取得发票;
2.支付劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等,只有个人签收单据,没有发票。
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3.缴纳耕地占用税没有取得发票
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