企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源
第一章 总 则
第一条 为了促进企业加强人力资源建设，充分发挥人力资源对 实现企业发展战略的重要作用，根据有关法律法规和《企业内部控制 基本规范》，制定本指引。
第二条 本指引所称人力资源，是指企业组织生产经营活动而录 （任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。
第三条 企业人力资源管理至少应当关注下列风险： （一）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可 能导致企业发展战略难以实现。
（二）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
（三）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
第四条 企业应当重视人力资源建设，根据发展战略，结合人力 资源现状和未来需求预测，建立人力资源发展目标，制定人力资源总 体规划和能力框架体系，优化人力资源整体布局，明确人力资源的引 进、开发、使用、培养、考核、激励、退出
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等管理要求，实现人力资 源的合理配置，全面提升企业核心竞争力。
第二章 人力资源的引进与开发
第五条 企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需 要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，规范工作 流程，按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作。
第六条 企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职 责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公 平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才， 重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。
企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到因 事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗 位职责要求。
企业选聘人员应当实行岗位回避制度。
第七条 企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳 动用工关系。
企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、 知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应当与该岗位员工签订 有关岗位保密协议，明确保密义务。
第八条 企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用 人员进行严格考察，促进选聘员工全面了解岗位职责，掌握岗位基本 技能，适应工作要求。试用期满考核合格后，方可
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正式上岗；试用期 满考核不合格者，应当及时解除劳动关系。
第九条 企业应当重视人力资源开发工作，建立员工培训长效机制，营造尊重知识、尊重人才和关心员工职业发展的文化氛围，加强 后备人才队伍建设，促进全体员工的知识、技能持续更新，不断提升 员工的服务效能。
第三章 人力资源的使用与退出
第十条 企业应当建立和完善人力资源的激励约束机制，设置科 学的业绩考核指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与 评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依 据，确保员工队伍处于持续优化状态。
第十一条 企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到 薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平。
第十二条 企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮 岗制度，明确轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等，形成相关岗位员工 的有序持续流动，全面提升员工素质。
第十三条 企业应当按照有关法律法规规定，结合企业实际，建 立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制，明确退出的 条件和程序，确保员工退出机制得到有效实施。
企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当及时暂停其工作，安 排再培训，或调整工作岗位，安排转岗培训；仍不能满足岗位职责要 求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同。
企业应当与退出员工依法约定保守关键技术、商业秘密、国
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家机 密和竞业限制的期限，确保知识产权、商业秘密和国家机密的安全。
企业关键岗位人员离职前，应当根据有关法律法规的规定进行工 作交接或离任审计。
第十四条 企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评 估，总结人力资源管理经验，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力 资源政策，促进企业整体团队充满生机和活力。
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