企业内部控制应用指引
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企业内部控制应用指引 .................................................................... 1 财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发企业内部控制配套指引的通知 ................................................................................ 7 企业内部控制应用指引 .................................................................. 10 控制环境类指引 .............................................................................. 10 企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构 ...................... 10 第一章 总 则 ..................................................................... 10 第二章 组织架构的设计 ..................................................... 11 第三章 组织架构的运行 ..................................................... 12 企业内部控制应用指引第 2 号——发展战略 ...................... 14 第一章 总 则 ....................................................................... 14 第二章 发展战略的制定 ..................................................... 14 第三章 发展战略的实施 ..................................................... 15 企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源 ...................... 17 第一章 总 则 ....................................................................... 17 第二章 人力资源的引进与开发 ......................................... 18 第三章 人力资源的使用与退出 ......................................... 19 企业内部控制应用指引第 4 号——社会责任 ...................... 21 第一章 总 则 ....................................................................... 21 第二章 安全生产 ................................................................. 22 第三章 产品质量 ................................................................. 23 第四章 环境保护与资源节约 ............................................. 23
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第五章 促进就业与员工权益保护 ..................................... 24 企业内部控制应用指引第 5 号——企业文化 ...................... 26 第一章 总 则 ....................................................................... 26 第二章 企业文化的建设 ..................................................... 26 第三章 企业文化的评估 ..................................................... 27 控制活动类指引 .............................................................................. 29 企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动 ...................... 29 第一章 总 则 ....................................................................... 29 第二章 筹 资 ....................................................................... 30 第三章 投 资 ....................................................................... 32 第四章 营 运 ....................................................................... 34 企业内部控制应用指引第 7 号——采购业务 ...................... 36 第一章 总 则 ....................................................................... 36 第二章 购 买 ....................................................................... 37 第三章 付 款 ....................................................................... 39 企业内部控制应用指引第 8 号——资产管理 ...................... 41 第一章 总 则 ....................................................................... 41 第二章 存 货 ....................................................................... 42 第三章 固定资产 ................................................................. 44 第四章 无形资产 ................................................................. 45 企业内部控制应用指引第 9 号——销售业务 ...................... 47 第一章 总 则 ....................................................................... 47
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第二章 销 售 ....................................................................... 47 第三章 收 款 ....................................................................... 49 企业内部控制应用指引第 10 号——研究与开发 ................ 50 第一章 总 则 ....................................................................... 50 第二章 立项与研究 ............................................................. 50 第三章 开发与保护 ............................................................. 52 企业内部控制应用指引第 11 号——工程项目 .................... 53 第一章 总 则 ....................................................................... 53 第二章 工程立项 ................................................................. 54 第三章 工程招标 ................................................................. 55 第四章 工程造价 ................................................................. 57 第五章 工程建设 ................................................................. 58 第六章 工程验收 ................................................................. 59 企业内部控制应用指引第 12 号——担保业务 .................... 61 第一章 总 则 ....................................................................... 61 第二章 调查评估与审批 ..................................................... 62 第三章 执行与监控 ............................................................. 63 企业内部控制应用指引第 13 号——业务外包 .................... 66 第一章 总 则 ....................................................................... 66 第二章 承包方选择 ............................................................. 67 第三章 业务外包实施 ......................................................... 68 企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告 .................... 70
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