6、结算核算员职责

（1）负责付款通知单上应付账款的审核。 （2）负责账扣费用的审核。

（3）负责财务通道费用录入、收取与结算系统的录入、收取的实时核对，供应商清场核对，年终全面核对。 （4）负责已核对应付货款通知单的登记。 7、门店财务员职责

（1）严格执行公司费用报销制度、及现金存款管理制度。

（2）负责门店营业款的核对、介交，并按规定及时汇付公司总部。

(3)负责门店备用金、票证、IC卡、收据、会员卡等有价证券的领用、销售、发放、移交，结存等全面管理。 （4）负责门店费用报销、让利支付等的日常管理。

（5）负责门店调拨数据的每日核对，自行进货、退货台账登记、销账，并及时制止凭证。

（6）负责门店现金银行日记账的每日登记，每日盘点库存现金并与账面核对无误。每月银行余额调节表的制作，以及所有收付凭证、转账凭证的制作。 （7）负责门店结账的应付款（联营）核对支付并登记。

（8）负责门店团购台账登记、赊销应收扎顾客的催讨、备查账登记。 （9）负责所有发票的管理，每月税金的申报与介交。 （10）负责门店财务档案及证照的保管。 8.证卡管理员职责

（1）负责公司所有有价证券（票证、IC卡、福利彩票、银行消费卡、会员卡）的购买，领发、出售、回收、核销、保管的工作。 （2）负责有价证券的账户登记。

（3）负责IC卡的充值、回收、坏卡处理、余额查询等业务操作。 （4）负责所有有价证券帐实核对与盘点。 9、资产管理员职责

（1）负责公司所有耗材、易耗品、固定资 产的购置报批、购买、领发、出售、移交、保管的管理。 （2）负责资产的进、出、存的电脑系统帐户的核算操作。 （3）负责所有耗材领用部门的月末费用财务转帐。

（4）负责资产使用进者或责任人调动、离职的实手多交办理与帐户调整。

（5）负责公司所有资 产的定期帐实核对与盘点。 10、审计员职责

（1）负责对出纳收据的领用、回收、调换的登记与收入帐务稽核。 （2）负责对公司出纳现金账实抽查、银行余额调节表的审核。 （3）负责对门店财务账户的审计。

（4）负责对出租、会员卡、纸箱费、处罚款等非经营性收入的稽核。 （5）负责对公司主要岗位人员的离职责任审计。 11、档案管理员职责

（1）负责财务部所有凭证、报表、帐本、单据等会计资料、档案的保管。 （2）负责会计资料、档案的规范化登记、分类归档。 （3）负责会计资料、档案的查阅与监管。

（4）负责财务部所有日常办公用品的统一领用与发放。 核算制度

第一章、 收入核算制度

一、收入核算的收入种类与原则 1、

（1）商品销售收入：自营收入、联营收入。

（2）营业外收入：通道费收入、会员卡收入、纸箱费等收入。 （3）其他业务收入：开税务统一发票的通道费收入、出租等收入。 2、收入核算的会计原则

（1）权责发生制原则：适用于商品销售收、指按系统已实际发生销售财务进行入帐、与货款是否已收入无关。

（2）收付实现制原则：适用于营业外收入，其他业务收入。指按实际发生款项收入财务进行入帐，与收入的应归属时间无关。 二、商品销售收入的核算 1、帐户设置

（1）销售收入凭证编制依据：门店每日结帐电脑销售报表、现金或支票交款单、票证、IC卡、银行消费卡刷卡，手续齐全的赊销小票等并核对一致。 （2）凭证产生：根据审核无误后的单据编制凭证：借：现金（银行存款）或应收帐款——有价证券（单位名称）贷：商品销售收入、经会计复核后进行

系统输机。

（3）月末转帐：月末根据系统提供的门店商品进销存月报表的各类销售。进行帐户核对，同时进行转帐处理，借：商品销售收入，贷：商品销售收入——各类别、结转利润，借：商品销售收入、贷：本年利润。 三、通道费收入的核算 \\1、帐户设置

（1）结算帐户设置：在财务系统内另行设立“通道费用”核算帐套。专门进行通道用应收、已收、未收的备查核算。 （2）财务帐户设置：营业外收入（不开税务统一发票的收入）、其他业务收入（需开税务统一发票的收入） 2、通道费收入的项目

（1）与进项税票无关的：进场费、条码费、赞助费、开户费、货架专柜费、堆场费、促销管理费、配送费等。 （2）与进项税票有关的：扣点返利、特价活动促销费。

（3）其他费用：DM广告费、促销员工资代扣、税金扣除、运费贴补、转户费等。 （4）采购合同约定的通道费项目： 市场开发服务费 旺销位置服务费 促销活动服务费 其他 进场费 条码费 赞助费 堆场费 货架专柜费 促销管理费 扣点返利 特价活动促销费 配送费、运费贴补 促销员工资代扣 税金扣除 开户费 DM广告费 转户费 3、具体核算 （1）通道费的录入 ：采购合同、供应商促销协议、供应商盖章确认的其他转帐费用，以及采购填写的“通道费用收取单”按应收时间、金额分别在财务系统内加行设立“通道费用”帐套进行逐一录入收入情况。

（2）收入凭证编制依据：凡是帐扣的，货款支付单、通道费扣除的收据与发票、现金或银行存款支付凭据：凡是供应商直接汇款非帐扣的，通道费用收取单、财务现金或银行存款收入凭据。

（3）凭证产生：根据通道费用收取有效财务凭据，编制会计凭证上。借：现金（或银行存款）货：其他业务收入（营业外收入）或其他应付款。经会计复核后进行系统输机，同时凭证复核的会计将货款支付单的通道费用收取单联交结算中心进行收取录入。

（4）帐务的核对：每个月财务的通道费用 收取金额要与“通道费用”帐套进行核对，要与业务系统合同录入的通道费用进行核对，年底必须与采购合同进行全面核对。

四、其他业务收入与营业外收入的核算 1、帐户设置

会计帐户设置：其他业务收入、营业外收入—级帐户，不设立明细帐。 2、收入项目

会员卡收入、纸箱费收入、出租收入、通道费用收入、商品长升溢收入等。 3、具全核算

（1）收入凭证编制依据：现金或银行存款汇入的单据、商品升溢单、发票等。

（2）凭证产生：开税务统一发票的收入，会计帐户处理为，借：现金或银行存款、贷：其他业务收入：不开票收入，借：现金或银行存款、贷：营业外收入、商品升溢收入，借：库存商品，借：应交税金——进项税、贷：营业外收入。 （3）收入管理的要点 收入项目 具体管理要点 1、通道费用收入 2、出租收入 3、会员卡收入 4、纸箱费收入 开税务统一发票，按5%交纳地税，附加税金5*11% 开税务租赁发票的，无承租发票的，按17%交纳地税，附加税金5*11%。有承租发票的（出租收入少于承租费用的），按5%交纳地税，附加税金5*11% 按20元/张出售并计算库存金额中，员工奖励2元/张。 门店按销售的0.08%考核，每季度上缴财务，多余部分全额奖励给门店。 第二章、 费用核算制度

一、费用核算的种类与原则 1、费用核算的种类

（1）经营费用：与直接经营业务活动相关的发生的一切费用。 （2）管理费用：为经营服务相配套面发生的费用。 （3）财务费用：涉及到财务融资面发生的费用。 2、费用核算的原则

采用权责发生制的会计核算原则。即不论费用支付与否，按照费用的发生归属期财务进行入帐处理与核算。 二、费用的项目与帐户设置

（1）按核算单位设立：经营费用、管理费用、财务费用一级帐户和总帐。具体分：门店总部。总部又分：采购部、物流中心、行政费用帐。