C.拆本使用发票 D.扩大发票使用范围

5.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票管理中有权（ ）。 A.检查缴销发票的情况 B.调出发票查验

C.向当事各方询问与发票有关的问题与情况 D.查阅与发票有关的凭证、资料，但无权复制

6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中正确的有（ ）。 A.邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期

B.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税 C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报

D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报 7.根据规定，下列属于涉税专业服务的业务范围的有（ ）。 A.纳税申报代理 B.涉税鉴证 C.专业税务顾问 D.税收策划

8.根据规定，下列关于税务代理委托协议的表述中，正确的有（ ）。 A.税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托

B.凡是由于委托方未及时提供真实的、完整的、合法的生产经营情况、财务报表及有关纳税资料造成代理工作失误的，由委托方承担责任

C.涉税专业服务机构为委托人出具的各类涉税报告和文书，由双方留存备查，其中，税收法律、法规及国家税务总局规定报送的，应当向税务机关报送

D.税务代理业务档案需妥善保存，专人负责；税务代理业务档案保存应不少于10年 9.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。 A.擅自销毁账簿的

B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的 D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（ ）。

A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的 B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

11.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括（ ）。 A.税款 B.罚款 C.滞纳金

D.实现税款、滞纳金的费用

12.下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B.书面通知纳税人开户银行从纳税人的存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产

D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款 13.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。 A.纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内 B.税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施 C.税务机关采取税收保全和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和强制执行措施

D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序 14.下列各项适用拍卖、变卖的情形的有（ ）。 A.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的 B.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的 C.逾期不按规定履行复议决定的

D.逾期不按规定履行税务行政处罚决定的

15.下列税务机关进行的各项税务检查中，不正确的有（ ）。 A.税务机关有权到车站检查纳税人托运的应纳税商品

B.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

C.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人也应当配合税务人员进行税务检查

D.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不得复制

16.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（ ）。 A.税务检查证 B.税务调查报告 C.税务检查通知书 D.税务事项通知书

17.申请人对税务机关作出的下列具体行政行为中，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（ ）。 A.确认征税范围 B.停止发售发票 C.税收强制执行措施

D.不依法确认纳税担保行为

18.行政复议期间发生的下列情形，可以停止执行具体行政行为的有（ ）。 A.申请人认为需要停止执行的 B.被申请人认为需要停止执行的 C.行政复议机关认为需要停止执行的 D.法律规定停止执行的

19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议申请与受理的表述中，正确的有（ ）。

A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议

B.申请人申请行政复议，必须采取书面申请，不能口头申请

C.行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理

D.对符合规定的行政复议申请，自复议机关收到之日起即为受理

20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有（ ）。

A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

B.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

C.到车站、码头检查纳税人托运应纳税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料 D.到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物

21.纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款的有（ ）。 A.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 B.纳税人未按照规定设置、保管账簿的 C.纳税人伪造完税凭证的

D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料

三、判断题

1.国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，不办理税务登记。（ ） 2.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。（ ）

3.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（ ）

4.月销售额超过3万元（或季度销售额超过9万元）的信息技术服务行业的增值税小规模纳税人销售其取得的不动产，可以通过新系统自行开具增值税专用发票。（ ）

5.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。（ ）

6.经单位负责人批准，可以拆本使用发票。（ ） 7.经核准延期办理纳税申报的，纳税人在纳税期内无需缴纳税款，只需要在核准的延期内办理税款结算即可。（ ）

8.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。（ ）

9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ） 10.适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。（ ）

11.税务机关所需的涉税专业服务，应当通过政府采购方式购买。（ ） 12.税收策划可以由单位负责人选定的税务代理公司负责办理。（ ） 13.税务代理执业人员可以以个人名义承办税务代理业务。（ ） 14.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ） 15.加收滞纳金的起止时间为法定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。（ ）

16.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境。（ ）

17.纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。（ ）

18.纳税人对加收滞纳金不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（ ） 19.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。（ ）

20.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。（ ）

21.申请人按规定申请行政复议的，必须先按规定缴纳税款及滞纳金，或提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到行政复议机关确认之日起60日内提出行政复议申请。（ ）

22.在行政复议的听证方式审理中，第三人不参加听证的，不影响听证的举行。（ ） 23.复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为。（ ）

24.行政复议决定书从复议机关制作行政复议决定书并加盖印章之日起，发生法律效力。（ ）

25.纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款50%以上3倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（ ）