4.严格控制未用入场券，记录每日每班第一和最后一张的券号；抽点库存现金；入场券加盖剧场的章和日期章；不定期观察是否利用售票机售票以及检视收票时有无持废票、旧票或无票入场事情发生。

第七章 资产审计

一单项选择题

1、下列情况中不适用肯定式函证的是（ A ） A.企业内部控制健全有效

B.应收账款金额较大，拖欠时间较长 C.存在贷方余额 D.年终时大量赊销 2、询证函是由审计人员以（ B ）的名义向有关单位发出的

A.会计师事务所 B.被审计单位

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C.注册会计师个人 D.被审计单位的财务主管

3、固定资产的审计重点一般集中在（ A ） A.本期发生增减变化的固定资产

B.期初固定资产

C.期末固定资产

D.本期累计折旧的变化 二.多项选择题

1、库存现金的盘点应采用（ AC ）方式 A.突击性盘点 B.通知盘点 C.监督盘点 D.亲自盘点 2、应收账款的实质性测试程序包括（ABC ）

A.取得或编制应收账款明细表 B.分析性复核

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C.函证 D.截止测试 三、简答

1、库存现金盘点的时间、方式、参加人员及需要注意的问题？

盘点库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序。盘点库存现金的时间和参加盘点的人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位主管会计人员参加，并由审计人员进行监督盘点。盘点库存现金的步骤和方法有：

a制定库存现金盘点程序，实施突击性的检查。?盘点时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，盘点的范围一般包括财会部门出纳员经管的现金和企业各部门经管的现金。

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b审阅现金日记账，并与现金收付凭证相核对。一方面检查日记账的记录与凭证的内容和金额是否相符，并着重检查凭证有无刮、擦、勾、抹、涂等现象；另一方面了解凭证日期和日记账记账日期是否相符或接近。

c由出纳员根据现金日记账进行加总累计数额，结出现金结余额。

d盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”，分币种面值列示盘点金额； e对未能在资产负债表日进行盘点的，则需在审计日期确定盘点余额，?然后倒推计算、调整至资产负债表日的金额。

f将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，?并作出记录或适当调整。

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