17、12月26日，企业用现金向职工发放福利费11200元，并按用途进行职工福利费的分配，其中甲产品负担生产工人福利费3780元，乙产品负担生产工人福利费3920元，车间管理人员福利费1260元，行政管理人员福利费1680元，销售人员福利费560元。

借：生产成本—甲产品 3780

—乙产品 3920 制造费用 1260

管理费用 1680

销售费用 560

贷：应付职工薪酬—职工福利 11200

借：应付职工薪酬—职工福利 11200

贷：库存现金 11200

18、12月27日，企业用银行存款支付车间设备修理费2530元。

借：制造费用 2530

贷：银行存款 2530

19、12月28日，以银行存款预付拟购入A材料的货款13200元。

借：预付账款 13200

贷：银行存款 13200

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20、12月29日，销售闲置积压材料一批，价款5000元，增值税850元。款项已收存银行。该批材料原账面成本4000元。

借：银行存款 5850 贷：其他业务收入 5000 应交税费—应交增值税（销项税额）850 借：其他业务成本 4000 贷：原材料 4000

21、12月30日，收到罚款收入500元存入银行。

借：银行存款 500

贷：营业外收入 500

22、12月31日，企业汇总本月共发出材料52000元，其中，耗用A材料30000元用于生产甲产品，耗用B材料18000元生产乙产品，车间一般消耗C材料2000元、行政管理部门耗用C材料2000元。

借：生产成本—甲产品 30000 —乙产品 18000 制造费用 2000 管理费用 2000

贷：原材料—A材料 30000 —B材料 18000 —C材料 4000

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23、12月31日，企业结算分配本月职工工资80000元，其中，生产甲产品生产工人工资27000元、生产乙产品生产工人工资28000元、车间管理人员工资9000元、行政部门管理人员工资12000元，销售人员工资4000元。

借：生产成本—甲产品 27000 —乙产品 28000 制造费用 9000 管理费用 12000 销售费用 4000 贷：应付职工薪酬—工资 80000

24、12月31日，企业计提本月固定资产折旧6600元，其中，车间折旧3900元，行政管理部门折旧2700元。

借：制造费用 3900 管理费用 2700 贷：累计折旧 6600

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25、12月31日，计算并结转本月发生的制造费用（制造费用按生产工人工资比例分配）。

19250/55000=0.35

借 方 贷 方 （7） 560 （17）1260 （18）2530 （22）2000 （23）9000 （24）3900 合计：19250

借：生产成本—甲产品 9450

—乙产品 9800 贷：制造费用 19250

26、12月31日，计算并结转本月完工入库甲、乙产品的实际生产成本。该企业甲产品月初在产品成本为2100元，月末在产品的成本为12950元；乙产品月初在产品成本为1300元；无月末在产品。

甲产品完工成本＝2100+70230-12950=59380

其中：70230＝（17）3780+（22）30000+（23）27000+（25）9450

乙产品完工成本＝1300+59720=61020

其中：59720＝（17）3920+（22）18000+（23）28000+（25）9800

借：库存商品—甲产品 59380

—乙产品 61020 贷：生产成本—甲产品 59380

—乙产品 61020

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