（10）14日，以银行存款支付外购A材料的价款94000元，增值税税款15980元。 （11）15日，以现金支付业务招待费450元。

（12）20日，向银行借入短期借款110000元，存入银行。 （13）21日，购置办公用品500元，以现金支付。 （14）25日，从银行提取现金2000元备用。 （15）25日，以现金1500元支付包装物押金。

要求：根据上述经济业务编制相应的会计分录，并据以登记现金、银行存款日记账。

题号

会计分录

题号

会计分录

（1） 借：应付账款——凯乐公司 70200

贷：银行存款 70200

（2） 借：银行存款 234000

贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税 （销项税额）34000

（3） 借：应交税费——应交所得税 18000

贷：银行存款 18000

（5） 借：其他应收款——方平 500

贷：库存现金 500

（7） 借：银行存款 34290

贷：应收账款——大明公司 34290

（9） 借：银行存款 23400

贷：应收账款 23400

（4） 借：库存现金 2000

贷：银行存款 2000

（6） 借：应收账款——明星公司 114660

贷：银行存款 114660

（8） 借：应付职工薪酬 35000

贷：银行存款 35000

（10） 借：原材料——A材料 94000

应交税费——应交增值税（进项税额） 15980 贷：银行存款 109980

（11） 借：管理费用 450

贷：库存现金 450

（13） 借：管理费用 500

贷：库存现金 500

（15） 借：其他应收款 1500

贷：库存现金 1500

（12） 借：银行存款 110000

贷：短期借款 110000

（14） 借：库存现金 2000

贷：银行存款 2000

库存现金日记账 07年 月 日 8 1 6 凭证对方科目 号数 月初结余 提现 2000.00 295.00 2295.00 摘 要 √ 收入金额 付出金额 结余金额 7 方平预借差旅费 支付业务招待费 购办公用品 提现 支付包装物押金 2000.00 500.00 450.00 500.00 1500.00 1795.00 1345.00 845.00 1345.00 15 21 25 25 银行存款日记账 07年 月 日 8 1 2 3 5 6 8 9 凭证对方科目 号数 月初结余 归还凯乐公司货款 销货款 交纳所得税 提现 收回明星公司欠款 收回大明公司欠款 支付工资 收回天源公司欠款 支付材料款 向银行借款 提现 234000.00 114660.00 34290.00 23400.00 110000 70200.00 18000.00 2000.00 35000.00 109980.00 2000.00 98700.00 28500.00 262500.00 244500.00 242500.00 357160.00 391450.00 356450.00 379850.00 269870.00 379870.00 377870.00 摘 要 √ 收入金额 付出金额 结余金额 10 12 14 20 25

（十五）大华公司2007年5月1日“原材料”总分类账户的期初余额为198000元，其中甲材料20000千克，每千克5元，共计100000元；乙材料30000千克，每千克2元，共计60000元；丙材料38000千克，每千克1元，共计38000元。该公司5月份发生下列有关材料收发的业务：

（1）2日，外购甲材料10000千克验收入库，结转其实际采购成本50000元。 （2）3日，生产产品领用乙材料15000千克，计30000元。 （3）6日，生产产品领用甲材料8000千克，计40000元。

（4）10日，生产车间修理机器设备领用丙材料3000千克，计3000元。

（5）11日，外购乙材料20000千克验收入库，结转其实际采购成本40000元。 （6）14日，生产产品领用乙材料30000千克，计60000元。

（7）16日，外购丙材料60000千克验收入库，结转其实际采购成本60000元。 （8）19日，生产产品领用甲材料7000千克，计35000元。

（9）20日，外购乙材料10000千克验收入库，结转其实际采购成本20000元。 （10）27日，生产产品领用丙材料63000千克，计63000元。 要求：

（1）根据上述经济业务编制会计分录，并据以登记“原材料”总账及明细账。 （2）编制“原材料明细分类账户本期发生额及余额表”，并与总分类账有关记录相核对。

题号

会计分录

题号

会计分录

（1） 借：原材料——甲材料 50000

贷：材料采购——甲材料 50000

（3） 借：生产成本 40000

贷：原材料——甲材料 40000

（5） 借：原材料——乙材料 40000

贷：材料采购——乙材料 40000

（7） 借：原材料——丙材料 60000

贷：材料采购——丙材料 60000

（9） 借：原材料——乙材料 20000

贷：材料采购——乙材料 20000

（2） 借：生产成本 30000

贷：原材料——乙材料 30000

（4） 借：制造费用 3000

贷：原材料——丙材料 3000

（6） 借：生产成本 60000

贷：原材料——乙材料 60000

（8） 借：生产成本 35000

贷：原材料——甲材料 35000

（10） 借：生产成本 63000

贷：原材料——丙 材料 63000

原材料明细账

品种：甲材料 2007年 摘 要 月 5 日 1 2 6 19 31 上月结存 购进 生产领用 生产领用 本月合计 数量 10000 10000 单价 5.00 5.00 金额 50000 数量 8000 7000 单价 金额 数量 20000 30000 22000 15000 15000 单价 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 金额 100000 150000 110000 75000 75000 收 入 发 出 单位：千克

结 存 5.00 40000 5.00 35000 5.00 75000 50000 15000 原材料明细账

品种：乙材料 2007年 摘 要 收 入 发 出 单位：千克

结 存 月 5 日 1 3 11 14 20 31 上月结存 生产领用 购进 生产领用 购进 本月合计 数量 20000 10000 30000 单价 2.00 2.00 2.00 金额 数量 单价 金额 数量 30000 15000 35000 5000 15000 15000 单价 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 金额 60000 30000 70000 10000 30000 30000 15000 40000 2.00 30000 30000 20000 2.00 60000 60000 45000 2.00 90000 原材料明细账

品种：丙材料

2007年 摘 要 月 日 5 1 10 16 27 31 上月结存 车间领用 购进 生产领用 本月合计 数量 60000 60000 单价 金额 数量 3000 单价 1.00 金额 数量 单价 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 金额 38000 35000 95000 32000 32000 38000 3000 35000 95000

收 入 单位：千克

结 存 发 出 1.00 60000 63000 1.00 63000 32000 1.00 66000 32000 1.00 60000 69000 原材料总分类账

2007年 凭证号数 摘 要 上月结存 购进 生产领用 生产领用 车间领用 购进 生产领用 购进 生产领用 购进 生产领用 本月合计 √ 借 方 50000 40000 60000 20000 170000 贷 方 借或贷 借 借 30000 借 40000 借 3000 借 借 60000 借 借 35000 借 借 63000 借 231000 借 余 额 198000 248000 218000 178000 175000 215000 155000 215000 180000 200000 137000 137000 月 日 5 1 2 3 6 10 11 14 16 19 20 27 31