（3）4日，从银行提取现金10000元备用。

（4）5日，生产甲产品领用A材料8200千克，每千克10元，计82000元；领用B材料15700千克，每千克2元，计31400元。生产乙产品领用B材料8550千克，每千克2元，计17100元。

（5）9日，向东风公司购进A材料3000千克，每千克10元，B材料10000千克，每千克2元，共计价款50000元，税款8500元。材料已验收入库，货款尚未支付。 （6）12日，向银行借入短期借款70000元，存入银行。

（7）14日，出售给长江公司甲产品3000件，每件售价130元，合计价款390000元，税款66300元。商品已发出，货款尚未收到。

（8）31日，计提本月固定资产38000元，其中：生产车间固定资产折旧34290元，公司行政管理部门固定资产折旧3710元。

（9）31日，结转本月甲产品的销售成本360000元。

要求：根据上述资料分别编制收款、付款和转账凭证（按题号顺序编号，附件张数略）。 答案： （1）

付款凭证

应贷科目：银行存款 2007年 1 月 3 日 银付第 1 号

借方科目 摘 要 总账科目 上交所得税 合 计 应交税费 明细科目 应交所得税 31000.00 31000.00 金 额 √ 会计主管： 记账： 复核： 出纳： 制证：李 平

（2）

收款凭证

应借科目：银行存款 2007年 1 月 3 日 银收第 1 号

贷方科目 摘 要 总账科目 收回货款 应收账款 明细科目 光明公司 84000.00 金 额 √ 合 计 84000.00 会计主管： 记账： 复核： 出纳： 制证：李 平

（3）

付款凭证

应贷科目：银行存款 2007年 1 月 4 日 银付第 2 号

借方科目 摘 要 总账科目 提现 合 计 库存现金 明细科目 10000.00 10000.00 金 额 √ 会计主管： 记账： 复核： 出纳： 制证：李 平

（4）

转账凭证

2007年 1 月 5 日 转字第 1 号 摘 要 生产领料 合 计 总账科目 生产成本 原材料 明细科目 甲产品 乙产品 A材料 B材料 借 方 113400.00 17100.00 130500.00 贷 方 √ 82000.00 48500.00 130500.00 会计主管： 记账： 复核： 出纳： 制证：李 平

（5）

转账凭证

2007年 1 月 9 日 转字第 2 号 摘 要 赊购材料 总账科目 原材料 明细科目 A材料 B材料 借 方 30000.00 20000.00 贷 方 √ 合 计 应交税费 应付账款 应交增值税（进） 东风公司 8500.00 58500.00 58500.00 58500.00 会计主管： 记账： 复核： 出纳： 制证：李 平

（6）

收款凭证

应借科目：银行存款 2007年 1 月 12 日 银收第 2 号

摘 要 总账科目 银行借款 合 计 短期借款 明细科目 70000.00 70000.00 贷方科目 金 额 √ 会计主管： 记账： 复核： 出纳： 制证：李 平

（7）

转账凭证

2007年 1 月 14 日 转字第 3 号 摘 要 销售 合 计 总账科目 应收账款 主营业务收入 应交税费 明细科目 长江公司 甲产品 应交增值税（销） 借 方 456300.00 456300.00 贷 方 √ 390000.00 66300.00 456300.00 会计主管： 记账： 复核： 出纳： 制证：李 平

（8）

转账凭证

2007年 1 月 31 日 转字第 4 号 摘 要 计提固定资产折旧 总账科目 制造费用 明细科目 借 方 34290.00 贷 方 √ 合 计 管理费用 累计折旧 3710.00 38000.00 38000.00 38000.00 会计主管： 记账： 复核： 出纳： 制证：李 平

（9）

转账凭证

2007年 1 月 31 日 转字第 5 号 摘 要 结转销售成本 合 计 总账科目 主营业务成本 库存商品 应交税费 明细科目 甲产品 甲产品 应交增值税（销） 借 方 360000.00 360000.00 贷 方 √ 360000.00 360000.00 会计主管： 记账： 复核： 出纳： 制证：李 平

第七章

（十四）江南公司2007年8月1日，现金日记账的期初余额为295元，银行存款日记账的期初余额为98700元。该公司8月份发生以下经济业务： （1）2日，以银行存款归还前欠凯乐公司货款70200元。

（2）3日，出售甲产品2000件，价款200000元，增值税税款34000元。货款已收存银行。

（3）5日，以银行存款上交企业所得税18000元。 （4）6日，从银行提取现金2000元备用。 （5）7日，职工方平出差，预借差旅费500元。

（6）8日，以银行存款归还来前欠明星公司货款114660元。 （7）9日，收到大明公司前欠货款34290元，存入银行， （8）10日，以银行存款35000元支付本月职工工资。

（9）12日，收到天源公司还来前欠货款23400元，存入银行。