D对于内部控制运行偏离设计的情况，即控制例外应当确定该偏差对相关风险评估、需要获取的证据以及控制运行有效性结论的影响

答：AB，C在内部控制测试中，选择进行测试的某个控制没有按照控制设计的要求被有效执行或者没有被执行。D对于内部控制运行偏离设计的情况（即控制偏差），应当确定该偏差对相关风险评估、需要获取的证据以及控制运行有效性结论的影响。 32、内控缺陷记录应遵循哪些原则（ ） A 清晰性原则 B 重要性原则 C 完整性原则 D 简明性原则 答：ACD

33、下面关于内控报告，说法正确的有（ ）

A财务报告内部控制缺陷是指在会计确认、计量、记录和报告过程中出现的，对财务报告的真实性、准确性和完整性产生直接影响的控制缺陷

B非财务报告内部控制缺陷，虽不直接影响财务报告的真实性、准确性和完整性，但对企业经营管理的合法合规、资产安全、经营的效率和效果等控制目标的实现存在不利影响 C财务报告相关内部控制缺陷，可由该缺陷可能导致财务报表错报的重要程度来确定 D非财务报告相关缺陷，可从潜在负面影响的性质、范围等因素确定 答：ABCD

34、下面属于财报相关缺陷的定性标准的有（ ）

A当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报 B国有企业缺乏民主决策程序，如缺乏“三重一大”决策程序 C内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改 D党组、领导班子、监事和高级管理层的舞弊行为 答：AD，BC属于非财报相关缺陷的定性标准 35、下面关于内部控制结论，正确的有（ ） A内部控制有效。

B内部控制有效但需补充说明 C内部控制无效

D 无法出具内部控制结论

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答:ABC

36、下面关于风险管理考核与责任追究，说法正确的有（ ）

A 各级单位全面风险管理办公室负责风险管理整体情况考核，并出具考核意见。 B 各级单位应将风险管理情况纳入评价范围，出具评价结论，制定缺陷整改计划，督促整改落实。

C 风险管理相关考核意见、评价结果应纳入企业负责人年度业绩考核和全员绩效考核体系。 D 对内外部监督检查发现重大风险隐患和内部控制重大缺陷，或隐瞒不报重大风险信息的，将根据其性质和影响程度对被检查企业负责人考核给予扣分处理。 答：ABCD

37、国网财务部应组织开展年度风险评估及报告编报工作，统一制定报告模版。报告内容主要包括（ ）

A 以前年度重大风险管理情况 B应对措施 C 重大风险管理 D 年度风险评估情况 答：BCD， A 上年度重大风险管理情况 38、风险值介于7是（ ）风险。

A 一般风险 B 中等风险 C 重要风险 D重大风险

答：B,中等风险：风险值介于（4,9]，介于一般风险和重大风险之间. 39、应及时废止相应内控流程的情形有（ ） A内控流程所对应的业务已被取消

B 组织机构和岗位、经营业务、工作程序、涉及风险、信息系统等变化，造成内控流程设计依据发生改变的

C内控流程所对应的业务管理模式发生根本变化，需要编制新的内控流程

D国家有关法律法规、行业监管政策或公司相关制度等变动，造成本单位内控流程与之不相适应的

答：AC，凡有下列情形之一的，应及时废止相应内控流程： （一）内控流程所对应的业务已被取消；

（二）内控流程所对应的业务管理模式发生根本变化，需要编制新的内控流程； （三）其他原因导致不能执行相应内控流程。

40、根据《国家电网公司授权管理规范》，总部各业务部门主要职责包括（ ） A定期汇总报送本专业常规授权、特别授权等基础信息 B依托公司风控信息系统开展本专业相关授权管理日常工作

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C对授权事项开展合规性审查

D完成本专业授权管理相关的其他事项

答：ABD，（一）定期汇总报送本专业常规授权、特别授权等基础信息； （二）依托公司风控信息系统开展本专业相关授权管理日常工作； （三）配合开展授权体系执行情况监督工作； （四）完成本专业授权管理相关的其他事项。

二、判断题（20题，共20分，答错倒扣分）

41. 缺乏积极向上的企业文化是企业文化建设应当关注的风险之一。（√）

42. 失效模式影响与危害度分析用来分析审查系统潜在的故障模式，通常在设计审核期发现问题。（×）

解析：失效模式影响与危害分析用来分析审查系统的潜在故障模式，通常在设计初期发现问题。

43. 对识别并实施关键控制所需的相关信息质量的要求包括相关性、可靠性、适当性（×） 44.对内控建立与实施情况进行监督检查，最根本的动机是查找出企业内部控制存在的问题和薄弱环节。（×）） 解析：最直接的动机。

45. 治理结构主要服务于促进企业实现发展战略、保证经营合法合规；而内部机构则主要服务于另外三类控制目标，即保证企业资产安全、保证财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果。因此二者是相互区别的，并没有联系。（×）

46. 筹资活动的内部控制，不仅决定着企业能不能顺利筹集生产经营和未来发展所需资金，而且决定着企业能以什么样的筹资成本筹集资金，能以什么样的筹资风险筹集所需资金，并决定着企业所筹集资金最终的使用效益。（√）

47. 销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订违反了不相容职务分离的要求。（√）

48. 工程项目概预算按照规定的权限和程序审核后执行。（×） 解析：工程项目概预算按照规定的权限和程序审核批准后执行。

49. 在识别、了解和测试业务层面的控制时，注册会计师可以利用他人的工作。（√） 50. 主业资产实现整体上市或所属控股上市公司资产比重超过50%、尚未在全集团范围内启动内部控制建设工作的中央企业，应当统筹规划、协同推进全集团内部控制体系建设，着力

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抓好集团总部与各类子企业同步建设与稳步实施工作，于2013年建立起覆盖全集团的内部控制体系。（×）

解析：《《关于加快构建中央企业内部控制有关事项的通知》

51、根据国网公司的相关规定，投标人少于2个的，不得开标；应当在分析招标失败的原因并采取相应措施后，重新招标。

答：错，投标人少于3个的，不得开标；应当在分析招标失败的原因并采取相应措施后，重新招标。

52、直接涉及劳动者切身利益的规章制度，应当按照有关法律的规定，经职工代表大会或者全体职工讨论，提出方案和意见，与工会或者职工代表平等协商确定。 答：对

53、方案一般应包括风险解决的具体目标，所涉及业务流程，风险解决的条件、手段等资源，风险发生前后所采取的应对措施以及风险管理工具。

答：错，方案一般应包括风险解决的具体目标，所涉及业务流程，风险解决的条件、手段等资源，风险发生前、中、后所采取的应对措施以及风险管理工具。

54、对重要风险所涉及的业务流程，要把关键环节作为控制点，采取相应的控制措施。 答：错，对中等、一般风险所涉及的业务流程，要把关键环节作为控制点，采取相应的控制措施。

55、规章制度内容应与公司前端内控流程风险点、关键控制点和控制措施相融合，确保规章制度的针对性和执行性。

答：错，规章制度内容应与公司末端内控流程风险点、关键控制点和控制措施相融合，确保规章制度的针对性和执行性。

56、全面风险管理委员会定期对内控流程设计与执行有效性进行评价，及时发现缺陷并督促整改。 答：对

57、未经公司授权，以公司名义对外实施行为的情形，要追究被授权人及其直接责任人的责任。

答：错，未经公司授权，以公司名义对外实施行为的情形，影响公司信誉或者造成经济损失,要追究被授权人及其直接责任人的责任。

58、在国家电网公司内控流程管理要素采集表中，内控流程设计时，对于步骤说明应适当拆分，原则上可以两个岗位先后执行的步骤出现在一个步骤说明里。

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