答案：ABCD

6、在确定收费时，会计师事务所应当考虑的因素主要包括（ ）。 A．专业服务所需的时间

B．所需专业人员的水平和经验

C．每一专业人员提供服务所需的时间 D．提供专业服务所需承担的责任 答案：ABCD

7、事务所和注册会计师在招揽业务时不得有下列（ ）的行为。 A．暗示有能力影响法院、监管机构或类似机构及其官员 B．做出自我标榜的陈述，且陈述无法予以证实 C．与其他注册会计师进行比较

D．不恰当声明自己是某一专业领域的专家 答案：ABCD

8、下列关于审计人员职业道德的说法中，错误的是（ ）。 A．审计人员应按有关规定接受继续教育

B．审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低 C．审计人员可以采取任何手段争揽业务 D．审计人员可以个人名义承接业务 答案：BCD

9、注册会计师职业规范体系包括以下（ ）方面。 A．执业准则 B．职业道德规范

C．审计质量控制准则 D．后续教育准则 答案：ABCD

10、会计师事务所在制定全面质量控制政策和程序时，还应当综合考虑以下（因素。

A．业务类型

B．组织形式以及业务部门的设置 C．成本与效益原则

D．分支机构的设置及区域分布情况 答案：BCD

11、会计师事务所的内部控制主要包括（ ）。 A．资产控制 B．财务控制 C．业务控制 D．会计控制 答案：ACD

12、国际会计师联合会规定的CPD的方法有（ ）。 A．产出法 B．投入法 C．比较法 D．综合法 答案：ABD

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）13、可能损害独立性的因素包括（ ）。 A．经济利益 B．自我评价 C．关联关系 D．外界压力 答案：ABCD

14、下列内容中需要为保持独立性而应回避的事项有（ ）。 A．会计师事务所的收费60%来源于某一鉴证客户 B．曾担任鉴证客户的董事，离职不满1年

C．注册会计师的哥哥是鉴证客户的高级管理人员 D．长期持有鉴证客户的股票、债券 答案：ABCD

15、专业胜任能力要求注册会计师（ ）。

A．应当保持和提高专业胜任能力，不得承办不能胜任的业务

B．应遵循执业准则等职业规范，合理运用会计准则及国家其他相关技术规范 C．应当以其职业身份对未审计或其他未鉴证事项发表意见 D．应当对未来事项的可实现程度作出应有的保证 答案：AB

16、可能损害注册会计师独立性的外界压力主要包括（ ）等方面。 A．可能受到人身攻击

B．受到有关单位或个人不恰当的干预

C．因在重大会计、审计问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁 D．受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围 答案：BCD

17、会计师事务所和注册会计师进行宣传时，不得有下列（ ）的行为。 A．利用政府委托或特别奖励牟取不正当利益

B．当注册会计师就专业问题进行演讲、访谈或广播、电视节目时，抬高自己及其会计师事务所

C．当会计师事务所通过新闻媒体发布招聘信息时，含有抬高自己的成分 D．注册会计师在名片上印有姓名、专业资格、职务及专家称谓 答案：ABCD

18、审计准则是注册会计师在执行审计业务过程中必须遵循的行为准则，其内容主要包括（ ）。 A．一般准则 B．实施准则 C．报告准则 D．执业准则 答案：ABC

19、根据《中国注册会计师职业道德规范指导意见》规定，在以下（ ）情况下可以披露客户的有关信息。 A．业务终止

B．取得客户的授权

C．根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为

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D．接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查 答案：BCD

20、《中国注册会计师质量控制基本准则》规定审计项目的质量控制中督导人员的复核的主要内容包括（ ）。

A．总体审计计划与具体审计计划的实施情况

B．对固有风险与控制风险的评估，包括根据符合性测试结果对总体审计计划和具体计划所做的修改

C．进行实质性测试取得的审计证据及形成的审计结论 D．会计报表、审计调整事项和审计报告草稿 答案：ABCD

三、判断题

1、注册会计师执业准则体系中的审计准则是注册会计师在执行审计业务过程中必须遵循的行为准则，它是法律和法规，具有权威性。 答案：错

2、在提供审阅服务时，要求注册会计师主要使用询问和分析程序，对财务报表是否不存在重大错报、漏报提供有限程度保证，并以积极方式提出结论。 答案：错

3、由于相关服务业务性质属于代理、咨询服务，因此注册会计师不提供任何程度的保证。 答案：对

4、由美国注册会计师协会制定的《公认审计准则》（GAAS）是世界上影响最大最广泛的审计准则。 答案：对

5、注册会计师职业道德规范的核心内容就是独立、客观、公正以及与此密切相关的认真负责、清正廉洁的工作作风和诚实谨慎的职业态度。 答案：对

6、美国注册会计师职业道德体系中行为守则解释是职业道德概念的具体化，是注册会计师在执行业务中应当遵循的最低标准，具有强制性。 答案：错

7、根据保密原则，注册会计师可以拒绝出庭作证或接受注册会计师协会检查。 答案：错

8、注册会计师不得允许以他人或本人的名义承办业务。 答案：对

9、在内部控制方面，会计师事务所的会计控制比普通企业更加复杂。 答案：错

10、审计质量控制首先是对单项审计项目控制，其次是对会计师事务所工作的全面控制，这样才能达到最佳的效果。 答案：错

11、根据《中华人民共和国注册会计师法》规定：注册会计师执业准则由中国注册会计师协会负责拟订，报财政部批准后施行。 答案：错 对

12、根据《独立审计准则》规定：注册会计师的审计责任可以部分替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。

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答案：错

13、客观原则是指注册会计师在执行业务时，应当正直、诚实、不偏不倚地对待有关利益的各方。 答案：错

14、《中国注册会计师职业道德规范指导意见》规定：注册会计师应当对执业过程中获知的客户信息保密，这一责任在业务约定终止后终止。 答案：错

15、注册会计师在确定收费标准时，必须考虑其提供专业服务时所需承担的责任。 答案：对

16、对同行负责要求禁止会计师事务所搞地区封锁、行业垄断，不得以任何方式阻挠和排斥其他会计师事务所到本地区执行业务。 答案：对

17、审计项目质量控制时，每一位助理人员的工作需要由至少具有同等专业胜任能力的人员进行复核。 答案：对

18、20世纪40年代后期，为了保障会计师职业，英国注册会计师协会发布了审计准则试行办法，这是世界上最早制定的审计准则。 答案：错

19、《公认审计准则》规定：在任何情况下，审计师人员一旦参与财务报表审计，他就应明确其审计及其所负责任的程度。 答案：对

20、《中国注册会计师职业道德规范指导意见》规定注册会计师在提供鉴证服务时，禁止使用或有收费方式。 答案：对

四、名词解释

1、注册会计师执业准则

参考答案：是指注册会计师事务所和注册会计师在执业过程中必须遵循的技术行为规范，是衡量注册会计师工作质量的权威性标准，是注册会计师职业规范体系的重要组成部分。注册会计师执业准则体系涵盖注册会计师所有执业领域，包括业务准则、质量控制准则等。 2、职业胜任能力和应有的职业谨慎

参考答案：职业胜任能力和应有的职业谨慎指职业会计师必须以合理的职业谨慎、胜任能力和勤勉态度从事职业服务，并应始终具有按照既定要求更新职业知识和技能的责任，以确保客户或雇主能够获得基于最新实务、法规和技术发展基础之上的高质量的职业服务。 3、全面质量控制

参考答案：全面质量控制是指一个会计师事务所为合理地确信其执行的所有审计业务都是按照审计准则进行而采取的控制政策和程序。会计师事务所应当采取体现既定目的的全面质量控制政策，并据此合理制定和有效实施相应的全面

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