贷：应付账款 40000 （4）借：管理费用 200 贷：库存现金 200

(5)10日，销售产品10件，单价1500元，款项已收到并存入银行；该批产品的单位成本为1200元。

（5）借：银行存款 15000 贷：主营业务收入 15000 借：主营业务成本 12000 贷：库存商品 12000

(6)18日，发出原材料43000元，其中生产产品耗用40000元，车间一般消耗2000元，行政管理部门耗用1000元。

（6）借：生产成本 40000 制造费用 2000 管理费用 1000

贷：原材料 43000

（7）借：预付账款 100000 贷：银行存款 100000

(8)31日，用银行存款支付本季度短期借款利息8000元，其中本季度前2个月已预提5500元。

前两个月：

借：财务费用 5500 贷：应付利息 5500 本月：

借：应付利息 5500 财务费用 2500 贷：银行存款8000

（8）借：财务费用 2500 应付利息 5500

贷：银行存款 8000

（9）借：制造费用 15000 销售费用 5000

贷：累计折旧 20000 39.资料：2009年6月30日B公司银行存款日记账余额为170150元，银行对账单余额269496元。经核对发现下列未达账项：

(1)向银行借款100000元，银行已将借款转入公司存款户，但公司尚未接到银行通知； 企业已付银行未付

(2)送存银行转账支票一张，金额44724元，后因付款单位存款余额不足而被退回，公司尚未接到银行通知；银行已付，企业未付

(3)向供货单位开出转账支票一张，金额47320元，但持票人尚未到银行办理存款手续，银行尚未转账；银行已收企业未收

(4)银行已从公司存款户中划转贷款利息费用3250元，公司尚未接到银行通知。 企业已收银行未收

要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表（格式如下）。8-209 银行存款余额调节表

2009年6月30日金额：元 银行存款余额调节表为： 项目 金额 项目

金额

银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付

170150 47320 44724

银行对账单余额

加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付

269496 3250 100000

调节后余额

172746

调节后余额

172746

40.资料：2009年度K公司有关损益类账户的净发生额如下表所示： 损益类账户净发生额表 2009年度余额：元 账户名称

本年贷方净发生额

账户名称

本年借方净发生额

主营业务收入

800000

主营业务成本

400000

其他业务收入

5000

营业税金及附加

6800

投资收益

2000

其他业务成本

2000

营业外收入

16500

销售费用

59500

管理费用

55200

财务费用

3000 .

营业外支出

2000

资产减值损失

15000

所得税费用

70000

2009年初K公司盈余公积余额为80000元。本年度决定按税后利润的10%提取法定盈余公积，并将税后利润的30%向股东分配现金股利。

要求：根据上述资料，计算K公司2009年的下列指标（写出计算过程）： (1)本年营业利润； (2)本年利润总额； (3)本年净利润；

(4)年末盈余公积余额； (5)本年应付股利。 答：

（1）营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-营业税金及附加-其他业务成本-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益-资产减值损失

=800000+5000-400000-6800-2000-59500-55200-3000+2000-15000 =265500（元）

（2）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 =265500+16500-2000

=280000（元）

（3）净利润=利润总额-所得税费用 =280000-70000 =210000（元）

（4）年末盈余公积余额=年初盈余公积余额+本年提取的盈余公积 =80000+210000*10% =101000（元） （5）应付股利=净利润*股利分配比例 =210000*30% =63000（元）