（六）认真做好涉税有关工作

1.正确计算缴纳各项税款。各单位根据实际经济业务，依法正确计算各项税款，做到不多缴、不漏缴。

2.做好各项资产损失的税前扣除。各单位要按照国家税务总局?关于发布?企业资产损失所得税税前扣除管理办法?的公告?（国家税务总局公告2011年第25号）要求，做好包括现金、银行存款、应收及预付款项等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程等非货币性资产，以及债权性投资和股权性投资等资产损失的证据确认、经济鉴证、申报扣除等事宜。

3.做好企业所得税优惠事项的事前备案。各单位要做好2011年度企业所得税优惠事项备案工作，需要到主管税务机关事前备案才能享受的优惠政策主要包括：研究开发费、安臵残疾人员工资加计扣除；资源综合利用减计收入；购臵优惠目录所列安全生产、节能节水、环境保护等专用设备抵免应纳税额。

集团公司各单位要重视企业所得税优惠申请备案工作，各业务部门负责提供税务机关要求的基础资料，财务部门负责对外申报，避免因申报、备案资料不符合税务机关要求无法享受税收优惠政策。

根据集团公司?关于印发2011年度财务管理若干政策规定的通知?（总财字?2011?83号）规定，2010年企业所得税优惠事前备案事项经税务机关批准的优惠税额，在考核时纳入各公司2011年利润总额。

4.做好维简费和安全费企业所得税纳税调整工作。根据国家税务总局?关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生

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产费用企业所得税税前扣除问题的公告?（国家税务总局公告2011年第26号）有关规定，自2011年5月1日起，各单位按照有关规定计提的维简费和安全费不得在企业所得税税前扣除。实际发生的维简费支出和安全费支出，属于费用性支出的，作为当期费用在税前扣除；属于资本性支出的，计入有关资产成本，按照直线法计提折旧扣除。

各单位使用完2011年4月30日结余的维简费和安全费后，用维简费和安全费增加的固定资产，企业所得税上按照直线法计提折旧扣除，与会计上一次性计提折旧形成差异，各单位要做好税法与会计差异纳税调整工作。

各单位在安排维简费、安全费时，应重点考虑安排费用性支出，原则上年末不出现结余，如形成结余,按结余的25%纳入2011年盈亏考核,其中分公司等额上交利润指标。

5.做好年度企业所得税的汇算清缴。各单位要按照?企业所得税法?和各省（直辖市、自治区）、市的税收政策规定，根据实际经济业务，在会计利润的基础上准确计算应纳税所得额，如实填报各项企业所得税申报表，做好年度企业所得税的汇算清缴工作。

集团各分公司要根据账簿逐笔分析涉税经济业务，正确调增、调减应纳税所得额，按集团公司统一要求上报基础资料，集团公司财务部统一进行汇算清缴并对外申报；各子公司按主管税务机关要求汇算清缴企业所得税并对外申报。

6.做好年所得12万元以上员工个人所得税的代办申报 各单位要按照集团公司?年所得12万元以上员工自行申报个人所得税的通知?（总财字?2007?50号）的有关要求，

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继续为2011年符合自行纳税申报条件的员工做好代办纳税申报事宜，并做好资料归档，留底备查。

唐山市地税二分局主管的唐山区域有关单位，按税务机关要求于2012年2月28日前代办申报完毕。

（七）认真做好在建工程会计核算工作

1．各单位财务部门要与工程主管部门配合，逐项核实在建工程完成情况，真实、全面、准确反映工程项目的实际造价，做好实际列支数据与预算的对比分析。要认真清理往来款项，不得在往来账中核算实质性工程支出。凡达到预定可使用状态的工程项目或设备，必须交付使用，如审核或验收手续不完备的，可暂估入账，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

2．各单位要严格划分生产经营费用与内部投资支出、生产安全费用支出的界限，不能互相挤占、调剂相关支出；要严格区分资本化的后续支出与费用化的后续支出的界限。对年度发生的固定资产后续支出，属列入集团公司批复的内部投资预算、安全费预算等专项预算列明的“资本化的固定资产后续支出”项目所发生的支出，方可计入固定资产成本。

3．各单位要正确核算借款费用资本化金额。各单位发生为购建或者生产符合资本化条件的资产而发生的借款费用,应当予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

（八）做好煤矿安全改造项目的会计核算工作 为及时、完整、准确反映2009-2011年度煤矿安全改造项目完成情况，做好2011年度财政性资金投资基本建设项目决算报表编报工作，各项目实施单位要编制“煤矿安全改造

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项目预算完成情况明细表”，该表按预算项目、资金来源、实施年度分别进行编制。该表一式三份，在年终财务决算时，随相关决算报表，经各自主管的专业化公司审核后，分别上报集团公司企业管理部、技术管理部和财务部。

（九）做好交易性金融资产与可供出售金融资产期末价值的确认与计量

各投资管理单位做好交易性金融资产与可供出售金融资产期末价值的确认与计量工作，应以上述资产12月31日的收盘价，作为该项资产的公允价值，并将相关资料上报集团公司财务部，经财务部审核后，各单位再确认公允价值变动数额，将资产公允价值与其账面余额的差额，分别计入“交易性金融资产—公允价值变动”和“可供出售金融资产—公允价值变动”科目，同时等额在“公允价值变动损益”或“资本公积”科目中进行反映。

（十）做好对外投资项目的会计核算工作

1.按照?企业会计准则?规定，对子公司及投资比例不足20%的长期股权投资，应采用成本法核算；对合营企业（河北蔚州能源综合开发有限公司）、联营企业【20%≤持股比例<50%且不属于子公司的投资项目】的长期股权投资应采用权益法核算。对采用权益法核算的长期股权投资，要核对2011年末的投资成本、其他权益变动、损益调整各明细余额，确保余额的准确性。

2. 煤业公司、多经事业部、物资分公司、资本运营部和机关会计受托投资管理单位，应关注被投资单位经股东会审议的各年度的利润分配方案，按被投资单位应分配给集团公司的股利金额及时入账，并按利润分配方案结果及时上缴应

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