A、出纳员兼管会计档案 B、日清月结

C、现金收入当日入账 D、出纳人员定期轮换 9、下列不符合银行结算纪律要求的经济事项是（）。 A、不影响企业自身利益可暂时将账户借给他人使用

B、考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票

C、不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定 D、支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发

10、银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符的原因可能是（）。 A、企业方面记账有错误 B、银行方面记账有错误

C、企业没有收到收款通知 D、持票人未到银行办理转账

11、属于其他货币资金的项目有（）。

A、收到债务人交来的银行汇票 B、存入证券公司准备购买股票的款项 C、银行本票存款 D、信用证存款 12、关于银行结算纪律,正确的说法是（）。

A、条件具备时可以将银行账户转借给其他单位或个人使用 B、不得签发没有资金保证的票据和远期支票 C、不准任意占用他人资金 D、不准违反规定开立和使用账户 三、判断题

1、银行汇票只能用于转账，不能支取现金。（）

2、转账支票只能用于转账，不能用于支取现金。（）

3、企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业取得的现金收入中直接支付，即不得坐支现金；如有特殊情况确需坐支现金的，则应事先报经开户银行审查批准，在银行批准的限额和使用范围内坐支现金。（） 4、现金清查时如发现现金短缺，待查明原因后按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿部分后的金额经审批后借记“营业外支出”科目。（）

5、一个企业可以在不同的银行分别开立一个基本存款账户。（）

6、银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。（）

7、为加强现金管理，一笔现金业务可由一人单独处理。（）

8、清点库存现金发现短缺时，如有“白条子”可以抵库。（） 9、企业日常结算和现金收付业务，都应通过基本存款账户办理。（） 10、填写银行结算的有关印鉴，应集中由出纳人员保管。（） 11、临时存款账户不能提取现金。（）

12、企业一笔交易确认在未来能够带来大量现金收入时，可以签发远期支票。（） 13、企业银行存款实有额通常需要通过编制银行存款余额调节表的方法进行确定。（） 14、银行存款余额调节表调节后余额相等，不能肯定一方或双方记录是正确的。（） 四、计算及账务处理题

2010年2月28日，华润机械公司银行存款日记账余额与当月银行存款对账单余额均为4312800元，3月份发生的相关经济业务如下：

（1）1日，出纳员开出现金支票一张，向银行提取现金5000元备用。

（2）2日，采购员刘江山出差预借差旅费3000元，以现金支付。

（3）2日，收到B公司交来的转账支票一张，金额150000元，用以归还上月所欠货款，支票已送存银行，取得进账单回单联。

（4）3日，委托银行开出银行汇票80000元，有关手续已全部办妥，采购员刘江山持票到外地M市采购材料。

（5）4日，向C公司采购甲材料一批，价款200000元，增值税进项税额34000元，采用汇兑结算

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方式将款项如数汇出，材料已验收入库。

（6）5日，采用汇兑结算方式，委托银行汇款100000元至外地N市工商银行中心支行，开立采购账户。

（7）8日，开出转账支票一张，归还前欠D公司货款50000元。

（8）9日，采购员刘江山到M市采购的乙材料已全部运达公司仓库并收到增值税发票，内列材料价款60000元，增值税进项税10200元。

（9）10日，收到原汇往M市采购材料80000元的尾款9800元存入银行。 （10）10日，采购员刘江山报销差旅费2100元，余款900元退回现金。 （11）11日，向K公司销售产品一批，价款150000元，增值税 25500元，已向银行办妥委托收款手续。

（12）12日，出售废旧包装纸箱等，收到现金1100元。 （13）12日，将库存超限额现金2000元送存银行。

（14）15日，购买办公用品1600元，开出转账支票支付款项。

（15）16日，向外地E公司采购丙材料一批，价款180000元，增值税进项税额30600元，双方约定采用托收承付结算方式，验单付款，当日收到银行转来的托收承付结算凭证和所附单据，经审核无误予以承付，材料尚在运输途中。

（16）17日，采购员张边疆从N市采购材料返回，所采购的甲、丙材料全部验收入库，增值税专用发票内列材料价款80000元，增值税税款13600元，张边疆同日报销差旅费1400元。

（17）18日，原汇往N市采购材料的余款5000元收到存入银行。

（18）19日，签发转账支票向D证券公司划出投资款50万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。

（19）22日，委托D证券公司购入A上市公司股票5万股，每股买价9元，该股票划分为交易性金融资产。

（20）22日，向外地E公司采购的丙材料如数收到验收入库。

（21）23日，收到银行转来的收款通知，K公司前欠货款及增值税共计175500元已收妥。

（22）24日，向S公司销售产品一批，价款200000元，增值税34000元，收到金额为134000元的转账支票一张并同日送存银行，另收到S公司开出并承兑的两个月期限的商业承兑汇票一张，面值为100000元。

（23）25日，购买办公用品2000元，以信用卡支付款项，收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所付账单，经审核无误。

（24）26日，签发转账支票3000元，存入信用卡。

（25）31日，销售产品一批，价款100000元，税款17000元，收到金额为117000元的转账支票一张，当日送存银行取得进账单回单联。

（26）31日，开出转账支票一张，支付前欠材料款50000元。 （27）31日，在现金清查中发现现金短缺200元，原因待查。

（28）31日，上述现金短款原因已查明，系出纳员工作失职造成，当即交回现金200元作赔偿。 要求：

（1）根据上述经济业务编制会计分录；

（2）登记银行存款日记账；

（3）与银行进行对账（银行对账单如下）并编制银行存款余额调节表。

中国工商银行客户存款对账单

网点号：0202 币种：人民币（本位币） 单位：元 账号：3214030109200009127 户名：华润机械股份有限公司 上页余额：4,312,800.00 日期 交易类型 对方户名 摘要 借方发生额 贷方发生额 余额 记账信息 2010-03-01 2010-03-02 现金 转账 B公司 货款 5,000.00 4,307,800.00 （略） 150,000.00 4,457,800.00 - 305 -

2010-03-03 2010-03-04 2010-03-05 2010-03-08 2010-03-10 2010-03-12 2010-03-15 2010-03-16 2010-03-18 2010-03-19 2010-03-23 2010-03-24 2010-03-26 2010-03-30 2010-03-30 汇票 汇划 汇划 转账 汇划 转账 托收 汇划 转账 托收 转账 转账 委托 委托 C公司 E公司 D证券公司 K公司 S公司 E公司 供电公司 货款 货款 货款 退尾款 办公用品款 货款 退尾款 投资款 货款 货款 信用卡 货款 电费 80,000.00 234,000.00 100,000.00 50,000.00 1,600.00 210,600.00 500,000.00 3,000.00 18,400.00 4,377,800.00 4,143,800.00 4,043,800.00 3,993,800.00 9,800.00 4,003,600.00 2,000.00 4,005,600.00 4,004,000.00 3,793,400.00 5,000.00 3,798,400.00 3,298,400.00 175,500.00 3,473,900.00 134,000.00 3,607,900.00 3,604,900.00 24,600.00 3,629,500.00 3,611,100.00 截止2010年03月31日，账户余额：3,611,100.00 保留余额：0.00 冻结余额：0.00 透支余额：0.00 可用余额：3,611,099.97 五、思考题

1、库存现金管理的主要内容有哪些？

2、简要说明备用金的核算方法。

3、银行存款管理的主要内容有哪些？ 4、支付结算的基本规定有哪些？ 5、简要说明各种结算方式的主要内容。 6、其他货币资金有哪些？怎样核算？

7、简要说明货币资金管理与控制的主要内容。

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第三章 存货

一、单项选择题

1、下列各项物资中不属于企业存货的有（）。

A、购入的库存材料 B、受托加工物资

C、周转材料 D、购入的工程物资 2、下列可以计入存货成本的项目有（）。

A、进项税额 B、商业折扣

C、库存存货的合理损耗 D、生产产品的间接费用

3、在存货价格持续上涨的某会计期间，使期末存货账面价值最大的存货计价方法是（）。

A、移动加权平均法 B、个别计价法

C、先进先出法 D、月末一次加权平均法 4、确认某项物品是否为企业的存货，应以（）为标志。

A、存放地点 B、法定所有权 C、用途 D、获利能力 5、下列项目一般不计入购入存货入账价值的是（）。

A、运杂费 B、买价

C、采购人员的差旅费 D、包装费

6、在物价变动的情况下，采用（）可使结存材料的成本最接近现实成本水平。

A、个别计价法 B、月末一次加权平均法 C、先进先出法 D、移动加权平均法

7、在五五摊销法下，生产车间领用的低值易耗品时，应借记（）账户。

A、管理费用 B、制造费用

C、待摊费用 D、周转材料——低值易耗品（在用）

8、某企业2010年1月1日甲材料账面实际成本为100000元，结存数量500吨；1月4日购进甲材料500吨，每吨实际单价为210元，1月17日购进甲材料400吨，每吨实际单价200元；1月5日和22日各发出甲材料600吨。如果该企业按移动平均法计算其发出甲材料的实际成本，那么2010年1月31日甲材料的账面余额应为（）元。

A、40000 B、40500

C、41000 D、42000

9、甲公司期末A材料的账面余额为120万元，数量为10吨。A材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的2O台M产品。合同约定：甲公司为乙公司提供M产品20台，每台售价12万元（不含增值税）。将A材料加工成20台M产品尚需加工成本总额为114万元。估计销售每台M产品尚需发生相关税费2万元（不含增值税）。本期期末市场上该原材料每吨售价为10.8万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.2万元。期末A材料应按（）万元列入资产负债表的存货项目。

A、124 B、107.8 C、120 D、108

10、 2010年10月5日，甲公司与乙公司签订了一份销售合同，双方约定，2011年1月10日，甲公司按每台3万元的价格向乙公司提供A商品15台。2010年12月31日，甲公司A商品的单位成本为2.46万元，数量为20台，其账面价值（成本）为49.2万元，该日A商品的市场销售价格为2.8万元，若销售A商品时每台的销售费用为0.5万元。则2010年12月31日结存的20台A商品的账面价值为（）万元。

A、49 B、49.2 C、50 D、48.4

11、企业外购存货的采购成本，通常不包括（）。

A、途中保险费 B、运输途中的合理损耗

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