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? 已发生成本：已签合同（非合同）金额+已审变更金额；

? 实际成本：项目中所有合同的应付款金额汇总。对于工程类合同，实际成本取的是该合同已审定的应

付进度款的分摊金额，对于非工程类的合同取已审核的财务应付的分摊金额。

? 实付成本：项目中所有合同的实际付款金额汇总。财务实付款分摊得到的成本，反映项目成本的实际

支付情况。

? 在途成本：审批中的合同（非合同）金额+审批中的变更金额；

? 预估变更（重计量）：由于合同签约金额不能反映合同执行过程中会发生的变更，为了实现事前的成本

预测，需要合同经办人在合同签订时和每月成本回顾时预测合同会发生的变更，再根据实际变更情况进行修正预测值，以获得更为准确的动态成本。

? 应付进度款：甲方对工程“已完工”部分的工程量进行审定，反映的是工程的产值，也是作为后续财

务付款的重要依据。

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2 成本管理基础

2.1 《成本科目模板》

2.1.1 适用范围：项目成本管控阶段使用的科目树，用于订立目标成本、反映已经发生成本及动态成本。 2.1.2 相关文件：《成本科目模板》

2.2 《合约规划模板》

2.2.1 适用范围：项目成本管控阶段使用的合约模版，对已定目标成本的进行细分为合约规划的指导模版。 2.2.2 相关文件：《合约规划模板》

2.3 《合同类别表》

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3 成本控制流程

3.1 目标成本编制流程

3.1.1 流程图 3.1.2 适用范围

适用于项目目标成本（方案版、施工图版）的编制。 3.1.3 流程说明

成本部根据《规划指标表》（含建造标准），完成项目方案成本测算，财务部在成本专业完成的成

本测算和项目开发计划基础上，对管理费用、销售费用、财务费用进行测算，并计算增值税和项目利润，项目全成本测算完成后，子公司成本部负责组织由地区总部和子公司的成本、设计、营销、财务专业参加部品讨论确定会议根据确定的部品方案，子公司成本及财务重新调整成本测算形成方案版目标成本经地区总裁审批同意后进入成本系统；依据方案版目标成本、施工图设计任务书及扩初设计阶段初步方案对目标成本进一步分解、细化和完善。施工图版目标成本完成经成本总监审核后，组织公司内部相关部门评审，提出成本控制建议，确定项目配置标准，落实各部门的责任范围。按评审后的意见对施工图版目标成本进行修改，修改确定后提交给公司进行施工图版目标成本的审批。审批后作为正式的成本控制目标进入成本系统。 3.1.4 岗位职责 3.1.5 重难点说明

? 方案版目标成本确认后进入系统作为管控依据，施工图版目标成本确认并进入系统后目标成本以

施工图版为准作为管控依据，后续的调整也是在施工图版目标成本上进行。

? 目标成本的调整：为保证目标成本的严肃性，目标成本在审批后不允许修改，若在执行过程中需

要调整，需发起目标成本调整流程经相关审核人审批。

3.1.6 相关文件

《项目管理办法》、《XX授权表》

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3.2 合约规划编制、调整流程

3.2.1 流程图 3.2.2 适用范围

本流程适用于合约规划的编制及调整； 3.2.3 流程说明

3.2.3.1 合约规划编制

? 根据目标成本由成本部组织项目部、采购部及其他相关人员对三级合约规划（初版）根据项目实

际情况及合同工作内容进行修订。此时三级合约规划需直接关联最底层成本科目。对项目实际实施过程中发生的分标段、甲供材等情况进行确认 。若出现分标段、甲供材合同等情况时需由目标成本编制人对原目标成本进行拆分增加相应的合约规划级别。合约规划完成后报公司审批。审批完成后以此作为招标采购和施工管理的控制性指导文件，同时也是对工期控制、施工过程及招标采购等管理要素，进行综合技术经济合理性的宏观把控。 3.2.3.2 合约规划调整

? 各业务部门根据实际业务需求，向项目团队项目成本负责人提出合约规划调整申请。

? 在当前目标成本允许的前提下，项目成本负责人与根据申请与发起部门进行充分沟通，确认合约

规划调整方案。并及时在明源系统中进行调整。

3.2.4 岗位职责

? 项目成本负责人：牵头完成合约规划编制并在成本系统中录入。 3.2.5 重难点说明

? 方案版目标成本编制时需同步编制对应合约规划，在目标成本完成的同时完成合约规划的编制 ? 对开发费用类合约规划（售楼机构建造费、围挡、样板房除外）的处理：开发费用通过定期补录

的方式进入项目全成本，对开发费用类的成本只需建立与末级科目名称一样只金额相同的一个合约规划。

? 对目标成本（方案版）的分解：目标成本值需完全分解到具体的合约规划中。 3.2.6 相关文件

《项目管理办法》、《XX授权表》

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