北京农学院研究生课程论文

成绩：

论文题目：对当前我国结构性减税政策的经济学分析 课程名称：中级宏观经济学 课 程 号：S040031 任课教师：何忠伟

学生姓名 文学艳 学 号 201130411006 系 别 经济管理学院 专 业 农业经济管理

课程论文提交时间：2012年6月6日

对当前我国结构性减税政策的经济学分析

摘要：2012年我国出台了结构性减税政策，主要涉及到五个方面，本文主要是这对一政策

做相关经济学分析。主要运用IS-LM模型对这一政策对经济产生的的影响进行分析，并结合其产生的直接经济效果，提出一些相关的政策建议。

关键词：企业减税，IS-LM模型，直接经济效果

1引言

目前，全世界都在救经济，而几乎所有的国家制定的刺激经济的计划中，减税都占据着非常重要的地位。受次贷危机影响，我国同样也出现企业经济效益不好大批企业倒闭，内需不足、通货膨胀等问题。为应对这些问题，实现保增长、扩内需、调结构、惠民生的目标，在十二五时期乃至2012年，我国出台了减税政策，这无疑是今年政府所颁布的一项重大的宏观调控政策。这一政策包括以下五个方面：

一是减轻中小企业特别是小微企业税收负担，带动就业和创业，增强经济发展的内生动力。自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小微企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。同时，大幅提高个体工商户（小型微型企业）增值税和营业税起征点，免征金融机构与小型微型企业签订的借款合同印花税，实行农村金融机构营业税优惠、金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除等政策。

二是继续加大税收政策支持力度，促进保障和改善民生。落实新的个人所得税法，提高个人所得税工薪所得减除费用标准和调整税率结构。对蔬菜的批发、零售免征增值税。在部分地区和行业进行农产品增值税核定抵扣办法试点，研究完善粮食、农业生产资料增值税优惠政策。出台支持农村饮水安全工程建设、运营的税收政策。出台支持校车运营、中小学食堂的税收优惠政策。

三是稳步推进营业税改征增值税试点。为完善增值税税制，促进经济结构调整优化和服务业发展，自2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。在试点实施办法中，将仓储、配送和货运代理明确作为现代服务业，适用6%的低税率。对试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。

四是扩大物流企业营业税差额征税试点范围，出台物流企业大宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税优惠政策，促进物流业健康发展，降低企业物流成本。

五是通过实施较低进口暂定税率等方式，鼓励国内不能生产或性能不能满足要求的先进技术设备、关键零部件以及国内紧缺的重要能源、资源、原材料等产品的进口。

从以上五个方面可以看出，这一政策主要包括中小企业减税和降低个人所得税。其中，企业减税涉及到生产、服务、进出口等多个领域，这对这些行业今后的发展具有重要意义。个人所得税的降低也会有效刺激消费，拉动我国经济增长。以下将对这一政策做具体的经济学分析。

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2减税政策的经济学分析

实施减税政策，是落实积极财政政策的重要组成部分，是国家对经济的宏观调控。减税也是调整国民收入分配格局的重要途径，这种方式可以在某种程度上增加居民

与企业在国民收入分配中的比例，既有利于鼓励企业投资，也有利于刺激民众消费，扩大内需，同时，也有利于增强居民和企业应对经济危机的能力。以下将通过IS-LM模型对结构性减税的调控效应进行分析。

2.1 IS-LM框架

IS—LM模型是反映产品市场和货币市场同时均衡条件下，国民收入和利率关系的模型。\模型，是由英国现代著名的经济学家约翰·希克斯(John Richard Hicks)和美国凯恩斯学派的创始人汉森(AlvinHansen)，在凯恩斯宏观经济理论基础上概括出的一个经济分析模式，即\希克斯-汉森模型\，也称\希克斯-汉森综合\或\希克斯-汉森图形\。

2.1.1 IS曲线与LM曲线

1、IS曲线

IS曲线描述的是商品市场均衡条件下总需求与利率关系，在封闭经济条件下，总需求水平等于消费、投资和政府支出的和，即有Q=C+I+G(Ⅰ)；由消费理论可知，消费是利率的减函数、当前可支配收入的增函数和预期未来可支配收入的增函数，假定消费方程是线性的，即有C=-ai+c(Q-T)+c[Q-T]）(Ⅱ)；由投资理论可知，投资需求是利率的负函数，是预期未来资本的边际生产率MPK的正函数，假定投资方程是线性的，即有

E

D

FF

I=-bi+dMPKE(Ⅲ)；将方程ⅡⅢ代入方程Ⅰ，令QD=Q，可得出以下关系式：

(Ⅳ)

由此关系式可知，IS曲线是一条向右下方倾斜的曲线。在其他变量（G、T、MPKE）固定不变的情况下，在曲线上对于每个利率i都有一个相应的均衡总需求水平Q，而落在曲线两侧的点均处于不均衡状态。其中，处于曲线左侧的区域SI（储蓄大于投资）。

2、LM曲线

LM曲线描述的是货币市场均衡条件下总需求与利率关系，在实质货币供给与汇率为一定的条件下，可用传统的货币需求等式，来表示货币市场均衡：

D

M?(i(?),QD(?)) , 可改写成线性形式： P （Ⅴ），a,b为正的常数。由此可得出LM曲线是向上倾斜的，表示的是在实际货币余额（M/P）给定的水平上，与货币市场均衡相一致的利率与总需求的组合，曲线上的点都处于货币供需的均衡状态，而落在曲线两侧的点则处于

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不均衡状态。其中，处于曲线左侧的区域货币需求小于货币供给；处于曲线右侧的区域货币需求大于货币供给。

由方程Ⅴ的截距项可知，LM曲线的位置取决于经济中的M/P的值，无论是货币供给增加还是价格水平下降引起的M/P上升，都会使整个LM曲线向右下方移动。

2.1.2 IS-LM模型决定总需求水平

IS曲线代表满足产品市场均衡条件的利率和产出水平组合，LM曲线代表满足货币市场均衡条件的利率和产出水平组合。因此，在IS曲线和LM曲线的交点上（E点），可以得到同时满足方程Ⅳ和方程Ⅴ的总需求水平。

图一 IS-LM框架中的均衡

D

IS-LM均衡如图1所示，在均衡点E，利率水平为i1，总需求水平为Q1。但由以上分析可知，IS曲线和LM曲线的得出是在既定的条件下得出的，若价格水平P，财政政策工具G和T，货币政策工具M发生变化时，IS曲线和LM曲线就会发生变动，均衡点也随之发生变化。以下将利用IS-LM模型具体分析减税政策的调控效果。

2.2减税政策对经济发展的影响

2.2.1对社会总需求的影响

减税政策属于积极的财政政策，由以上分析可知，减税会使社会的总需求水平产生影响，以下将具体分析，这一政策的影响过程及效果。由关系式Ⅳ可推知，在给定的利率上，减少

税收会使商品市场需求增加，从而使IS曲线向右移动。如图2所示。

图2 税收减少的影响

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