《内部审计实务》期末复习资料

一、单选题

1.“其他货币资金”科目核算不包括的是（B ） A. 信用证保证金存款 B. 备用金

C. 存出投资款 D. 银行本票存款 2.下列工作中，出纳还可以从事的工作是（ B ）

A. 向银行函证 B. 试算银行存款日记账余额

C. 审查银行存款余额调节表 D. 审查银行存款往来款项有无漏记 3.存货算岗位同销售核算岗位直接联系发生于（ A ） A. 借记“主营业务成本”贷记“库存商品” 之时 B. 借记“材料采购”，贷记“应付账款”之时 C. 借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”之时 D. 借记“应付账款”，贷记“银行存款”之时 4.存货监盘程序所得到的是（ A ）

A.书面证据 B.口头证据 C.环境证据 D.实物证据 5.审计工作底稿的复核是实行（ C ）

A.一级 B.二级 C.三级 D.四级 6.关于内部审计机构的设置原则，下列说法中不正确的是（ A ）

A.公平原则 B.专职高效原则额 C.权威性原则 D.独立性原则 7.盘盈固定资产经批准后，正确的会计处理应转入（ C ）

A.营业收入 B.投资收益 C.营业外收入 D.其他业务收入 8.下列项目不属于固定资产的内部控制制度的是（ D ）

A.授权批准制度 B.预算制度 C.定期盘点制度 D.保险制度 9.检查预收账款是否存在借方余额，如有应作重分类调整，列示在（ B ）项目。 A. 应收账款 B. 应付账款 C. 预付账款 D. 应收票据 10.实施消极式函证需满足的条件不包括（ A ）

A.公平原则 B.专职高效原则额 C.权威性原则 D.独立性原则 11.分析应收账款账龄有助于判断（ C ）

A.应收账款的完整性 B.赊销业务的审批情况 C.应收账款的可收回性 D.应收账款估价 12.（ D ）是销售业务存在或发生的最有力证明。

A.顾客订货单 B.销售单 C.发运凭证 D.销售发票

二、多项选择题

1.下列各项中，属于内部控制要素的有（ ABCDE ）

A. 内部环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 信息与沟通 E. 内部监督

2.根据职务划分原则，下列三项职务必须分开的是（ABCDE ）

A. 授权、审批和职务 B. 验收、发运和保管 C. 执行、验收和记录 D. 执行、记录和付款 E. 授权、记录和保管 3.下列项目中，应确认为购货企业存货的有（ ABD ） A. 购货方已付款购进，但尚在运输途中的商品

B. 购销双方已签协议约定，但尚未办理商品购买手续

C. 未收到销售方结算发票，但已运抵购货方并验收入库的商品 D. 购货方已付款购进，商品已办理验收入库手续

4.审查预付账款在会计报表列式是否正确时，要审查是否将（ AB ） 所属明细账的借方余额合计填列。

A.预付账款 B.应付账款 C.预收账款 D.应收账款 5. 下列分析程序中，属于固定资产减少的程序是（ BC ） A. 复核本期是否有新增加的固定资产替换了原有固定资产 B. 分析“营业外收支”账户

C. 追查停产产品的专用设备 处理 D. 审核固定资产的验收报告

6.在审计实务中，注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有（ ABD ） A. 以销售发票为起点 B. 以账簿记录为起点 C. 以报表为起点 D. 以发运凭证为 7.审查是营业税金及附加时不涉及的税种有（ AC ）。

A.增值税 B.消费税 C.资源税 D.印花税 8.确定主营业务收入归属期是否正确，应重点审查的日期是（ ABD ） A. 发票开具日期或收款日期 B. 寄对账单日期 C. 发货日期 D. 记账日期 三、判断题

1.内部审计机构自身也要通过审计成果的科学性来增强其独立性（ Y ） 2.审计证据要有证明力，可以与审计人员的审计目标无关（ N ） 3.实际审计风险水平与收集的审计证据的数量是同向变动的（ Y ）

4.风险评估程序和实质性程序是每次财务报表审计都应实施的必要程序，而控制测试则不是。（ N ）

5.控制测试是在了解内部控制的基础上来确定其设计和执行的有效性（ Y ） 6.审计人员在进行控制测试中发现被审计单位内部控制有薄弱环节时，必须出具管理建议书（ Y ）

7.函证是应付账款审计的必要程序之一（ N ）

8.应付账款审计的主要目标是确定应付账款有无低估的情况（ Y ）

9.审查固定资产减少的主要目的在于查明已减少的固定资产是否已做适当的会计处理（ N ）

10.因更新改造而停止使用的固定资产应继续计提折旧，因大修理而停止使用的固定资产不应再提折旧（ Y ）

11.审计人员认为必要时，抽取部分票据向出票人函证，以证实应收票据的存在性和可收回性（ Y ）

12.在销售测试的截止测试中，审计人员可以考虑采用以账簿记录为起点的审计路线，以防止少计收入（ N ）

13.批准赊销应与销售独立，以防止信用风险（ Y ）

14.由出纳员定期向客户寄出对账单，促使客户履行合约（ Y ）

15.采用委托其他单位代销产品的被审计单位，审计人员应提请其在代销产品销售时确认收 入的实现（ N ）

大题：1、某公司2009年制定了内部控制制度，其内容如下：

（1）公司成立了以公司总经理为首的内部会计控制领导小组，负责建立健全本单位的内部会计控制制度，其中领导小组成员包括董事长、总经理、副总经理以及各个部门经理。

（2）为了提高工作效率 ，公司重大资产处置、对外投资、资金调度等事宜统一由总经理审批。

（3）为了加快货款收回，允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款。 （4）在物资采购方面，要求单笔金额在60万元以上的采购业务应由分公司提出申请，公司管理层集体审批后，由采购部门负责采购，财务部门办理付款；对于单笔金额在60万元以下采购业务，由分公司直接办理采购和付款业务。

（5）由于人员紧张，出纳员作为现金、银行存款的具体责任人，负责登记现金日记账、银行存款日记账和应收、应付往来款项明细账，并负责保管银行票据和有关密码。

（6）为扩大分公司的经营自主权，分公司有权自行决定是否对外提供担保。 要求

（1）从内部控制的角度对某公司制定的内部控制制度进行分析。 （2）出具内部审计报告

某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余(根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的)，这些材料由车间自行保管，无

须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述，回答以下问题：

(1)你认为上述描述的内部控制有什么缺陷?并简要说明该缺陷可能导致的错弊。 (2)针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建议