售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）； （4）销售已使用5年的设备一台，取得含税销售额50000元，设备账面原值45000元，已提折旧5000元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算业务（1）中加工厂应缴纳的增值税； （2）计算业务（1）中甲企业应缴纳的增值税； （3）计算业务（2）中甲企业应缴纳的增值税； （4）计算业务（3）中甲企业应缴纳的增值税； （5）计算业务（4）中甲企业应缴纳的增值税。（9分）

2. 某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。

(2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒l 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费l万元，乙企业已代收代缴消费税。

(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。

（说明：药酒的消费税税率为l0％，白酒的消费税税率为20％加 0．5元／500克) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。 (2)计算乙企业已代收代缴消费税。

(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。 (4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。（8分）

3. 某电信公司某年某月发生如下业务：

（1）当月基础电信业务获得收入6000万元； （2）和当地自来水公司合作代收水费，当月收取2000万元，支付给自来水公司1890万元； （3）平均按7折销售面值为1000万元电话卡，会计部门已经将这300万折扣记入会计帐薄； （4）本月对新开普通家庭电话的客户销售电话机含税价款117万元。 要求：计算本月应缴营业税:

（1）计算本月和当地自来水公司合作业务应缴营业税； （2）计算本月销售电话卡业务应缴营业税； （3）计算本月销售电话机应缴营业税； （4）计算本月应交营业税合计。（8分）

4. 某商业企业2009年度生产经营情况为：

（1）取得商品零售收入总额1170万元（商品适用增值税率为17%）； （2）应扣除商品销售成本640万元；

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（3）发生销售费用80万元（其中含广告费用70万元）、管理费用120万元、逾期归还银行贷款的罚息2万元；

（4）应缴纳的增值税30万元、其他销售税款3万元；

（5）营业外支出80万元（其中向公益捐赠50万元、缴纳税收滞纳金4万元）； （6）成本费用已列支实发工资总额200万元。

要求：（1）计算该企业2009年度利润总额；

（2）计算该企业2009年度公益救济捐赠调整额； （3）计算该企业2009年度广告费用调整额；

（4）计算该企业2009年度应缴纳的企业所得税额。（8分）

5. 中国公民李某系一公司高级职员，2008年3～12月收入情况如下：

（1）每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元；

（2）取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；

（3）出版的小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元；

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： （1） 计算全年工资和奖金应该缴纳的个人所得税； （2） 计算翻译收入应该缴纳的个人所得税； （3） 计算稿酬应该缴纳的个人所得税。（8分） 级数 1 2 3 4 月含税应纳税所得额 不超过500元的 超过500～2 000元的部分 超过2 000～5 000元的部分 月不含税应纳税所得额 不超过475元的 超过475～1 825元的部分 超过1 825～4 375元的部分 税率（%） 速算扣除数 5 10 15 20 0 25 125 375 超过5 000～20 000元的部分 超过4 375～16 375元的部分

6. 某酒厂生产粮食白酒和红枣果酒，2009年5月发生下列业务：

（1）向农民收购25吨大麦，收购凭证注明收购价款50000元，将该批大麦运回企业支付运输单位运杂费2000元，取得运杂费发票；向果农收购5吨大枣，收购凭证注明收购价款25000元，将该批大枣运回企业，取得运输业发票，注明运输费800元。

（2）购入小轿车一辆，向汽车制造公司支付支票125000元，取得增值税发票。 （3）购入自重5吨的运输卡车2辆，向汽车制造公司支付支票210600元，取得增值税发票。 （4）外购粮食酒精20吨，取得增值税发票，不含税价款20000元，另支付运输公司运输费1000元（有运输发票），该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利；

（5）试制新型薯类白酒2吨，全部用于广告，没有同类白酒价格，该批白酒成本5000元，成本利润率5%；

（6）销售自产粮食白酒40吨，每吨不含税出厂价10000元，另支付此次销售运费10000元，取得运费发票。

（7）销售红枣酒10吨，每吨不含税出厂价12000元，另共计收取包装物押金15000元，当

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其到期未退还包装物押金9000元。

假定上述应认证的专用发票均经过认证，其他酒采用10%的消费税率，要求计算：

（1）该企业收购农产品并送回企业的增值税进项税； （2）该企业当期增值税进项税合计数； （3）用于广告的新型白酒应纳的消费税； （4）用于广告的新型白酒应纳的增值税； （5）该企业当期应纳的增值税合计数；

（6）该企业当期应纳的消费税合计数。(9分)

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江西财经大学

09－10第一学期期末考试试卷

试卷代码：15414C 授课课时：64 考试用时：150分钟 课程名称：税 法 适用对象：本科挂牌班 试卷命题人 邱慈孙 试卷审核人 伍云峰 一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分）

1.下列税种中不属于中央与地方共享税的是 。

A.企业所得税 B.关税 C.个人所得税 D.增值税

2.我国现行增值税制对外购的机器设备允许抵扣其进项税额，这类增值税制被称作 。

A.收入型增值税 B.生产型增值税 C.消费型增值税 D.混合型增值税 3.下列各项中属于视同销售行为应当计算增值税销项税额的是 。 A.将购买的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于个人消费 C.将购买的货物用于对外投资 D.将购买的货物用于集体福利

4.增值税小规模纳税人从2009年1月1日起适用的增值税征收率为 。 A.3% B.4% C.5% D.6%

5.根据现行税法规定，以1个月为一期缴纳增值税、消费税、营业税的，应当自期满之日起 内申报纳税。

A.5日 B.7日 C.10日 D.15日 6.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是 。

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A.提取的存货跌价准备金 B.提取的长期投资减值准备金

C.提取的坏账准备金

D.依法提取的环境保护专项资金

7.土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据，其适用的税率是 。 A.四级超额累进税率 B.五级超额累进税率 C.四级超率累进税率 D.五级超率累进税率 8.城镇土地使用税属于 的税种。

A.流转税类 B.所得税类 C.特定目的税类 D.资源税类 9.下列各项证照中，不属印花税征税范围的是 。

A.工商营业执照 B.税务登记证 C.房产证 D.土地使用证 10.海关对拖欠关税的纳税人按照滞纳税款按日加收 的滞纳金。

A. 万分之五 B. 千分之五 C. 百分之一 D. 百分之五

二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题2分，共20分）

1.税收的基本特征包括： 。

A.强制性 B.稳定性 C.无偿性 D.固定性 2.外商投资企业适用的税种包括： 。

A.资源税 B.城市维护建设税 C.车船税 D.企业所得税

3.根据现行税法规定，下列货物中按13%的税率征收增值税的货物是 。 A.粮食和食用植物油 B.图书、报纸、杂志 C.音像制品和电子出版物 D.金属矿采选产品

4.外购货物用于非增值税应税项目的，其增值税进项税额不能进行税款抵扣。非增值税应税项目包括： 。

A.营业税应税劳务 B.转让无形资产 C.销售不动产 D.不动产在建工程

5.下列应税消费品中，实行从价定率计征消费税的是： 。 A.化妆品 B.成品油

C.啤酒 D.酒精

6.下列项目中，适用5%税率征收营业税的是 。 A.交通运输业 B.餐饮住宿业 C.仓储保管业 D.金融保险业

7.现行企业所得税法关于降低税率减税的规定包括 。

A.在中国境内未设立机构、场所的外国企业减按10%的税率征税 B.居民企业年度技术转让所得超过500万元的部分减半征税（即按12.5%的税率征税） C.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税 D.小型微利企业减按20%的税率征税

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