江西财经大学最近两年税法期末试卷及答案 下载本文

售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元); (4)销售已使用5年的设备一台,取得含税销售额50000元,设备账面原值45000元,已提折旧5000元。

要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:

(1)计算业务(1)中加工厂应缴纳的增值税; (2)计算业务(1)中甲企业应缴纳的增值税; (3)计算业务(2)中甲企业应缴纳的增值税; (4)计算业务(3)中甲企业应缴纳的增值税; (5)计算业务(4)中甲企业应缴纳的增值税。(9分)

2. 某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2009年7月发生以下业务: (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。

(2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒l 000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费l万元,乙企业已代收代缴消费税。

(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶,以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工,同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。

(说明:药酒的消费税税率为l0%,白酒的消费税税率为20%加 0.5元/500克) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。 (2)计算乙企业已代收代缴消费税。

(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。 (4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。(8分)

3. 某电信公司某年某月发生如下业务:

(1)当月基础电信业务获得收入6000万元; (2)和当地自来水公司合作代收水费,当月收取2000万元,支付给自来水公司1890万元; (3)平均按7折销售面值为1000万元电话卡,会计部门已经将这300万折扣记入会计帐薄; (4)本月对新开普通家庭电话的客户销售电话机含税价款117万元。 要求:计算本月应缴营业税:

(1)计算本月和当地自来水公司合作业务应缴营业税; (2)计算本月销售电话卡业务应缴营业税; (3)计算本月销售电话机应缴营业税; (4)计算本月应交营业税合计。(8分)

4. 某商业企业2009年度生产经营情况为:

(1)取得商品零售收入总额1170万元(商品适用增值税率为17%); (2)应扣除商品销售成本640万元;

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(3)发生销售费用80万元(其中含广告费用70万元)、管理费用120万元、逾期归还银行贷款的罚息2万元;

(4)应缴纳的增值税30万元、其他销售税款3万元;

(5)营业外支出80万元(其中向公益捐赠50万元、缴纳税收滞纳金4万元); (6)成本费用已列支实发工资总额200万元。

要求:(1)计算该企业2009年度利润总额;

(2)计算该企业2009年度公益救济捐赠调整额; (3)计算该企业2009年度广告费用调整额;

(4)计算该企业2009年度应缴纳的企业所得税额。(8分)

5. 中国公民李某系一公司高级职员,2008年3~12月收入情况如下:

(1)每月取得工资收入3500元,另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元;

(2)取得翻译收入20000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区;

(3)出版的小说在报刊上连载50次后再出版,分别取得报社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元;

要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额: (1) 计算全年工资和奖金应该缴纳的个人所得税; (2) 计算翻译收入应该缴纳的个人所得税; (3) 计算稿酬应该缴纳的个人所得税。(8分) 级数 1 2 3 4 月含税应纳税所得额 不超过500元的 超过500~2 000元的部分 超过2 000~5 000元的部分 月不含税应纳税所得额 不超过475元的 超过475~1 825元的部分 超过1 825~4 375元的部分 税率(%) 速算扣除数 5 10 15 20 0 25 125 375 超过5 000~20 000元的部分 超过4 375~16 375元的部分

6. 某酒厂生产粮食白酒和红枣果酒,2009年5月发生下列业务:

(1)向农民收购25吨大麦,收购凭证注明收购价款50000元,将该批大麦运回企业支付运输单位运杂费2000元,取得运杂费发票;向果农收购5吨大枣,收购凭证注明收购价款25000元,将该批大枣运回企业,取得运输业发票,注明运输费800元。

(2)购入小轿车一辆,向汽车制造公司支付支票125000元,取得增值税发票。 (3)购入自重5吨的运输卡车2辆,向汽车制造公司支付支票210600元,取得增值税发票。 (4)外购粮食酒精20吨,取得增值税发票,不含税价款20000元,另支付运输公司运输费1000元(有运输发票),该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利;

(5)试制新型薯类白酒2吨,全部用于广告,没有同类白酒价格,该批白酒成本5000元,成本利润率5%;

(6)销售自产粮食白酒40吨,每吨不含税出厂价10000元,另支付此次销售运费10000元,取得运费发票。

(7)销售红枣酒10吨,每吨不含税出厂价12000元,另共计收取包装物押金15000元,当

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其到期未退还包装物押金9000元。

假定上述应认证的专用发票均经过认证,其他酒采用10%的消费税率,要求计算:

(1)该企业收购农产品并送回企业的增值税进项税; (2)该企业当期增值税进项税合计数; (3)用于广告的新型白酒应纳的消费税; (4)用于广告的新型白酒应纳的增值税; (5)该企业当期应纳的增值税合计数;

(6)该企业当期应纳的消费税合计数。(9分)

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09-10第一学期期末考试试卷

试卷代码:15414C 授课课时:64 考试用时:150分钟 课程名称:税 法 适用对象:本科挂牌班 试卷命题人 邱慈孙 试卷审核人 伍云峰 一、单项选择题(从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案,并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者,该题不得分。每小题1分,共10分)

1.下列税种中不属于中央与地方共享税的是 。

A.企业所得税 B.关税 C.个人所得税 D.增值税

2.我国现行增值税制对外购的机器设备允许抵扣其进项税额,这类增值税制被称作 。

A.收入型增值税 B.生产型增值税 C.消费型增值税 D.混合型增值税 3.下列各项中属于视同销售行为应当计算增值税销项税额的是 。 A.将购买的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于个人消费 C.将购买的货物用于对外投资 D.将购买的货物用于集体福利

4.增值税小规模纳税人从2009年1月1日起适用的增值税征收率为 。 A.3% B.4% C.5% D.6%

5.根据现行税法规定,以1个月为一期缴纳增值税、消费税、营业税的,应当自期满之日起 内申报纳税。

A.5日 B.7日 C.10日 D.15日 6.下列项目中,符合企业所得税税前扣除项目规定的是 。

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A.提取的存货跌价准备金 B.提取的长期投资减值准备金

C.提取的坏账准备金

D.依法提取的环境保护专项资金

7.土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据,其适用的税率是 。 A.四级超额累进税率 B.五级超额累进税率 C.四级超率累进税率 D.五级超率累进税率 8.城镇土地使用税属于 的税种。

A.流转税类 B.所得税类 C.特定目的税类 D.资源税类 9.下列各项证照中,不属印花税征税范围的是 。

A.工商营业执照 B.税务登记证 C.房产证 D.土地使用证 10.海关对拖欠关税的纳税人按照滞纳税款按日加收 的滞纳金。

A. 万分之五 B. 千分之五 C. 百分之一 D. 百分之五

二、多项选择题(从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者,该题不得分。每小题2分,共20分)

1.税收的基本特征包括: 。

A.强制性 B.稳定性 C.无偿性 D.固定性 2.外商投资企业适用的税种包括: 。

A.资源税 B.城市维护建设税 C.车船税 D.企业所得税

3.根据现行税法规定,下列货物中按13%的税率征收增值税的货物是 。 A.粮食和食用植物油 B.图书、报纸、杂志 C.音像制品和电子出版物 D.金属矿采选产品

4.外购货物用于非增值税应税项目的,其增值税进项税额不能进行税款抵扣。非增值税应税项目包括: 。

A.营业税应税劳务 B.转让无形资产 C.销售不动产 D.不动产在建工程

5.下列应税消费品中,实行从价定率计征消费税的是: 。 A.化妆品 B.成品油

C.啤酒 D.酒精

6.下列项目中,适用5%税率征收营业税的是 。 A.交通运输业 B.餐饮住宿业 C.仓储保管业 D.金融保险业

7.现行企业所得税法关于降低税率减税的规定包括 。

A.在中国境内未设立机构、场所的外国企业减按10%的税率征税 B.居民企业年度技术转让所得超过500万元的部分减半征税(即按12.5%的税率征税) C.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税 D.小型微利企业减按20%的税率征税

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