＝200×14%＝28（元）（1分）

（3）出租住房应纳个人所得税＝（2000－800）×10%＝120（元）（1分） （4）偶然所得应纳个人所得税＝50000×20%＝10000（元）（1分） （5）讲课劳务报酬应纳税所得额＝30000×（1－20%）＝24000（元）

劳务报酬应纳所得税＝20000×20%+4000×30%＝5200（元）

或＝24000×30%－2000＝7200－2000＝5200（元）（2分）

（6）特许权使用费所得应纳个人所得税＝40000×（1－20%）×20%＝6400（元） 特许权使用费实行限额抵免后应补缴个人所得税＝6400－4000＝2400（元）（2分） （7）年终奖折合每月收入＝12000÷12＝1000（元）；年终奖适用税率10%、速算扣

除数25元，年终奖应缴纳个人所得税＝12000×10%－25＝1175（元）（2分）

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江西财经大学

09－10第二学期期末考试试卷

试卷代码：15414C 授课课时：48 考试用时：150分钟 课程名称：税 法 适用对象：本科

试卷命题人 伍云峰 试卷审核人 姚林香 一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分）

1. 《中华人民共和国消费税暂行条例》的法律级次属于（ ）。

A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规 D.全国人大制定的税收法律

2. 某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。

A. 3410元 B. 3420元 C. 3400元 D. 5800元 3. 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。

A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.进口环节取得的钻石饰品 4. 下列各项中，应征收营业税的是（ ）。

A.保险公司取得的追偿款 B.转让企业产权取得的收入

C.金融机构的出纳长款收入 D.转让高速公路收费权取得的收入

5. 某企业2008年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类没备价格65万元；发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（ ）万元。

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A.4 B.6.868 C.8.08 D.12.8 6. 下列各项中，需要征收资源税的项目有（ ）。

A．人造原油 B．煤矿生产的天然气 C．洗煤、选煤 D．液体盐 7. 对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。 A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10% 8. 下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（ ）

A. 纳税人购置存量房 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营 C. 纳税人购置新建商品房 D.纳税人委托施工企业建设的房屋

9. 下列车辆中，可以免缴车辆购置税的是（ ）。

A.排气量在1.6升及以下的小排量乘用车 B.公交汽车

C.外国驻华使馆外交人员自用车辆 D.设有固定装置的运输车辆

10. 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（ ）。

A.150元 B.600元 C.1050元 D.1200元

二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题2分，共20分）

1. 下列各项中，属于我国现行税法的有（ ）。 A.税收基本法 B.企业所得税法

C.进出口关税条例 D.税收征收管理法实施细则 2. 下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。 A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入 C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入

D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 3. 下列纳税主体不征收消费税的是（ ）。 A.使用一次性木筷的餐饮行业

B.受托加工应税消费品的单位和个人 C.委托加工应税消费品的单位和个人

D.将应税消费品用于捐助国家指定的慈善机构的生产企业 4. 下列关于营业税税法内容的表述中，说法正确的有（ ）

A.既涉及营业税应税项目，又涉及增值税的征税范围的某一项销售行为，属于营业税的混合销售行为

B.对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税。

C.单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，但不得从纳税人以后的营业额中减除。

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D.单位将不动产无偿赠送他人，视同销售交纳营业税 5. 下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。

A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税 C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税 6. 下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有（ ）。

A.销售折扣的折扣额 B.企业之间支付的管理费用 C.固定资产转让费用 D.支付个人股东消费支出

7. 下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有（ ）。 A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款 8. 下列个人房地产项目中，属于土地增值税免税或者不征税范围的有（ ）。 A.房产所有人将房产赠与直系亲属 B.个人之间互换自有居住用房地产

C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产 D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产 9. 下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（ ）。 A.盐矿的矿井用地 B.工业企业仓库用地

C.危险品仓库用地 D.机场场内道路用地

10. 下列各项中，属于不征或免征耕地占用税项目的有（ ）。

A.铁路线路占用耕地 B.种植经济林木占用土地

C.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地 D.农村居民新建住宅占用耕地

三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置划“T”，错误的划“F”。每小题1分，共10分）

1．征税机关是税收法律关系中的权利主体，纳税义务人是权利客体。（ ）

2．如果增值税一般纳税人以货易货，由于没有产生资金流动，不需要计算增值税。（ ） 3．企业接受捐赠的资产，在经营使用中可以按税法的规定结转成本和计提折旧。（ ） 4．企业购置环境保护、节能节水、安全生产的专用设备，可以缩短折旧年限或采取加速折旧。（ ）

5．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上的，可以按投资额的70%抵扣当年的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后五年结转抵扣。（ ）

6．从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应依法代收代缴车船税。（ ）

7．纳税人进口的应税资源产品，不缴纳资源税，但要缴纳进口关税和增值税。（ ） 8．国有土地使用权的出让属于契税的征税范围，但不属于土地增值税的征税范围。（ ） 9．根据现行税收政策规定，买卖A股、B股股票实行单边征收，由购买方按1‰的税率缴

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纳证券交易印花税。（ ）

10．城镇土地使用税和城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区四类地区。 （ ）

四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题5分，共10分）

1.增值税两类纳税人的划分标准及税务处理的主要差异。

2.个人所得税两类纳税人的划分标准及纳税义务的主要区别。

五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。共50分，每小题分标在题后）

1. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年3月份发生以下业务：

（1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购买价30 000元，另外企业自己负担并支付价外补贴3000元。另支付运输企业运费l000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；

（2）将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代收代缴了消费税；

（3）甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35 000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额416 500元；

（4）企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本32360元(包括买价30 000元，运输成本1860元，装卸费500元)。

(A牌卷烟的不含增值税调拨价为98元／条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣) 要求：根据上述资料，计算下列问题： （1）甲企业收购烟叶业务中准予抵扣的进项税额； （2）本月应纳增值税的进项税； （3）本月的进项税转出额；

（4）甲卷烟厂本月应纳增值税.（10分）

2.某市某化妆品公司（增值税一般纳税人、工业企业）某年某月有如下业务发生： （1）购入原材料A一批不含税价款300万，取得增值税发票并认证。

（2）用当月外购的原材料A委托加工A公司加工化妆品3000千克，支付给加工商代扣消费税75万，并取得加工费增值税发票，月初库存为2000千克（已纳消费税税款50万），月末库存为1000千克（已纳消费税税款25万）。 （3）购入已税化妆品一批不含税价款50万，取得增值税发票，支付运费1万元，装卸费0.5万元。该种已税化妆品期初库存40万元，期初库存20万元。

（4）当月销售化妆品不含税价款1000万元 (化妆品消费税税率为30%) 要求：（1）计算当月委托加工允许抵扣的消费税； （2）计算当月外购应税产品可以抵扣的消费税； （3）计算当月应纳消费税；（8分）

3. 甲歌舞团与乙演出公司签订协议，在丙剧院连续演出三场，丙剧院代售门票，共取得门票收入130万元：根据协议规定演出结束后甲付给乙中介费26万元，付给丙租金10万元。

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