8.资金帐簿计征印花税的计税依据是 。

A.实收资本 B.帐面余额 C.资本公积 D.期初余额 9.房产税的计税依据可以是 。 A.融资租赁房屋的，以房产原值计税 B.出租房产的，以租金计税

C.租入房产的，以租金计税

D.以房产投资联营，共担投资风险的，以房产余值计税 10.下列属于资源税应税资源的有 。

A.天然原油 B.人造石油 C.原煤 D.洗煤

三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置标“T”，错误的标

“F”。每小题1分，共10分） 1．《增值税暂行条例》不是实体法；《企业所得税法》才是实体法。 （ ） 2.企业视同销售业务应计算增值税销项税额，但不能计算其相应的进项税额。 （ ） 3.纳税人生产领用其自产的属于消费税税目的消费品，应于移送使用时缴纳消费税。（ ）

4.出租房屋计征房产税的计税依据是租金收入。 （ ） 5.企业参加财产保险缴纳的保险费，准予在计算所得税时进行税前扣除。 （ ） 6.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，税务机关有权无限期进行纳税调整。 （ ） 7.个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。 （ ） 8.内资企业进口货物缴纳增值税、消费税时，不缴纳城建税。 （ ） 9.契税是对在境内转移土地、房屋权属由受让方缴纳的一种税。 （ ） 10.车船税实行由办理交通强制保险的保险机构实行代扣代缴。 （ ）

四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题5分，共10分） 1.税收征管法关于欠税清缴的主要措施有哪些？

2.简述个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的划分标准。

五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。共50分）

1. 某企业是增值税一般纳税人，2009年12月发生以下业务： （1）12月1日，购进货物一批，取得增值税专用发票，注明价款400000元、增值税额68000元，将其中20%用于本企业发放集体福利。

（2）12月5日，销售货物一批，开具普通发票收取价款585000元。

（3）12月10日销售本厂产品一批，开具增值税专用发票并收取价款200000元、增值税额34000元，同时开具收据收取包装物押金23400元，单独记账核算。

（4）12月15日，向小规模纳税人购进原材料，取得普通发票，支付价款200000元；支付该批原材料的运杂费12000元，取得普通发票注明运费10000元、保险费1000元、装卸费1000元。

（5）12月25日，将本厂刚生产出来的新产品作为福利发给职工，不含税成本30000元；

第 17 页 共 5页

（6）12月31日，经盘点发现上月所购一批原材料被盗，账面成本为50000元。 要求：计算该企业2009年12月份业务应当缴纳的增值税。（10分） 2.某卷烟厂2009年8月委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为65000元，卷烟厂提货时支付的加工费用为5000元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税额。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟并予以销售100标准箱（每箱250条），销售价格每条卷烟不含增值税价为120元。

要求：计算卷烟厂2009年8月份业务应当缴纳的消费税（烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟比例税率为56%、乙类卷烟比例税率为36%）。（10分）

3.某建筑公司2009年10月发生如下业务:

（1）承建两项建筑安装工程取得工程价款380万元，其中包括分包给另一建筑公司的土建工程价款150万元；

（2）出售本单位自己新建的一栋大楼，取得销售收入500万元。已知建造该大楼的工程成本为320万元，税务机关核定的成本利润率为10%。

要求：计算该公司2009年10月份业务应当缴纳的营业税及应代扣代缴的营业税。（8分） 4. 某公司2009年度有关经营资料如下：

（1）销售收入5000万元，销售成本3400万元；

（2）缴纳增值税850万元，城建税及教育费附加85万元；

（3）管理费用400万元，其中业务招待费50万元、新产品研究开发费用100万元； （4）销售费用500万元，其中广告费200万元、业务宣传费60万元； （5）财务费用100万元；

（6）营业外支出200万元，其中：通过市人民政府向公益事业捐赠50万元、税收滞纳金5 万元、支付逾期归还银行贷款罚息3万元。 要求：计算该企业2009年应当缴纳的企业所得税。（12分）

5.某研究所研究员王先生2009年12月份收入情况如下： （1）工资收入3500元，年终一次性奖金30000元。

（2）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1500元和700元。 （3）出租住房取得收入2800元（已扣减相关营业税金及房产税）。 （4）取得省人民政府颁发的科技奖10000元。

（5）在A国交流讲学一次，取得收入40000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税6000元。

（6）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易相关费用4000元。

要求：计算王先生2009年12月应当缴纳的个人所得税。（10分）

个人所得税税率表

（工资、薪金所得适用） 级数 1 全月应纳税所得额 不超过500元的 第 18 页 共 5页

税率 5% 2 3 4 5 6 7 8 9

超过500元—2，000元的部分 超过2，000元—5，000元的部分 超过5，000元—20，000元的部分 超过20，000元—40，000元的部分 超过40，000元—60，000元的部分 超过60，000元—80，000元的部分 超过80，000元—100，000元的部分 超过100，000元的部分 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45%

江西财经大学09－10第一学期 期末考试参考答案与评分标准

试卷代码：15414C 授课课时：64

课程名称：税 法 适用对象：本科挂牌教学班

一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分。）

1.B 2.C 3.C 4.A 5.D 6.D 7.C 8.D 9.B 10.A

二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题2分，共20分。）

1.ACD 2.ACD 3.ABC 4.ABCD 5.AD 6.BCD 7.ABCD 8.ABC 9.ABD 10.BCD 三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置划“T”，错误的划 “F”。每小题1分，共10分。）

1.T 2.F 3.F 4.T 5.F 6.F 7.T 8.T 9.T 10.F 四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题5分，共10分。）

1.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，（1分）逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，（1分）税务机关可以采取下列强制执行措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（1分）（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得

抵缴税款。（2分）

2.除永久性减免税和定期减免税外，现行企业所得税还有以下优惠方式：（1）减计收入，如企业综合利用资源生产的产品减按90%计算收入；（1分）（2）加计扣除，如残疾职工工资加计扣除100%、“三新”研发费用加计扣除50%；（1分）（3）加速折旧；（1分）（4）应纳税所得额抵扣，如创业投资企业直接投资于国家需要重点扶持的中小高技术企业在投资满两年

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的当年按投资额的70%实行应纳税所得额抵扣；（1分）（5）税额抵免购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产专用设备在设备购置当年按投资额的10%税额抵免。（1分） 五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。共50分。） 1．（1）销项税额= 1000×290×17%+500×351÷（1+17%）×17%+10000÷（1+17%）×17% =49300+25500+1453 =76253（元）（3分）

（2）进项税额=6000×7%+60000×17%+17000=420+10200+17000=27620（元）（5分） （3）进项税额转出金额=58500×17%=9945（元）（1分） （4）应纳增值税=76253-27620+9945=58578（元）（1分）

2. (1)酒精厂应代收代缴消费税=[(300+80)÷(1-5%)]×5%

=400×5%=20(万元) （2分）

(2)生产耗用委托加工收回的酒精不能扣税。（1分） (3)瓶装白酒应纳消费税=200×20%+200×2000×0.5÷10000=40+20=60(万元)（2分）

【第 1 页 共 2 页】

(4)销售散装白酒应纳消费税=58.5÷（1+17%）×20%+100×2000×0.5÷10000+4.68÷（1+17%）×20% =50×20%+10+4×20% =10+10+0.8=20.8(万元) （4分） (5)酒厂生产销售白酒应纳消费税=60+20.8=80.8(万元) （1分） 3.（1）“建筑业”税目应纳营业税=（6000－1000）×3%=150（万元）（2分） （2）“建筑业”税目应代扣代缴营业税＝1000×3%＝30（万元）（1分） （3）“销售不动产”税目应纳营业税＝1000×5%=50（万元）（1分）

（4）自建行为应纳“建筑业”税目营业税=582×（1+10%）÷（1－3%）×3%

=660×3%＝19.8（万元）（4分） 4. （1）会计利润=4000-2500-10-400-490-100-200=300（万元）；（1分）

（2）业务招待费税前列支限额＝4000×5‰=20（万元），业务招待费按60%扣除＝50×60%=30万元，业务招待费应调增所得额＝50-20=30（万元）；（2分） （3）新产品研究开发费加计扣除50%应调减所得额＝100×50%=50（万元）；（1分） （4）广告宣传费税前列支限额＝4000×15%=600（万元），广告宣传费300万元未超限额，允许在税前扣除；（1分）

（5）借款利息应调增所得额＝40÷10%×（10%－6%）＝16（万元）（1分） （6）公益性捐赠税前列支限额=300×12%=36（万元），公益性捐赠应调增所得额=100—36=64（万元）（1分）

（7）向敬老院的直接捐款应调增所得额18万元；（1分） 税收滞纳金应调增所得额2万元；（1分）

合同违约金允许税前扣除；（1分） 赞助支出应调增所得额55万元；（1分）

（8）应纳税所得额=300+30-50+16+64+18+2+55=435（万元）（0.5分） （9）应纳所得税=435×25%=108.75（万元）（0.5分）

5. （1）工资薪金应纳税所得额＝5000－600－2000＝2400（元）

工资应纳个人所得税＝500×5%+1500×10%+400×15%＝25+150+60＝235（元） 或＝2400×15%－125＝360－125＝235（元）（1分） （2）稿酬应缴纳个人所得税＝（1000－800）×20%×（1－30%）

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