课程名称：税 法 适用对象：本科
试卷命题人 伍云峰 试卷审核人 姚林香 一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分）
1.D 2.C 3.B 4.A 5.C 6.D 7.C 8.A 9.A 10.B 二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题2分，共20分）
1.BCD 2.ABD 3.ABD 4.AC 5.ACD 6.AB 7.ABC 8.CD 9.AD 10.ABC 三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置划“T”，错误的划“F”。每小题1分，共10分）
1.F 2.F 3.T 4.F 5.T 6.T 7.F 8.F 9.T 10.T 四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题5分，共10分）
1.略 2.略
五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。共50分，每小题10分标在题后）
1. (1)为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税： 销项税=100000×13%=13000(元)
（2）向废旧物资回收单位销售货物的增值税销项税： 销项税=3510÷(1+17%)×17%=510(元) (3)计算该企业当月销项税额： 销项税
=13000+510+4000÷(1+17%)×17%+5000×12×17%+(5000+1000)÷(1+17%)×17% =25162.99(元)
(4)计算该企业当月进项税额：
当月可以抵扣进项税=40000×17%+17000+1020-30000×17%=19720(元) (5)计算该企业当月应纳增值税税额： 当月应纳增值税
=25162.99-19720=5442.99(元)
2. （1）销售给商场应纳消费税＝[100+1÷（1+17%）]×20%＝20.17（万元） 赠送新产品应纳消费税＝[3+3×（1+10%）]÷（1－20%）×20%＝0.83（万元） 本月应交消费税＝20.17+0.83＝21（万元） （2）[100+1÷（1+17%）]×17%+（3+3×10%+0.83）×17%－30 ×17%－3×17%－（2+0.5）×17%＝17.15+0.70－5.1－0.51－0.43＝11.81（万元）
3.（1）银行应缴纳营业税：
①向生产企业贷款应缴纳营业税 ＝（600+8）×5%＝30.4（万元） ②手续费收入应缴纳营业税
＝（14+5000×4.8%÷12×2×10%）×5% ＝0.9（万元）
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③有价证券买卖应缴纳营业税 ＝（860-800）×5%＝3（万元） ④销售支票、账单凭证收入应纳营业税 ＝15×5%＝0.75（万元） ⑤结算罚息、加息应纳营业税
＝2×5%＝0.1（万元）
（2）银行应代扣代缴营业税
＝5000×4.8%÷12×2×5%＝2（万元） 4. （1）计算当年应纳的增值税：
应纳增值税=(150+58.5÷1.17+20)×17%-50×17%-6×6%-10×17%=26.84(万元) （2）计算所得税前可以扣除的税费
营业税:10×5%=0.5(万元)
城建税:(26.84+0.5)×5%=1.37(万元)
教育费附加:(26.84+0.5)×3%=0.82(万元) (3)所得税前可以扣除的销售费用
业务宣传费扣除限额=销售(营业)收入×15%=(150+58.5÷1.17+20+10)×15%=34.5(万元),企业未超标.
自制凭证支付给销售员佣金2万元,不得在税前扣除 可以扣除的销售费用为60-2=58(万元) （4）所得税前可以扣除的管理费用
业务招待费扣除限额=(150+58.5÷1.17+20+10)×0.5%=1.15(万元),实际发生额的60%=5.5×60%=3.3,企业应按1.15万元为限额,所得税前可以扣除的管理费用为20-5.5+1.15=15.65(万元)
(5)应纳税所得额
150+58.5÷1.17+20+10-120-0.5-1.37-0.82-58-15.65-5=28.66(万元) (6)应纳所得税税额
应纳所得税税额=28.66×20%=5.73(万元) 5. （1）（2500－2000）×5%=25（元）（1分） （2）30000÷12=2500，故税率为15%（1分） 30000×15%－125=4375（元）（1分）
（3）15000×（1－20%）×20%×（1－30%）=1680（元）（2分）
（4）50000×（1－20%）=40000，40000×30%=12000
向公益社会团体的捐赠未超过限额，可以扣除（1分） （40000－10000）×30%-2000=7000（元）（2分） （5）中奖所得免税（1分）
（6）股息收入减半征税：2000×50%×20%=200（元)（1分） 6. （1）该企业收购农产品并送回企业的增值税进项税 （50000+25000）×13%+800×7%=9750+56=9806（元） （2）该企业当期增值税进项税合计数
9806+（1000×90%+10000）×7%+210600/（1+17%）×17%+20000×17%×90%
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=9806+763+30600+3060=44229（元）
运杂费由于运费与其他杂费没有分开，不能计算抵扣进项税； 用于职工福利的外购酒精不能抵扣进项税； 外购小轿车不能抵扣进项税。
（3）用于广告的新型白酒应纳的消费税
2×1000 +[5000×（1+5%）+2×1000]÷（1-20%）×20%=2000+1812.5=3812.5（元） （4）用于广告的新型白酒的增值税销项税
[5000×（1+5%）+2×1000]÷（1-20%）] ×17%=9062.5×17%=1540.63（元） （5）该企业当期应纳的增值税合计数
销项税=1540.63+[40×10000+10×12000+15000÷（1+17%）]×17%=92120.11（元） 应纳增值税=92120.11-44229=47891.11（元）
（6）该企业当期应纳的消费税合计数 应纳消费税=3812.5+40×1000+（40×10000）×20%+[10×12000+15000÷（1+17%）] ×10%
=3812.5+40000+80000+13282.05=137094.55（元）
江西财经大学
09－10第一学期期末考试试卷
试卷代码：15414B 授课课时：64 考试用时：150分钟 课程名称：税 法 适用对象：本科挂牌班 试卷命题人 邱慈孙 试卷审核人 伍云峰 一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分）
1．税收法律关系中的权利主体是指 。
A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．国家税务总局 2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有 。
A.将购买的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于个人消费 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利
3.下列消费品不征收消费税的有 。
A.啤酒 B.汽车轮胎 C.护肤护发品 D.实木地板
4.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为 。
A.收到预收款的当天 B.交易双方协定的价款结算的当天 C.土地使用权、不动产产权转移的当天 D.收到全部款项的当天
5.增值税小规模纳税人从2009年1月1日起适用的增值税征收率为 。 A.6% B.4% C.3% D.2%
6.个人所得税法规定：一次性劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元至50000元的
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部分，按应纳税额加征 。
A.20% B.50% C.80% D.100% 7.几个单位共同拥有一块土地的使用权，则纳税人为 。
A.实际占用土地面积最大的单位 B.对这块土地拥有使用权的每一个单位 C.其主管部门 D.税务机关核定的单位
8.下列各项中应征土地增值税的是 。 A.用房地产进行投资 B.兼并企业取得被兼并企业房地产 C.房地产出租 D.房地产交换
9.按照关税法规，进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关自税款缴纳或货物放行之日起 内，向收发货人或他们的代理人补征。 A．半年 B．1年 C．2年 D．3年 10．城建税的计税依据为 。
A．实缴的增值税、消费税、关税税款 B．实缴的增值税、消费税、营业税税款
C．实缴的增值税、消费税、土地增值税税款 D．实缴的增值税、消费税、资源税税款
二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题2分，共20分）
1.下列各项中，国务院税务主管部门有 。
A. 国家税务总局 B. 财政部 C. 国务院办公厅 D. 海关总署
2．下列货物免征增值税的有 。
A．农业生产者销售的自产农业产品 B．古旧图书
C．自产的货物用于集体福利的 D．居民用煤炭制品 3.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有 。 A.烟丝 B.卷烟 C.白酒 D.酒精 4.下列各项中，按规定应征增值税的业务有 。 A.汽车修理业务
B.报社发行报刊的业务
C.销售货物实行送货制所提供的运输业务 D.销售自产货物的同时所提供的建筑业劳务
5.下列各项中，应计入企业收入总额缴纳所得税的有 。
A.接受捐赠收入 B.债务重组收入 C.国债利息收入 D.违约金收入
6.下列税种，其纳税人包括外商投资企业的有 。 A.消费税 B.资源税
C.土地增值税 D.城市维护建设税
7.下列项目中，按五级超额累进税率征个人所得税的有 。 A.个人独资企业的生产经营所得 B.个人合伙企业的生产经营所得 C.个体工商业户的生产经营所得
D.个人承包承租企事业单位的生产经营所得
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