个人所得税税率表

（工资、薪金所得适用） 级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9 全月应纳税所得额 不超过500元的 超过500元—2，000元的部分 超过2，000元—5，000元的部分 超过5，000元—20，000元的部分 超过20，000元—40，000元的部分 超过40，000元—60，000元的部分 超过60，000元—80，000元的部分 超过80，000元—100，000元的部分 超过100，000元的部分 税率 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 江西财经大学09－10第一学期 期末考试参考答案与评分标准

试卷代码：15414A 授课课时：64

课程名称：税 法 适用对象：本科挂牌教学班

一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分。）

1. B 2.B 3.A 4.D 5.B 6.C 7.D 8.A 9.B 10.C

二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题2分，共20分。）

1.ABD 2.ABD 3.ABC 4.ACD 5.ABC 6.ABCD 7.BCD 8.ACD 9.BCD 10.ACD

三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置划“T”，错误的划“F”。每小题1分，共10分。）

1.T 2.F 3.F 4.F 5.T 6.F 7.F 8.T 9.T 10.T 四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题5分，共10分。）

1. 简述税务机关采取税收保全措施的法定程序及具体措施。

答：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；（1分）

限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。（1分）

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如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准，（1分）税务机关可以采取下列税收保全措施：

（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（1分）

（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。（1分） 2.关联企业之间不按独立交易原则作价，税务机关可采取哪些合理的方法进行调整？ 答：（1）可比非受控价格法；（2）再销售价格法；（3）成本加成法；（4）交易净利润法；（5）利润分割法。（每条1分）

五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。共50分。）

1．答案：

（1）销项税额＝1000×300×17%+500×351÷（1+17%）×17%＝76500（元）（2分） （2）进项税额＝60000×17%+6000×7%+17000＝10620+17000＝27620（元 ）（4分） （3）进项税额转出金额＝930÷（1－7%）×7%+（59430－930）×17%＝70+9945＝10015（元）（3分）

（4）增值税应纳税额＝76500－27620+10015＝58895元（1分）

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2. 答案：

(1)酒精厂代收代缴消费税=[(300+80)÷(1-5%)]×5% =400×5%=20(万元) （2分） (2)生产耗用委托加工收回的酒精不能扣税。（1分）

(3)瓶装白酒应纳消费税=200×20%+200×2000×0.5÷10000

=40+20=60(万元) （2分）

(4)销售散装白酒应纳消费税=58.5÷（1+17%）×20%+100×2000×0.5÷10000+4.68÷（1+17%）×20% =50×20%+10+4×20% =10+10+0.8=20.8(万元) （4分）

(5)酒厂生产销售白酒应纳消费税=60+20.8=80.8(万元) （1分） 3. 答案： （1）“建筑业”税目应纳营业税=（6000－1000）×3%=150（万元）（1分） （2）“建筑业”税目应代扣代缴营业税＝1000×3%＝30（万元）（1分） （3）“销售不动产”税目应纳营业税＝1000×5%=50（万元）（1分）

（4）自建行为应纳“建筑业”税目营业税=582×（1+10%）÷（1－3%）×3%

=660×3%＝19.8（万元）（3分） （5）公司所属宾馆“服务业”应纳营业税=100×5%=5（万元）（1分）

（6）公司所属宾馆“娱乐业”应纳营业税=50×20%=10（万元）（1分） 4. 答案：

（1）准予税前扣除的销售费用＝800－（500+200－4000×15%）＝700（万元）（2分） （2）准予税前扣除的管理费用＝500－50+4000×5‰+60×50%＝500（万元）（2分） （3）准予税前扣除的财务费用＝100－50+50÷10%×6%＝80（万元）（2分）

（4）准予税前扣除的营业外支出金额＝90－10－40+（4000－2200－80－800－500－100+20－90）×12%＝70（万元）（2分）

（5）2008年应纳企业所得税＝（4000－2200－80－700－500－80－70）×25%＝370×

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25%＝92.5（万元）（2分）

5. 答案：

（1）工资薪金应纳税额＝[（2000+6000－2000）×20%－375]+（24000×10%－25）＝825+2375＝3200（元）（2分）

（2）稿酬应纳税额＝（2000－800）×20%×（1－30%）＝1200×14%＝168（元）（2分） （3）房租应纳税额＝30000÷6×（1－20%）×20%×6＝5000×80%×20%×6＝4000×20%×6＝800×6＝4800（元）（2分）

（4）讲课报酬应纳税额＝10000×（1－20%）×（1－30%）×20%＝1120（元） （2分） （5）特许权使用费应纳税额＝50000×（1－20%）×20%－6000＝8000－6000＝2000（元）（2分）

（6）中奖所得应纳税额＝（50000－30000）×20%＝4000（元）（2分）

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江西财经大学

09－10第二学期期末考试试卷

试卷代码：15414B 授课课时：48 考试用时：150分钟 课程名称：税 法 适用对象：本科 试卷命题人 伍云峰 试卷审核人姚林香 一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分）

1. 《税收征收管理法》在税法不同类型中属于（ ）。 A.既是实体法，又是普通法 B.既是实体法，又是程序法 C.既是实体法，又是基本法 D.既是程序法，又是普通法

2. 以下说法错误的是（ ）。

A.增值额是劳动者新创造的价值，从内容上讲大体相当于净产值或国民收入 B.增值税是价外税，有利于形成均衡的生产价格并有利于税负转嫁的实现 C.我国增值税的计税方法采用直接计算法

D.我国增值税于2009年实现全面转型，由生产型转为消费型 3. 下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是（ ）。 A．含消费税且含增值税的销售额 B．含消费税而不含增值税的销售额 C．不含消费税而含增值税的销售额

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D．不含消费税也不含增值税的销售额

4. 下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（ ）。

A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据

B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据 C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据 D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据

5. 2006年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2008年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税（ ）。

A.24万元 B.32万元 C.48万元 D.80万元

6. 下列各项中，需要征收资源税的项目有（ ）。

A．人造原油 B．煤矿生产的天然气 C．洗煤、选煤 D．液体盐 7. 房地产开发企业将开发产品用于下列（ ）项目，不属于视同销售房地产。 A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产 B.开发的部分房地产用于职工福利 C.开发的部分房地产用于出租 D.开发的部分房地产用于对外投资

8.下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（ ）

A.纳税人购置新建商品房 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营

C.纳税人购置存量房 D.纳税人委托施工企业建设的房屋 9. 某汽车贸易公司2008年10月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率28%、消费税税率9%）

A.7.03 B.5.00 C.7.50 D.10.55 10. 下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（ ）。 A.无息、贴息贷款合同

B.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿 C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

D.发电厂与电网之间签订的电力购售合同

二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题2分，共20分）

1. 下列各项中，表述正确的是（ ）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人

D.征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品和行为

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