江西财经大学最近两年税法期末试卷及答案 下载本文

(3)本月销售电话机应缴营业税=117×3%=3.51(万元) (4)本月应缴营业税合计

=6000×3%+3.3+21+3.51=180+3.3+21+3.51=207.81(万元)

4. (1)该企业利润总额=1170÷(1+17%)-640-80-120-2-3-80=75(万元) (2)该企业2009年度公益救济捐赠扣除限额=75×12%=9(万元)

准予扣除的公益捐赠为9万元,纳税调整额=50-9=41(万元) (3)该企业2009年度广告费用调整额;

广告费用扣除限额=1170÷(1+17%)×15%=150万元,实际发生的广告费用70万元,在扣除限额之内,准予按实际扣除;

(4)该企业2009年度应缴纳的企业所得税:

应纳税所得额=75+41(公益救济捐赠纳税调整额)+4(税收滞纳金)=120(万元) 2009年度应缴企业所得税=120 ×25%=30(万元) 5. (1)全年工资和奖金缴纳的个人所得税

=[(3500-2000)×10%-25]×6(个月)+[(3500+3000-2000)×15%-125]×4(个月)=750+2200=2950(元)。

[提示] 2008年1月和2月每月减除1600元,从2008年3月1日起每月减除2000元。如果计算2008年全年的应纳税额,必须分段计算。

(2)向农村义务教育的捐赠可以全额扣除;向贫困地区的捐赠限额扣除,扣除限额=20000×(1-20%)×30%=4800(元)<实际捐赠额5000元,所以可以扣除4800元。

翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×(1-20%)-6000-4800]×20%=1040(元) (3)稿酬收入缴纳的个人所得税 =50000×(1-20%)×20%×(1-30%)+80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=14560(元)

6. (1)该企业收购农产品并送回企业的增值税进项税 (50000+25000)×13%+800×7%=9750+56=9806(元) (2)该企业当期增值税进项税合计数

9806+(1000×90%+10000)×7%+210600/(1+17%)×17%+20000×17%×90% =9806+763+30600+3060=44229(元)

运杂费由于运费与其他杂费没有分开,不能计算抵扣进项税; 用于职工福利的外购酒精不能抵扣进项税; 外购小轿车不能抵扣进项税。

(3)用于广告的新型白酒应纳的消费税

2×1000 +[5000×(1+5%)+2×1000]÷(1-20%)×20%=2000+1812.5=3812.5(元) (4)用于广告的新型白酒的增值税销项税

[5000×(1+5%)+2×1000]÷(1-20%)] ×17%=9062.5×17%=1540.63(元) (5)该企业当期应纳的增值税合计数

销项税=1540.63+[40×10000+10×12000+15000÷(1+17%)]×17%=92120.11(元) 应纳增值税=92120.11-44229=47891.11(元) (6)该企业当期应纳的消费税合计数 应纳消费税=3812.5+40×1000+(40×10000)×20%+[10×12000+15000÷(1+17%)] ×

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10%

=3812.5+40000+80000+13282.05=137094.55(元)

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