8.企业所得税特别纳税调整适用的情形包括： 。 A.关联企业之间通过转让定价转移利润 B.在避税港的控股企业减少利润分配 C.资本弱化增加利息费用支出 D.隐瞒收入、虚列成本减少利润

9.下列各项所得中，在计算个人所得税时不允许进行费用扣除的所得项目是 。 A.股息所得 B.红利所得 C.特许权使用费所得 D.偶然所得

10.下列项目中，按五级超额累进税率征收个人所得税的有： 。 A.财产转让所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置标“T”，错误的标 “F”。每小题1分，共10分）

1.在税收执法过程中，应当遵循“实体法从旧、程序法从新”的原则。 （ ）

2.消费税是价内税，其计税价格是增值税的计税价格与增值税销项税额的合计数。 （ ）

3.纳税人自产自用的应税消费品，应于移送使用时计算缴纳消费税。 （ ） 4.根据现行税收政策规定，个人卖出股票暂不缴纳个人所得税，但应按1‰的税率缴纳证券交易印花税。 （ ）

5.房产税是以房产为征税对象，依据房产价格向房产所有人征收的一种财产税。房产税一律以房产余值为计税依据。 （ ）

6.按照企业所得税法的规定，2008年1月1日前在中国注册登记的生产性外商投资企业，其2007年减按24%税率征税的，可以在2012年之前继续按照24%的税率征税。 （ ）

7.外籍个人在中国境内取得的工资、薪金在计算个人所得税时，其免征额实行附加减除规定，每月工资、薪金所得在减除2000元费用的基础上，可再减除2800元。 （ ）

8.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税，但进口货物无需缴纳城市维护建设税。 （ ）

9.按照企业所得税法的规定，居民企业从中国境内的联营企业分回的税后利润，免征企业所得税。 （ ）

10.车船税实行源泉控管，车辆应当缴纳的车船税由交警部门负责代收代缴。 （ ）

四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题5分，共10分） 1.简述税务机关采取税收强制执行措施的法定程序及具体措施。

2.除减税、免税外，现行税法规定企业所得税还有哪些税收优惠方式？

五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。共50分）

1.某工业企业是增值税一般纳税人，其生产销售的货物均适用17%税率。2009年4月该

第 37 页 共 5页

企业发生下列业务：

（1）向本地某批发商销售货物1000件，开具增值税专用发票注明单价为290元；批发商当月付清货款，厂家给予批发商5%的销售折扣，开具红字发票入账。

（2）向外地某经销商销售货物500件，开具普通发票注明单价为351元，已向银行办妥托收手续；发生送货运输相关费用6500元，收到的运费发票上注明运费6000元、装卸费500元。

（3）购进生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款60000元。 （4）一年前收取的包装物押金10000元转作其他业务收入。

（5）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税金17000元。

（6）向小规模纳税人购进零部件一批，支付价款10300元，根据普通发票入账。

（7）向某农场购进水果作为福利发给职工，支付价款20000元，根据农场开具的收款收据入账。

（8）上年购进的一批原材料在本月被盗，该批原材料账面成本为58500元。 要求：计算该厂2009年4月应当缴纳的增值税。（本小题10分） 2.某酒厂为增值税一般纳税人，2009年5月发生下列业务：

（1）本月提供原材料300万元委托外地某酒精厂加工生产酒精，当月收到酒精后支付委托加工费80万元、增值税进项税金13.6万元；

（2）当月委托加工收回的酒精全部用于生产白酒； （3）本月销售瓶装白酒共计5000箱（200吨），开具增值税专用发票，注明不含增值税的销售额200万元；

（4）本月销售散装白酒100吨，开具普通发票收取价款58.5万元，同时另开收据收取包装物押金4.68万元，押金单独记账核算。

已知：酒精的消费税税率为5%，白酒的消费税比例税率为20%。 要求：

（1）计算酒精厂受托加工酒精应向酒厂代收代缴的消费税； （2）计算酒厂2009年5月生产销售白酒应当缴纳的消费税税额。（本小题10分） 3.某建筑公司2009年承建建筑安装工程，按照承包合同取得工程价款收入6000万元；建筑公司将该建筑安装工程中的部分装修业务分包给另一装修公司，分包合同规定应支付给装修公司的分包装修工程价款1000万元。装修工程完工后，该建筑公司以当年自己新建的一栋工程成本为582万元的别墅作价1000万元给装修公司抵付装修工程款。

已知：当地税务部门核定建筑安装业的成本利润率为10%。 要求：计算该公司2009年应纳的营业税及应代扣代缴的营业税。（本小题8分） 4. 某公司2009年度有关经营资料如下：

（1）销售收入4000万元，销售成本2500万元；

（2）缴纳增值税100万元，城建税及教育费附加10万元；

（3）管理费用400万元，其中业务招待费50万元、新产品研究开发费用100万元； （4）销售费用490万元，其中广告宣传费300万元；

（5）财务费用100万元，其中按6%的年利率支付银行借款利息60万元、按10%的年利率支付向其他企业借款的利息40万元；

（6）营业外支出200万元，其中企业向某敬老院直接捐款18万元、通过中国红十字总会

第 38 页 共 5页

的公益性捐赠100万元、税收滞纳金2万元、合同违约金25万元、赞助支出55万元。 要求：计算该企业2009年度应纳的企业所得税。（本小题12分）

5.某研究所工程师张某2009年12月份收入情况如下：

（1）应发工资收入5000元，应扣缴住房公积金600元。 （2）发表文章两篇，分别取得稿酬收入1000元和500元。

（3）出租住房取得租金收入2000元（已扣减相关营业税金及房产税）。 （4）购买福利彩票中奖50000元。

（5）为某培训班连续讲课10天，取得讲课费30000元。

（6）将其一项非专利技术转让给A国的一家企业，取得技术转让费收入40000元，已按A国税法规定在该国缴纳了个人所得税4000元。

（7）发放全年一次性年终奖12000元。

要求：计算该工程师2009年12月应当缴纳的个人所得税。（本小题10分）

工资、薪金个人所得税税率表

级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9

全月应纳税所得额 不超过500元的 超过500元—2,000元的部分 超过2,000元—5,000元的部分 超过5,000元—20,000元的部分 超过20,000元—40,000元的部分 超过40,000元—60,000元的部分 超过60,000元—80,000元的部分 超过80,000元—100,000元的部分 超过100,000元的部分

税率 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 江西财经大学

09－10第二学期期末考试试卷答案

试卷代码：15414A 授课课时：48 考试用时：150分钟 课程名称：税 法 适用对象：本科

试卷命题人 伍云峰 试卷审核人 姚林香 一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相

第 39 页 共 5页

应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分）

1.A 2.C 3.B 4.D 5.B 6.B 7.A 8.A 9.C 10.D

二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题2分，共20分）

1.ACD 2.AD 3.BC 4.ABC 5.ABC 6.BCD 7.ABD 8.CD 9.ABC 10.BCD 三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置划“T”，错误的划“F”。每小题1分，共10分）

1.F 2.T 3.F 4.T 5.F 6.F 7.T 8.T 9.F 10.T

四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题5分，共10分）

1.略 2.略 五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。共50分，每小题10分标在题后）

1. （1)加工厂应缴纳的增值税 ＝30000×17％＝5100（元)

（2）业务（1）甲企业应缴纳的增值税 销项税额＝260000×17％＝44200（元）

应抵扣的进项税额＝120000×13％+5100+12000×7％＝21540（元） 应缴纳增值税＝44200-21540＝22660（元） （3）业务（2)甲企业应缴纳的增值税 销项税额＝585000÷（1+17％）×17％ ＝85000（元）

应抵扣的进项税额

＝（76500+22500×7％）×80％＝62460（元） 应缴纳增值税＝85000-62460＝22540（元） （4）业务（3)甲企业应缴纳的增值税 销项税额＝450×380×（1+10％）×17％ ＝31977（元）

进项税额转出＝（50000-4650）×17％+4650÷（1-7%）×7%＝8059.5（元） 应抵扣的进项税额＝27200-8059.5 ＝19140.5（元）

应缴纳增值税＝31977-19140.5＝12836.5（元）

（5）业务（4）甲企业应缴纳的增值税

销售使用过的固定资产，售价高于原值按简易办法4%征收率减半征收。 应纳增值税＝50000÷（1+4%）×4%×50%＝961.54（元）

2. （1）20×1000+（200+50+20）/（1+17%）×10000×20%=481538.46（元）

（2）（100000+10000）/（1-10%）×10%=12222.22（元） （3）100×1800×10%=18000（元） （4）0

3. （1）本月和当地自来水公司合作业务应缴营业税＝（2000－1890）×3%＝3.3（万元） （2）本月销售电话卡业务应缴营业税＝（1000－300）×3%＝21（万元）

第 40 页 共 5页