江西财经大学

09－10第一学期期末考试试卷

试卷代码：15414A 授课课时：64 考试用时：150分钟 课程名称：税 法 适用对象：本科挂牌班 试卷命题人 邱慈孙 试卷审核人 伍云峰 一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分）

1.一个税种区别于另一个税种的主要标志是 。

A．纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税目 2.我国现行增值税所属类型是 。

A．生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.积累型增值税 3.2009年10月，某增值税小规模纳税人销售产品一批，含税销售收入10300元，该批产品应交增值税额为 。

A.300元 B.309元 C.396元 D.583元

4.某啤酒厂2009年12月生产了1200吨啤酒，当月销售了1000吨，取得销售收入11.7万元，则该啤酒厂应纳消费税的计税依据为 。

A.10万元 B.11.7万元 C.1200吨 D.1000吨

5.增值税一般纳税人销售应当缴纳消费税的产品时，如果开具的是普通发票，在计算消

费税时其销售额的换算公式是 。

A.含增值税销售额/（1-增值税税率） B.含增值税销售额/（1+增值税税率） C.含增值税销售额/（1-消费税税率） D.含增值税销售额/（1+消费税税率） 6.企业应当自年度终了后 内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3个月 B.4个月 C.5个月 D.6个月 7.抵免法可以消除国际重复征税。抵免法以承认 为前提。 A.地域税收管辖权的独占地位 B.居民税收管辖权的独占地位

C.居民税收管辖权优先于地域税收管辖权 D.地域税收管辖权优先于居民税收管辖权

8.土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据，其适用的税率是 。

A.四级超率累进税率 B.五级超率累进税率 C.四级超额累进税率 D.五级超额累进税率 9.下列各项证照中，不属印花税征税范围的是 。

A.工商营业执照 B.税务登记证 C.房产证 D.土地使用证

10. 纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经 批准，可以延期缴纳，但最长不得超过三个月。

A.县级税务局 B.地市级税务局 C.省级税务局 D.国家税务总局

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二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题2分，共20分）

1. 国税系统负责征收的税种包括 。

A.增值税 B.消费税 C.车船税 D.车辆购置税

2.下列业务中，应当视同销售计算增值税销项税额的是 。

A．将外购货物用于对外投资 B．将自产货物用于对外投资

C．将外购货物用于集体福利 D．将自产货物用于集体福利

3.下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据来计算消费税的是 。

A.用应税消费品换取生产资料 B.用应税消费品抵偿债务

C.用应税消费品投资入股

D. 用应税消费品对外捐赠

4.下列项目中，依照5%的税率征收营业税的是 。 A.金融保险业 B.交通运输业 C.餐饮住宿业 D.仓储租赁业 5.下列业务中，需要缴纳消费税的是__ 。

A.卷烟厂生产销售烟丝 B.烟草公司批发销售卷烟 C.百货大楼销售金银首饰 D.日用化工厂生产销售护肤护发品

6.进口货物海关估价方法有 。

A.相同货物成交价格方法 B.类似货物成交价格方法 C.计算价格法 D. 倒扣价格法 7.按照企业所得税法的规定，企业发出材料进行成本核算，可以采用的方法包括 。 A.后进先出法 B.先进先出法 C.加权平均法 D.个别计价法 8.下列纳税人中，应缴纳个人所得税的包括 。

A.个体工商业户 B.私营企业 C.个人独资企业 D.合伙企业 9.下列业务中，应当实行代收代缴税款的是 。

A.个人取得承包、承租经营所得缴纳个人所得税 B.委托加工应税消费品缴纳消费税 C.领取应税权利、许可证照缴纳印花税 D.车主缴纳车船税

10. 《税收征管法》规定了税款优先原则，下列说法中，正确的说法包括 。

A.税款清偿优于无担保债权

B.留置发生在税款欠缴之前，税款清偿仍优先于留置权

C.税款清偿优先于抵押权，但欠缴的税款应当发生在抵押之前 D.税款清偿优先于罚款、没收违法所得

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三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置划“T”，错误的划 “F”。每小题1分，共10分）

1.在税收执法过程中，应当遵循“实体法从旧、程序法从新”的原则。 （ ） 2.增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税不得计入有关货物的成本。 （ ）

3.汽油、柴油实行从量定额征收消费税，厂家难以将消费税负担转嫁给消费者。（ ） 4.企业进口货物在报关进口时除缴纳关税、增值税外，还应在报关地缴纳城市维护建设税和教育费附加。 （ ）

5.居民企业从中国境内的联营企业分回的税后利润免征企业所得税。 （ ） 6.纳税人以会计利润为基础计算应纳税所得额时，对于税法规定与财务会计制度不一致的，应当按照企业所得税法进行特别纳税调整。 （ ）

7.外籍个人在中国境内取得的工资、薪金在计算个人所得税时，其免征额实行加计减除，即每月工资、薪金所得在减除2000元费用的基础上，可再减除2000元。 （ ） 8.根据现行税收政策规定，个人卖出股票不需缴纳个人所得税，但应按1‰的税率缴纳证券交易印花税。 （ ）

9.企业买卖房产，土地增值税由卖出方缴纳，契税由买进方缴纳。 （ ） 10.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期的债权，或者以明显不合理的低价转让财产，税务机关可以依照合同法的有关规定行使代位权、撤销权。 （ ）

四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题5分，共10分） 1.简述税务机关采取税收保全措施的法定程序及具体措施。

2.关联企业之间不按独立交易原则作价，税务机关可采取哪些合理的方法进行调整？

五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。共50分）

1.某工业企业是增值税一般纳税人，其生产销售的货物均适用17%税率。2009年4月该企业发生下列业务：

（1）4月1日，向本地某批发商销售货物1000件，开具增值税专用发票注明单价为300元；批发商当天付清货款，厂家给予批发商5%的销售折扣，开具红字发票入账。当天向外地某经销商销售货物500件，开具普通发票注明单价为351元，已向银行办妥托收手续。 （2）4月10日，购进生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款60000元；发生运输相关费用6500元，收到的运费发票上注明运费6000元、装卸费500元。

（3）4月15日，向增值税一般纳税人购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税金17000元。同日，向小规模纳税人购进零部件一批，支付价款10300元，根据普通发票入账。

（4）4月30日，上年购进的一批原材料被盗，该批原材料账面成本为59430元，其中含运费930元。

请问：该企业2009年4月份业务应缴纳多少增值税？ （本小题10分） 2.某酒厂为增值税一般纳税人，2009年5月发生下列业务：

（1）本月提供原材料300万元委托外地某酒精厂加工生产酒精，当月收到酒精后支付委托加工费80万元、增值税进项税金13.6万元；

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（2）当月委托加工收回的酒精全部用于生产白酒； （3）本月销售瓶装白酒共计5000箱（200吨），开具增值税专用发票，注明不含增值税的销售额200万元；

（4）本月销售散装白酒100吨，开具普通发票收取价款58.5万元，同时另开收据收取包装物押金4.68万元，押金单独记账核算。

已知：酒精的消费税税率为5%，白酒的消费税比例税率为20%。 要求：

（1）计算酒精厂受托加工酒精应向酒厂代收代缴的消费税； （2）计算酒厂2009年5月生产销售白酒应当缴纳的消费税税额。（本小题10分） 3.某建筑公司2009年承建建筑安装工程，按照承包合同取得工程价款收入6000万元；建筑公司将该建筑安装工程中的部分装修业务分包给另一装修公司，分包合同规定应支付给装修公司的分包装修工程价款1000万元；装修工程完工后，该建筑公司以自己当年新建的一栋工程成本为582万元的别墅作价1000万元给装修公司抵付装修工程款。另外，该建筑公司所属宾馆取得餐饮住宿营业收入100万元、歌厅收入50万元。

已知：当地税务部门核定建筑安装业的成本利润率为10%。

要求：计算该公司2009年应纳的营业税及应代扣代缴的营业税。（本小题8分） 4.某国有工业企业2009年度生产经营情况如下：

（1）销售收入4000万元，销售成本2200万元，增值税800万元，城市维护建设税及教育费附加80万元；

（2）销售费用800万元，其中含广告费500万元、业务宣传费200万元；

（3）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、新产品研究开发费用60万元； （4）财务费用100万元，其中含按10%年息支付发行债券的利息支出40万元、按10%年息支付非金融借款机构的借款利息50万元（银行同类同期贷款利率6%）；

（5）投资收益20万元，其中国债利息收入5万元、从联营企业分回的利润15万元； （6）营业外支出90万元，其中含向供货商支付的违约金20万元、接受工商局罚款10万元、公益性捐赠支出40万元。

请问：计算该企业2009年度应纳税所得额时准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出金额分别是多少？该企业2009年度应缴纳多少企业所得税？（本小题10分）

5. 南昌市某研究机构张先生2009年全年收入情况如下：

（1）每月工资收入2000元；6月份领取半年奖金6000元；12月份领取全年一次性奖金24000元。

（2）4月份在国内专业杂志上发表文章取得稿酬收入600元；5月份发表文章取得稿酬2000元。

（3）7月份出租店面，收取下半年6个月的租金共30000元（已扣减营业税金及房产税）。 （4）10月份为某培训班讲课十天，取得讲课费10000元，当即将其中的3000元通过民政部门捐给福利院。

（5）11月份将一项专利权转让给A国某企业使用，收取特许权使用费50000元，已按A国税法被扣缴了个人所得税6000元。

（6）12月份购买彩票取得中奖收入50000元，通过教育部门捐给农村小学30000元。 要求：计算张先生2009年应当缴纳的个人所得税。（本小题12分）

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