中原油田全面预算管理

标中以利润指标为主导。

对油气生产单位用油气产量、成本(缴费用) 和内部利润等指标考评: (1) 生产的统销原油,勘探局根据完成的统销比例,按浮动价格收购，全部油气产品由局统一收购,统一外销；

(2) 全部完成承包指标,兑现核定的效益工资；

(3) 内部利润超额部分，与勘探局5/5分成，完不成内部利润或费用上缴指标，等额扣减效益工资,直至扣完。

对钻井、钻井工程、井下作业、物资、油建等38 家专业公司实行三种可自主选择的承包类型:

(1) 勘探局只下达工资总额控制指标,工资自保,完成上缴费用后,收支达到衡 ,月人均奖金最高可达300元；

(2) 勘探局保基本工资,完成上缴费用后,收支达到平衡,月人均奖可达120元,实现减亏部分与局5/ 5分成；

(3) 勘探局保基本工资，完成费用上缴后，达到收支平衡，完不成任务不保奖，实现减亏与局5/5分成。

（四） 对一般员工的激励

中原油田以绩效评价结果为依据，实行岗位工资制度，改革收入分配激励机制。以下是具体措施：

1. 同工同酬。岗位工资实现了按责定岗、按岗位定酬、岗变薪变，改革了过去把岗位工资定在人头上的现象。使得工资能升能降，在什么岗位拿什么工资。

2. 分析档次拉开了。岗位工资强化了劳动成果的反映，使工作量大、责任大、风险大，技术含量高等关键岗位能取得较高的报酬。管理专业技术岗与操作服务岗，纵向比较，岗位系数最高是最低的2倍。横向比较，井队队长与中原油田高级管理岗的系数相当；司钻的系数还比机关中级管理岗的系数高出0.2个系数。促进了广大职工学校技术钻业务的积极性。

3. 在准确量化岗位个人绩效的基础上做到评价结果与员工的收入分配相钩。 4.确定产量、成本的考核基数，对其中的单项目标根据可控程度确定不同的奖扣比例，并将产量、成本等按一定权重组成综合考核指标，依据此指标考核兑现。为防止收入差距过大，稳定职工队伍，根据各单位的特点及年初确定的收入

5. 决定工资的激励机制改革了，刺激点找准了，工资的激励职能作用得到充分发挥。过去由于受工作和因行业特点、群众作业、个人劳动效果不易量化的限制，工资是绝对值，只能升不能降，现在是由产值确定的。过去的奖金是完成工作就发奖金，实质上奖金已成为固定工资的一个组成部分，现在是由利润确定的。产值和利润确定，充分体现了以经济效益为中心的原则。

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基数，对超过收入基数的部分按超额累进税率原理进行调节。

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6. 工资分配制度改革是一项复杂的系统工种，它涉及到劳资、人事、财务预算和经营承包等各项制度的配套改革。为此该中原油田着重做了以下工作：

(1) 加强领导，做好工资分配制度改革的组织工作。 (2) 加强基础工作，确保工资分配制度改革有条不紊的运行。 (3) 做好思想政治工作，增强职工心理承受能力。 (4) 完善配套制度，妥善处理好各类人员的工资分配关系。

实行岗位工资制度，改革工资分配机制，进一步增强了中原油田的凝聚力，调动了员工生产经营的积极性，员工的主人翁责任感普遍增强，中原油田管理水平和经济效益明显提高，员工学习技术业务的积极性空前高涨，为中原油田持续稳定发展注入了强劲的活力。

中原油田实行岗位工资分配制度以来，充分发挥了工资分配的激励作用。并已建立起了有效的自我约束机制，效果非常明显。

五、 预算修正和改进

预算管理作为控制企业生产经营活动、促进企业建立自我约束机制的基本制度和重要管理手段，目前已在中原油田得到了普遍推广和应用，在强化中原油田内部管理、控制生产度投资成本费用支出、提高经济效益等方面，发挥了积极的推动作用。但是，在实施预算管理过程中，也存在一些问题，一定程度上制约了预算管理功效的发挥。

（一）预算管理过程中存在的主要问题

1．中原油田的预算管理机构“松散”，预算编制和执行存在“两张皮”的问题。目前，虽然中原油田大部分二级单位都成立了以行政一把手为主任，由计划、 财务、 劳资、生产、销售、物资等有关部门参加的预算管理委员会。但预算办公室挂靠计划财务部门，没有形成独立的预算机构。在实际编制过程中，主要是以计划财务部门为主，而作为预算具体执行层的其他专业管理人员和基层工程技术人员等还不能很好地参与进来。仍存在着预算指标自上而下逐级下达，基层单位只能被动执行的局面，造成预算编制和实际执行中针对性较差。

2．中原油田的预算编制内容主要是以财务收支预算为主，没有体现出全面预算的全部内容。全面预算是指把企业酌各项收支活动包括油气生产、基本建设和企业内外部的其他各项收支都纳入预算。但在具体操作中，一些单位的预算覆盖面远远段有达到预算的要求，部分单位的外部市场资金收支仍游离于预算之外，甚至有少数单位仍然把编制预算看做一种向上级部门要资金指标的手段。

3．在预算实施上，缺少必要的过程控制手段，存在预算失控的问题。目前， 中原油田在预算管理过程中存在着预算总额控制严、预算考核兑现严、实施过程

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控制松的“两严一松”现象。由于缺少必要的过程控制手段，难以有效地对预算进行必要的约束、监督和控制，造成实施结果与预算偏差大。

4．中原油田在预算考核上，没有真正体现出财务成本指标一票否决的杠杆作用。主要表现为：考核指标仍然过多、过杂，财务成本指标一票否决的中心作用难以真正发挥；预算指标弹性大，硬度不够。中原油田部分二级单位单位在超预算指标后，不从主观找原因，而是打报告要求调整预算指标，甚至到了年终决算时还在讨价还价。

（二） 修正和改进

综合以上对中原油田预算管理存在的问题分析，结合当前中原油田自身特点，我们为中原油田的全面预算管理提出以下几点完善与强化的措施：

1．以健全机构、规范程序为突破口，构建全员参与的预算编制体系

(1) 独立设置预算管理机构。该机构作为一个综合管理部门直接对预算管理委员会负责。机构的人员组成应括生产技术人员、物资管理人员、销售人员、财务计划人员、企业管理人员等。主要是负责审查汇总所属单位的预算，下达月、 季、年度预算，跟踪监督预算执行情况，进行预算考核等。

(2) 实施全员参与战略。预算的执行层、一线的操作人员、技术人员和基层的生产管理人员，最了解生产工艺过程，最清楚降耗增效的途径和方法，因此， 只有充分发动群众，由过去单纯的由上而下下达预算指标，变为自下而上、自上而下结合的预算编制程序，即基层单位在可行性论证的基础上层层编报出本单 位的预算，管理部门在保证实现企业总预算目标的前提下，经过综合平衡后，逐级分解下达各单位。只有这样才能真正发挥预算管理在约束、控制企业经营话动等方面的重要作用。

2. 拓宽预算管理范围，构筑完整的全面预算管理体系

针对目前预算管理的现实状况，必须进一步拓宽预算管理的范围，实施全面预算管理。全面预算管理主要应包括以下五个主要内容：投资预算、生产预算、物资采购预算、专项决策预算、财务预算。在这五项预算内容中财务预算是纲，处于中心位置，发挥着关键作用。一方面有效的资本运作和经济效益最大化是编制预算的根本目的，并且其他各项预算的实施和执行结果要通过财务预算来反映，所以财务预算贯穿于其他预算之中；另一方面其他预算是财务预算的基础，财务预算若脱离其他预算，财务预算的编制则缺乏依据。各种预算互为条件相互依存，共同构成完整的预算管理体系。

3. 事前预算控制为重点

建立全过程的预算控制体系在预算控制上，中原油田一直注重和强调事中控

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制，强调在实施过程中如何挖潜、降耗、增效，这些确实是控制各项预算支出、保证预算目标实现的重要手段。但是，对于预算执行结果有着决定性作用的事前因素如何控制则没有引起高度的重视，对预算的事后控制也仅仅局限在考核预算目标的完成情况而已，尚未达到真正控制预算实施的目的。要做好预算的事前控制，必须从以下三方面着手：

(1) 预算的事前控制以优化目标为重点，重在“实效”，编制预算时,必须根据企业所面临的内外市场和自身生产实际,坚持“效益优先”的原则，按照科学的预算编制方法和程序，并把预算编制的过程与企业制定经营政策、承包指标、控制投资规模、挖掘内部潜力、增收节支的过程紧密地结合起来，实事求是地编制出比较先进、合理、实用和科学的企业预算，力求取得实实在在的管理效果。

(2)预算的事中控制以分解责任目标为中心，重在落实预算的事中控制，是指在预算执行过程中，采取有效的手段和措施监督、控制预算的执行，并根据变化的情况，在保证实现企业总预算目标的前提下，实事求是地调整有关子预算目标。预算的事中控制，重点是逐级把预算目标分解落实到各预算实施主体，落实到每一个基层班组乃至职工个人等预算责任中心并督促检查各责任中心进一步控制消耗,节约支出，保证预算目标顺利实现。

(3) 预算的事后控制以分析差异为重点，重在反馈。预算的事后控制，是在事前、事中预算和控制的基础上，对预算执行结果进行检查、分析和报告。预算的事后控制根本点主要体现在分析，重在反馈。通过检查预算实施结果与预算目标之间的差异，进而分析产生差异的原因，并在此基础上研究制定措施，为下一个预算制定目标提供依据，这才是事后预算控制的根本目的。

领导重视是强化预算管理的关键。建立起严格的预算管理制度，领导带领与参与全面预算管理工作，做到事前有预算，事中有控制，事后有考核分析。

4. 以财务考核指标为中心，建立科学的预算考核指标体系

前面说过中原油田企业的预算管理的目标就是以最小的投入来保证决策目标(油气产量)的实现。针对目前中原油田在预算考核上存在的问题，应在严考核、硬兑现、强化预算管理的约束力的前提下，完善预算考核指标体系，确保预算考核的顺利实施。预算考核指标体系应有两个层次：第一层次为否决性指标，主要是财务成本指标；第二层次为辅助性指标，主要是各专业管理性指标在具体实施考核时，如果企业的否决性指标即财务成本指标没有完成，则要全部否决挂钩的工资和奖金，在否决性指标完成的前提下，才对各专业管理性指标进行考核。只有这样，才能真正体现出财务成本指标一票否决的中心地位。

5. 提高资金周转率和利用率，降低资金风险，扩大资金收益

强化中原油田的预算管理，确保中原油田经营目标的完成。完善资金预算标

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