A总账 B分户账 C科目日结单 D余额表 E登记簿 13．下列属于专用的特定凭证有（ ）

A信汇凭证 B转账借方传票 C联行报单 D借款凭证 E托收凭证 14. 银行会计记账方法按照其登记经济业务方式的不同，可选择（ ） A借贷复式记账法 B资金收付式记账C单式记账法 D增减记账法 四、业务题

编制会计分录（各单位均在同一银行开户）

1、纺织工业甲厂向商店购买电器，计货款645 600元，办理转账。 2、上海阀门三厂申请短期贷款200 000元，经信贷部门批准，同意发放。 3、某储户持1年期定期储蓄存单，本金10 000元，利息360元，全部转存活期。 4、友谊交电商店解交销货收入现金50 660元。 5、本日收兑金银23 140元支付现金。

第三章 存款业务的核算

一、判断题

1．一般存款账户不能办理现金收支业务。（ ）

2．临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。（ ）

3．定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。（ ）

4．存款计息，在存期内如遇利率调高时，按高利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。（ ） 5．单位定期存款支取时既可以以转账方式办理同名转账，也可以用以结算和支取现金。（ ） 6．（2005年9月21日后）单位活期存款按季计息，而个人活期存款则按年计息。（ ） 7．单位定期存款的起存额为10 000元。（ ）。

8．商业银行资产负债表中“短期存款”项目就是指单位活期存款。（ ） 9．存款是银行“立行之本”，吸收的存款越多，银行效益越好。（ ） 二、单选题

1．单位活期存款结息日为（ ）

A每季末月20日 B每年6月30日 C每季末月30日 D每年6月20日 2．2005年9月21日起，个人活期储蓄存款的计息时间是（ ） A上年7月1日至本年6月30日 B上季末月21日至本季末月20日 C上季末月20日至本季末月21日 D上年6月20日至本年6月21日 3．存款单位的工资、奖金等现金的提取，只能通过（ ）

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A基本存款账户来办理 B一般存款账户来办理C临时存款账户来办理 D专用存款账户来办理 4．存款人只能在银行开立一个（ ）

A一般存款账户 B临时存款账户 C专用存款账户 D基本存款账户 5．存款按缴存范围不同，可分为财政性存款和（ ） A单位存款 B人民币存款 C计息存款 D一般性存款

6．月利率1‰，计息积数为1000 000元，存入45天则利息为（ ） A 1 000 B 1 500 C 4 500 D 333.33

7．若2000年6月2日存入，在2001年7月3日支取的储蓄存款，其实存天数为（ ） A 390天 B 391天 C 392天 D 389天 8．单位活期存款计息方法可采用（ ）

A 累计法 B积数法 C累进法 D复利法 9．单位定期存款的起存金额为（ ）

A 1000元 B 10000元 C 5 000元 D 50 000元 10．单位用于办理日常转账结算和现金收付的账户是（ ）。 A基本存款账户 B专用存款账户 C一般存款账户 D临时存款账户

11．单位向银行取得的借款应放在银行开立的一个活期存款账户上，该账户是（ ）。 A基本存款账户 B专用存款账户 C一般存款账户 D临时存款账户 12．活期储蓄存款开户时的金额起点为（ ） A1元 B5元 C10元 D20元

13．存款人因特定用途需要而开立的存款账户是（ ）

A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户 14．月利率1.5‰，计息积数为1000 000元，则利息为（ ） A1000 B1500 C4500 D 50 15．银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的（ ）

A利息支出 B手续费支出 C金融企业往来支出 D营业外支出 16．若2004年7月6日存入，在2005年11月12日支取的储蓄存款，其实存天数为（ ） A 486天 B 487天 C 490天 D 488天 17．对个人储蓄存款利息征收个人所得税的税率是（ ） A 10% B 15% C 20% D 33% 三、多选题

1．银行的存款利息核算可采用（ ）

A余额表 B日计表 C乙种账 D甲种账 E科目日结单

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2．银行存款账户按其反映的经济内容可分为（ ）

A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户E 活期储蓄存款账户 3．整存整取定期储蓄存款的存期有（ ）

A3个月 B 6个月 C 1年 D 5年 E 10年 4．单位定期存款的存期有（ ）

A 3个月 B 6个月 C 1年 D 2年 E 3年 5．储蓄存款的原则有（ ）

A存款自愿、取款自由 B存款有息 C保密自由 D为储户保密 E 随意性 6．定期储蓄利息计息的基本规定有（ ）

A存期一律按对年、对月、对日计算 B一个对年一律按360天计算 C每一个对月一律按30天计算 D零头天数算头不算尾 E计算金额以元为起点 7．零存整取的存期档次有（ ）

A 6个月 B 1年 C 2年 D 3年 E 5年 四、计算分析题

1．储户李某来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款（2000年1月3日存入），约定利率2.25%,存款金额20 000元现已过期20天。支取日活期利率为0.72%。编制李明于2001年1月23日来支出时的会计分录。

2．某储户于2000年6月18日开户存入零存整取储蓄存款。每月固定存入1000元，存期1年，于2001年6月18日支取，存入时年利率为1.98%。要求计算到期日利息。

3．某储户2003年6月15日存入定期三年的储蓄存款5000元，于2004年2月12日全部提前支取。2003年6月15日三年期利率为4.175%，2004年2月12日活期储蓄存款利率1.98%。计算该储户提前支取的本息和并做出支取时银行的会计处理。

4．某工厂2004年5月10日将活期存款100 000元转存为期限为半年的定期存款，利率为2.365%，做出银行受理该业务及到期办理转账的会计处理。

5．储户王锐因急需，提前5个月支取整存整取储蓄存款50 000元，原存入80 000元，定期1年，利率1.98%。支取日活期储蓄存款的利率为0.72%。（假设不计利息税）

6．某储户于1993年12月18日开户,存入5年期双整存款200 000元,储户于1998年11月18日支取。原存入日利率11.55 ‰,支取日活期利为1.2‰。计算银行应付给储户的利息。

7．××单位定期存款500，000元 , 存期一年, 年利率5%。要求：计算其到期支取的本利和，并做出相关的会计处理。

8．某储户于04年9月1日开立零存整取定期储蓄存款户，每月存入50元，存期一年，利率为2.25%。 要求：计算其到期的本利和和利息税，并做出相关的会计分录。

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9．储户王宏于2004年2月8日来行存款50，000元，她所选择的储种是整整定储2年期，年利率2.25%。该储户于2006年3月8日过期支取50，000元，支取日挂牌的活期利率为0.72%。请计算应支付给储户的利息。（利息所得税税率为20%） 五、实务题

1．储户王刚来行选择了整存整取三年期定期储蓄存款，金额50,000元，银行经审查确认无误，办理开户手续。

2. 储户隋意从ATM机上提取现金400元。

3．储户任笑尘存入一笔整存整取存款2万元，约定存期1年。 4．开户单位钢厂提取现金2万元备用。 5．开户单位纺织厂存入定期存款一笔10万元。 6．王一存入现金500元，不约定存期。

7．3月21日，银行通过转账支付给机械厂第一季度的存款利息580元。 8．客户存入一笔整存整取存款，金额为5万元。

9．某工业企业将现金100 000元存入甲工行。做出甲工行的会计处理。

10．光明工厂从其活期存款账户支取现金5000元备用。做出其开户行的会计处理。 11．A企业将到期的定期存款10万元及利息5 000元转为活期。

第四章 贷款业务的核算

一、判断题

1．商业性贷款与政策性贷款应分别核算。（ ）

2．应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（ ） 3．应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（ ）

4．损失准备金的提取、冲减，通过“贷款损失准备”科目核算。该科目属负债类科目。提取“贷款损失准备”记贷方，核销记借方。（ ）

5．已贴现的商业汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回申请人，由贴现银行向贴现申请人收取票款。（ ）

6．抵押贷款由于有抵押物做保证，因此不纳入计提贷款损失准备的范围（ ） 11．银行在发放抵押贷款时，按照抵押物的价值的50%—70%发放。（ ） 二、单选题

1．按现行制度规定，商业银行可按贷款余额的（ ）提取贷款一般风险准备准备。 A 1% B 2% C 3% D 4% 2．以股票作抵押向银行取得的贷款是（ ）。

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