财务报表、现金流量、流动比率、速动比率、财务规划、财务预算、现金预算、营运成本、短期财务计划 二、填空题

1、在财务预算的编制过程中，编制预计财务报表的正确程序是：先编制预计_______表，然后再编制预计_______表。

2、财务规划主要包括_____________、____________、___________和________等四类。 3、决定短期融资政策的主要因素有_____________和__________。

4、衡量短期偿债能力的指标有____________、___________、__________三个。

5、衡量长期偿债能力的指标有_________、_________、_________、_________和______。 6、关于盈利能力的评价指标主要有__________、________、__________、________、__________和_________等。

7、对市场号召力分析的主要指标有__________、___________、_________和________。 8、对公司现金流量分析主要使用的指标是__________、___________和____________。 9、不受现有费用项目和开支水平限制，并能够克服增量预算方法缺点的预算方法______。 10、财务规划是反映企业财务状况和经营成果的一组计划。具体包括：_________、_________、_________、__________和________等。 三、选择题 1、通常情况下，流动性比率应保持在（ ）左右。

A．1 B.2 C.3 D.4

2、现金流量表全面反映客户一定时期的收入于支出情况，客户资产负债情况的变化首先表现在（ ）的变化上。

A.收入 B.现金流量 C.支出 D.结余

3、在下列各项中，属于项目资本金现金流量表的流出内容，不属于全部投资现金流量表流出内容的是（ ）。

A.营业税金及附加 B.借款利息支付 C.维持运营投资 D.经营成本

4、在下列现金预算方法中，能够适应多种业务量水平并能克服固定预算方法缺点的是（ ）。 A.弹性预算方法 B.增量预算方法 C.零基预算方法 D.流动预算方法

5、某期现金预算中假定出现了正值的现金收支差额，且超过额定的期末现金余额时，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期不宜采用的措施是（ ）。 A.偿还部分借款利息 B.偿还部分借款本金 C.抛售短期有价证券 D.购入短期有价证券

6、在下列财务业绩评价指标中，属于企业获利能力基本指标的是（ ）。 A.营业利润增长率 B.总资产报酬率 C.总资产周转率 D.资本保值增值率

7、在下列财务分析主体中，必须对企业营运能力、偿债能力、盈利能力及发展能力的全部信息予以详尽了解和掌握的是（ ）。 A.短期投资者 B.企业债权人 C.企业经营者 D.税务机关

8、在下列各项指标中，能够从动态角度反映企业偿债能力的是（ ）。

A.现金流动负债比率 B.资产负债率 C.流动比率 D.速动比率

9、在下列关于资产负债率、权益乘数和产权比率之间关系的表达式中，正确的是（ ）。 A.资产负债率+权益乘数=产权比率 B.资产负债率－权益乘数=产权比率 C.资产负债率×权益乘数=产权比率 D.资产负债率÷权益乘数=产权比率 10、在下列各项中，不属于日常业务预算，属于财务预算的有（ ）。

A.销售预算 B.现金预算 C.生产预算 D.销售费用预算 四、简答题 1、什么是财务报表？试简述其种类和构成。

2、什么是财务报表分析？其分析方法有哪些？掌握各部分的分析比率含义和运用。 3、现金流量表的分析方法有哪些？试说明各部分的分析含义和指标。 4、企业为什么要编制长期财务计划？ 5、为什么销售预测在现金预算中的作用巨大？ 6、短期财务政策的决定因素有哪些？ 7、上市公司常用哪些财务指标进行报表分析?

8、为了判断某公司是否存在过多负债，你会使用什么财务比率？达到什么目的？ 9、财务规划的组成部分有哪些？

10、为了提高现金预算的准确度，财务经理应集中精力于什么项目？ 11、如何合理评价公司的会计质量？ 12、如何正确理解并阅读非会计资料？

13、公司财务比率分析应该重点关注哪些指标的分析？ 14、长期债权人应该对哪些清偿能力比率感兴趣？为什么？

15、为了判断某公司是否存在过多负债，你会使用什么财务比率分析？ 五、综合分析计算题

1、获利能力指标及其计算：某企业2008年度利润总额为116000元，资产总额期初为1017450元；期末数为1028650元；该年度公司实收资本为750000元；年度销售收入为396000元，年度销售成本为250000元，销售费用6500元，销售税金及附加6600元，管理费用8000元，财务费用8900元；年度所有者权益年初数793356元，年末数为814050元。 要求计算该年度：（1）资产利润率（2）资本金利润率（3）销售利润率（4）成本费用利润率（5）股权报酬率

2、A公司2008年第二季度的销售预算如下表：该公司的收款习惯为：当月销售当月收回的比率为20%；第2月收回30%；第3月收回50%。假定前一季度末的应收账款余额为5万元，其中3万元为去年12月份销售的未达账款，问：（1）12月份的销售额为多少？ （2）第1季度中每个月的现金收回情况如何？

销售预算 3、A公司有关资料如下：

A公司资产负债表 1月份 10万元 2月份 20万元 3月份 30万元 2008年 12月31日 单位：万元

资 产 流动资产 货币资金 应收帐款净额 存 货 待摊费用 流动资产合计 固定资产净值 总 计 年初 150 60 92 23 225 475 700 年末 45 90 144 36 315 385 700 总 计 700 70 负债及所有者权益 流动负债合计 长期负债合计 负债合计 所有者权益 年初 105 245 350 350 年末 150 200 350 350 同时，该公司2007年度销售利润率为16％，总资产周转率为0.5次，权益乘数为 2.5，自有资金利润率为20％，2008年度销售收入为350万元，净利润为63万元。 要求： 根据上述资料：

（1）计算2008年年末的流动比率、速动比率、资产负债率和权益乘数； (2)计算2008年总资产周转率、销售利润率和自有资金利润率；

(3)分析销售利润率、总资产周转率和权益乘数变动对自有资金利润率的影响。

4、某公司2008年末产权比率为80%，流动资产占总资产的40%。有关负债的资料如下： 资料一：该企业资产负债表中的负债项目如下表所示：

流动负债项目 短期借款 应付账款 预收账款 其他应付款 一年内到期的长期负债 流动负债合计 金额 2000 3000 2500 4500 4000 16000 非流动负债合计 32000 非流动负债项目 长期借款 应付债券 金额 12000 20000 资料二：该公司报表附注中的或有负债信息如下：已贴现承兑汇票500万元，对外担保2000万元，未决诉讼200万元，其他或有负债300万元。 要求计算下列指标：（1）所有者权益总额。 （2）流动资产和流动比率。 （3）资产负债率。

（4）或有负债金额和或有负债比率。 （5）带息负债金额和带息负债比率。

5、某上市公司本年度净利润为80000元，股东权益总额300000元，其中普通股本250000元，每股面值10元，无优先股。年末每股市价 32元，本年度分配股利 57500元。 要求： 计算下列财务指标：每股盈余；每股股利；市盈率；股利支付率；留存盈利比率；每股净资产；股票获利率